“Ja, in de basis is de btw over de inkoopprijs van een klein relatiegeschenk (zoals een boek, een fles wijn, een pen of een cadeaubon) aftrekbaar. Maar let op: wanneer je aan een klant één relatiegeschenk of meerdere relatiegeschenken geeft met een totale waarde van meer dan € 227,- excl.
Een relatiegeschenk is een kado dat je eenmalig aan een bestaande relatie geeft. Relaties zijn klanten, leveranciers of andere zakelijke contacten. Personeel valt hier niet onder. Het is belangrijk dat het om een bestaande relatie gaat.
De btw die u betaalt over uitgaven voor giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen, is niet altijd aftrekbaar. Er geldt een drempelbedrag van € 227 (exclusief btw) per ontvanger per boekjaar. Zijn uw jaarlijkse uitgaven niet meer dan dit bedrag? Dan mag u de btw hierover aftrekken.
Wanneer je een relatiegeschenk hebt gekocht, zijn deze kosten (exclusief btw) in feite aftrekbaar en kun je deze geschenken opvoeren als kosten volgens de normale regeling of de representatiekosten. Representatiekosten zijn kosten die je als ondernemer maakt om jouw bedrijf te presenteren.
De btw op uitgaven voor personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken is niet altijd aftrekbaar als voorbelasting. U kunt de btw over deze uitgaven alleen aftrekken als de uitgaven per begunstigde per jaar niet meer dan € 227 (exclusief btw) zijn.
Het moet te bedrukken zijn
Een relatiegeschenk is namelijk iets waarmee je je klanten niet alleen je dankbaarheid wilt tonen, maar ook waarmee je naamsbekendheid bij hen wilt creëren. Aan de hand van een geschenk met daarop jouw gegevens, wordt de ontvanger namelijk steeds opnieuw aan jouw bedrijf herinnerd.
Een relatiegeschenk is een geschenk of cadeau dat men geeft aan (zaken)relaties en personeel op of voor een speciale gelegenheid. Deze geschenken hebben meestal een opdruk van het logo van het bedrijf, instelling, vereniging of club die de artikelen schenkt.
Representatiekosten zijn kosten die je als ondernemer maakt om jouw zaak goed te presenteren, waar geen directe tegenprestatie aan verbonden is. Denk bijvoorbeeld aan feestjes, etentjes en zakelijke kleding. In beginsel zijn kosten aftrekbaar.
Binnen een bepaalde grens mag je aan personeel belastingvrij een cadeau geven. Dit heet de vrij ruimte binnen de werkkostenregeling. Net als in 2020 is deze vrije ruimte in 2021 vanwege de coronacrisis 3% in plaats van 1,7% voor de loonsom tot 400.000 euro. De vrije ruimte boven de loonsom van 400.000 euro is 1,18%.
Stel je koopt als ondernemer een bos bloemen en zet die in je kantoor/praktijk, als representatieve aankleding. De kosten hiervan zijn aftrekbaar voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting en ook de btw op deze bloemen is aftrekbaar.
Hoeveel kan ik belastingvrij besteden aan het kerstpakket? De vrije ruimte van de werkkostenregelingen bedraagt 1,7% van het totale fiscale loon tot €400.000. Over het fiscale loon boven de €400.000 wordt de vrije ruimte verruimd met 1,18%.
Leuke artikelen zoals tassen, dienbladen, magazines, kaarsen of andere accessoires zitten er ook in wat het traditioneel kerstpakket een leuke verrassing maakt om te geven.
Je mag 1,2% van de totale fiscale loonsom besteden aan vergoedingen en geschenken zoals het kerstpakket. Komt u boven deze zogenoemde 'forfaitaire ruimte' uit, dan betaal je over het teveel uitgegeven bedrag een eindheffing van 80%.
Het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting ('BUA') sluit de aftrek van btw (ook wel genaamd voorbelasting) op relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen uit, als deze gratis of beneden kostprijs ter beschikking worden gesteld door de ondernemer.
Voor ondernemers voor de vennootschapsbelasting geldt het percentage van 73,5%. Voedsel, drank en genotmiddelen die u privé gebruikt, zijn niet aftrekbaar. Onder de post 'voedsel' vallen zakenlunches en -diners (ook de fooien). Denk bij 'drank' aan koffie, thee, melk en frisdrank.
Een niet vrijgestelde vergoeding belastingvrij verstrekken
Onder deze voorzieningen kunnen bijvoorbeeld kerstpakketten, personeelsactiviteiten, het verstrekken van een fiets of de bijdrage ziektekostenverzekering vallen.
Vrije ruimte verhoogd voor 2020 en 2021
Blijft het totale bedrag onder de 3% van de eerste € 400.000 van de loonsom van alle medewerkers samen? Dan mag u dat onbelast als vergoeding geven. Dit betekent dat u in de nieuwe situatie € 12.000 onbelast beschikbaar kunt stellen.
De werkkostenregeling kent dit jaar een zogenaamde vrije ruimte van 1,2% van uw loonsom. Tot dit bedrag zijn alle vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel belastingvrij en hoeft u als werkgever ook geen belasting af te dragen.
U mag een gedeelte van uw totale fiscale loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor uw werknemers. We noemen dit de vrije ruimte. In 2022 is de vrije ruimte 1,7% van uw fiscale loon tot en met € 400.000.
Ook relatiegeschenken? Ja, representatiekosten zijn onder andere zakelijke feestjes en andere aardigheden om uw zakenrelaties te fêteren. Bijvoorbeeld vanwege het 25-jarig bestaan van uw bedrijf. Ook relatiegeschenken vallen onder het begrip 'representatiekosten' en zijn dus maar beperkt aftrekbaar.
De kosten van hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen, zoals lenzen of een bril, of het laseren van een oog ter vervanging van een bril, zijn niet aftrekbaar.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Een kerstpakket is geen wettelijk recht. Het is iets dat je extra krijgt, net als een bonus of een eindejaarsuitkering. Je baas is niet verplicht om je een kerstpakket te geven.
Kerstpakketten in de werkkostenregeling (WKR)
De werkkostenregeling ziet bijna alles wat je aan werknemers verstrekt als loon, waaronder kerstpakketten. Daarbij mag je een bepaald percentage van je loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor je werknemers.