Belastingvoordeel? Een bv is fiscaal pas interessant als er een winst van €150.000 of meer gemaakt wordt. Dat komt doordat de directeur van een bv bij de bv in loondienst komt en daarmee gewoon werknemer is geworden. Dat betekent dat de directeur loonbelasting moet betalen, compleet met sociale premies.
In het kort heeft het oprichten van een BV de volgende voordelen: De BV is een rechtsvorm met een beperkte aansprakelijkheid. U betaalt slechts 16,5 of 25% belasting over de winst van uw BV. U kunt uw eigendommen en financiële risico's verdelen over meerdere BV's via een holding.
Fiscale voordelen van een BV
Het belastingtarief over de winst van de BV is lager dan het tarief over de winst voor de eenmanszaak en vof. Als je onderneming veel winst maakt, ben je als ondernemer veel voordeliger uit met een BV. Over de eerste € 200.000 winst van je BV betaal je 19% belasting.
Het Nederlandse belastingstelsel maakt de BV aantrekkelijk voor ondernemers die een hogere winst realiseren. Over de winst van een BV wordt een lager belastingtarief geheven dan over de inkomsten uit een eenmanszaak of VOF. In 2025 betaal je bijvoorbeeld 19 procent belasting over de eerste 200.000 euro aan winst.
Als gevolg van de MKB-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek is het effectieve tarief maximaal ongeveer 45%. Tot een winst van bijna € 70.000 is het effectieve tarief zelfs maar ongeveer 33%. Dit maakt dat vanuit fiscaal oogpunt ondernemen in eenmanszaak vrijwel altijd voordeliger is dan de bv.
Omslagpunt omzetten eenmanszaak naar BV
In 2025 ligt het omslagpunt om over te schakelen van een eenmanszaak naar een BV meestal rond de jaarlijkse winst van €200.000 of meer. Als je winstniveau dit bedrag bereikt, kan het fiscaal voordelig zijn om de overstap te maken naar een BV-structuur.
Wat zijn de voordelen van een bv voor zzp'ers? Een bv is een rechtspersoon, een eenmanszaak niet. Dat betekent dat je bij een bv in principe niet aansprakelijk bent voor de schulden van je bedrijf. Een ander voordeel van een bv is dat je bij hoge winst minder belasting hoeft te betalen dan bij een eenmanszaak.
U kunt uw BV ontbinden na een formeel besluit van de aandeelhouders. Het is echter wel van belang dat u alle activa van de BV liquideert, voordat de BV opgeheven kan worden. Dit kan via een reguliere liquidatie of via een turboliquidatie.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Bij een BV kun je de perfecte structuur oprichten waardoor je fiscaal en juridisch gezien het optimale uit de onderneming kunt halen. Heb je meerdere activiteiten dan kun je deze eenvoudig scheiden over meerdere BV's. Door deze risicospreiding kun je de eventuele schade bij aansprakelijkheid of faillissement beperken.
Dividend uitkeren aan aandeelhouder/natuurlijk persoon
Bij een dividenduitkering aan jou in privé betaal je over de dividenduitkering wel belasting. De in totaal verschuldigde belasting bedraagt in 2024 tussen de 24,5% en 33% van het bruto dividend. Tot een bruto-uitkering van € 67.000 betaal je 24,5% belasting.
Een BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over winsten tot € 200.000,–; daarboven geldt 25,8%.Voor de inkomstenbelasting: tot € 75.518,– is het tarief 36,97 %, daarboven 49,5%. Aftrekposten zijn beperkter aftrekbaar, wat vooral de keuze tussen een eenmanszaak of BV beïnvloedt. De zelfstandigenaftrek daalt ook in 2024.
Winst en belastingen
Maak je veel winst, dan kan een bv voordelen hebben. Je betaalt bij een bv vanaf een bepaald bedrag minder belasting dan bij een eenmanszaak. Omdat je in het begin meestal nog niet veel winst maakt, kiezen ondernemers bij de start van hun bedrijf vaak voor een eenmanszaak.
Over de eerste €67.804 betaal je 24,5% belasting.Over het inkomen boven €67.804 betaal je 31% belasting.
Een Holding BV, beheert de aandelen van een andere (werk) BV. De holding is de moeder en de werk BV is de dochter. Bij deze constructie is deelnemingsvrijstelling van toepassing zodat de winst waarover in de dochter BV belasting is betaald, belastingvrij mag worden uitgekeerd aan de Holding BV.
Conclusie. Onder omstandigheden kan een dga belastingvrij geld uitkeren uit de bv via een terugbetaling van gestort kapitaal. Of dit mogelijk is hangt af van de fiscale verkrijgingsprijs van de aandelen. Als een onbelaste teruggaaf mogelijk is, is het belangrijk dat de teruggaaf aan de vormvereisten voldoet.
Een slapende, lege BV is een besloten vennootschap zoals elk ander, maar dan zonder enige activiteit. Deze heeft aandelen en verder geen eigendommen of schulden. Tenminste, dat is iets dat je beter vooraf kunt (laten) onderzoeken, anders koop je geen lege BV maar een onderneming met mogelijke problemen.
Het grootste verschil tussen de twee is dat de BV een vennootschap is, terwijl de LLC een hybride entiteit is tussen een vennootschap en een partnerschap .
Een eenmanszaak is bij een lagere winst vaak het voordeligste, maar door fiscale wijzigingen zal dit steeds minder vaak het geval zijn. Daarnaast biedt een bv een betere bescherming bij aansprakelijkheid en kan hiermee privé en zakelijk vermogen beter gescheiden gehouden worden.
Wat zijn de nadelen van het hebben van een BV in termen van belastingen en administratie? Een BV moet meer belasting betalen dan een eenmanszaak of VOF. Daarnaast heeft een BV te maken met meer administratieve verplichtingen, zoals het opstellen van een jaarrekening en het bijhouden van een aandeelhoudersregister.
Maar op dit moment (2025) ligt het omslagpunt bij grofweg €120.000 winst per jaar. Maak je meer winst dan is een BV fiscaal voordeliger. Let wel op, doordat alle belastingtarieven (vaak) jaarlijks wijzigen, wijzigt het omslagpunt ook vaak. In 2019 lag het omslagpunt nog op een winst van €150.000 per jaar.
Nadelen BV Hogere oprichtingskosten (voornamelijk notaris kosten) Hogere administratieve kosten (deponeren jaarrekening) Verplichte minimum salaris bestuurder(s) (DGA salaris: in 2021 € 47.000,- per jaar.)
De btw-aangifte doe je online. Meestal ieder kwartaal. Als directeur moet je minimaal het gebruikelijk loon in je bv verdienen. Dat is in 2024 minimaal 56.000 euro per jaar.
Een bv kunt u alleen of met anderen oprichten. Met een bv heeft u geen startkapitaal nodig en kunt u investeerders binnenhalen. U bent als bestuurder beperkt privé aansprakelijk.