Een afschrijving boek je ten opzichte van de waarde van het bedrijfsmiddel, waardoor het totaal aan activa af zal nemen. De afschrijvingskosten neem je op in de winst- en verliesrekening, zodat die invloed hebben op het resultaat en de belastingen.
Afschrijving is een van die kosten omdat activa die slijten uiteindelijk vervangen moeten worden. Afschrijvingsboekhouding helpt u te bepalen hoeveel waarde uw activa gedurende het jaar verloren. Dat getal moet worden vermeld op uw winst- en verliesrekening en worden afgetrokken van uw omzet bij het berekenen van de winst.
Afschrijvingen verlagen de winst. Dus als je minder kan afschrijven dan blijft je winst hoger en betaal je daardoor mogelijk meer belasting. Als je de extra afschrijving niet doet, dan kun je in de komende jaren meer afschrijven. Dat kan gunstig zijn als je meer winst maakt.
Een afschrijvingskost verlaagt het netto-inkomen wanneer de kosten van het activum worden toegewezen aan de winst- en verliesrekening . Afschrijving wordt gebruikt om rekening te houden met waardeverminderingen van een vast activum in de loop van de tijd. In de meeste gevallen is het vaste activum gewoonlijk eigendom, fabriek en apparatuur.
De netto-inkomsten, ingehouden winsten en het eigen vermogen van de aandeelhouders worden verminderd met het debet aan de afschrijvingskosten . De boekwaarde van de activa die worden afgeschreven en het bedrag van de totale activa worden verminderd met het credit aan de geaccumuleerde afschrijving.
Een bedrijf dat een double-declining balance depreciation-methode gebruikt, kan lagere winstmarges rapporteren die in de loop van de tijd toenemen , zelfs als er geen verandering in efficiëntie optreedt. Een bedrijf dat een lineaire depreciation-methode gebruikt, zou een constante marge zien, tenzij er ook een andere factor verandert.
Afschrijvingen hebben een omgekeerde relatie met netto-inkomen en dus met ingehouden winsten. Ingehouden winsten hebben invloed op de balans via het eigen vermogen. Dus als de afschrijvingen met $ 10 dalen bij een belastingtarief van 40%, stijgen netto-inkomen en ingehouden winsten met $ 6 .
Omdat afschrijvingen het bedrijfsresultaat verlagen, maar niet leiden tot een uitstroom van kasmiddelen, worden ze weer bij het bedrijfsresultaat opgeteld om de netto kasstroom uit operationele activiteiten in overeenstemming te brengen .
De oorspronkelijke aankoopprijs van het activum, minus alle opgebouwde afschrijvingen, is de boekwaarde van het activum. Trek deze boekwaarde af van de verkoopprijs van het activum. Als het restant positief is, is het een winst. Als het restant negatief is, is het een verlies.
Hoe hoger de afschrijvingskosten, hoe lager het belastbare inkomen zal zijn — en hoe lager de belastingaanslag van een bedrijf zal zijn, als gevolg daarvan. Hoe lager de afschrijvingskosten, hoe hoger het belastbare inkomen — en hoe hoger de verschuldigde belastingbetalingen.
Bonusafschrijving is een belangrijk belastingbesparend instrument voor bedrijven , omdat het hen in staat stelt om in het eerste jaar direct een aftrek te doen op de kosten van in aanmerking komende bedrijfseigendommen. Dit verlaagt de belastingverplichting van een bedrijf, omdat het hun belastbare inkomen verlaagt.
Afschrijven is simpelweg een manier om de kosten van activa te spreiden over hun economische levensduur. In plaats van de volledige kosten meteen op te nemen wanneer je het bedrijfsmiddel koopt, spreid je ze in plaats daarvan over meerdere jaren.
Minimale en maximale afschrijfduur
De afschrijving is elk jaar maximaal 20% van de aanschafkosten. Anders gezegd, je moet bedrijfsmiddelen in minimaal vijf jaar afschrijven. Investeringen in goodwill moet je in minimaal 10 jaar afschrijven.
Afschrijving heeft geen directe impact op de cashflow. Het heeft echter wel een indirect effect op de cashflow omdat het de belastingverplichtingen van het bedrijf verandert, wat de kasuitstroom van inkomstenbelastingen vermindert .
Afschrijvingsfouten worden gecorrigeerd door een gewijzigde aangifte in te dienen of door een formulier voor wijziging van de boekhoudmethode in te dienen .
Om belastbare winsten voor vennootschapsbelasting te berekenen, moet u afschrijvingen toevoegen, omdat dit een niet-aftrekbare uitgave is . Vervolgens trekt u kapitaalafschrijvingen af.
Afschrijvingen vormen voor veel bedrijven een grote kostenpost en worden weergegeven in de winst- en verliesrekeningen van beursgenoteerde ondernemingen .
Ten eerste wordt het afschrijvingsbedrag weergegeven als een uitgave aan de debetzijde van de winst- en verliesrekening, en wordt het afschrijvingsbedrag afgetrokken van de bijbehorende activa aan de activazijde van de balans .
Restwaarde is de waarde die uw bedrijfsmiddel waarschijnlijk nog heeft als u het niet meer voor uw onderneming gebruikt. Bij economische levensduur heeft het bedrijfsmiddel na die tijd geen restwaarde meer.
Afschrijving is een niet-contante uitgave, omdat de kasstroom wegvloeit wanneer het activum wordt gekocht. De kosten worden echter over een periode van jaren verdeeld, afhankelijk van het type activum .
Door rente, belastingen, afschrijvingen en amortisaties weer bij de nettowinst op te tellen, kan EBITDA worden gebruikt om de onderliggende winstgevendheid van bedrijven te volgen en te vergelijken, ongeacht hun afschrijvingsveronderstellingen of financieringskeuzes .
Over het algemeen is het beter om kleinere, kortlevende items af te schrijven en grotere, langetermijnactiva af te schrijven . Het direct afschrijven van een item levert een grotere belastingaftrek op in het huidige jaar, wat gunstig kan zijn voor kleinere aankopen of activa met een korte levensduur.
Afschrijvingen verlagen de winst. Dus als je minder kan afschrijven dan blijft je winst hoger en betaal je daardoor mogelijk meer belasting. Als je de extra afschrijving niet doet, dan kun je in de komende jaren meer afschrijven. Dat kan gunstig zijn als je meer winst maakt.
Afschrijvingen stromen uit de balans van Property Plant and Equipment (PP&E) naar de winst- en verliesrekening als een uitgave, en worden vervolgens weer toegevoegd aan de kasstroomoverzicht . Voor dit gedeelte van het koppelen van de 3 financiële overzichten is het belangrijk om een apart afschrijvingsschema te maken.
Afschrijvingen worden gerekend als kosten en verminderen dus het eigen vermogen. Omdat het kosten zijn, staan afschrijvingen tevens op de exploitatiebegroting.