De onbelaste kilometervergoeding van € 0,23 wordt vaak gebruikt als maatstaf voor de vergoeding van de autokosten die een werknemer krijgt als deze zijn privéauto zakelijk gebruikt. De onbelaste kilometervergoeding geeft alleen aan hoeveel er onbelast uitgekeerd kan worden.
Voor een middenklasse auto (cataloguswaarde tussen de € 20.000 en € 40.000) is het normbedrag € 0,35 per kilometer, voor minder dure auto's € 0,26 per kilometer en voor duurdere auto's zelfs € 0,49 per kilometer. Het gemiddelde normbedrag per kilometer is met € 0,04 gestegen ten opzichte van 2023.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Deze vergoeding is bedoeld om de kosten van woon-werkverkeer te verminderen. Tot 2022 was de hoogte van deze vergoeding €0,19 per kilometer. Vanaf 1 januari 2024 is er een hogere reiskostenvergoeding van maximaal € 0,23 per kilometer, zonder dat je hierover belasting betaalt.
Een reiskostenvergoeding is een vergoeding die de kosten dekt die een werknemer maakt om van huis naar werk te reizen en vice versa. Doorgaans wordt er een tarief gehanteerd van € 0,23 per kilometer. Dit is het maximale belastingvrije bedrag dat je als werkgever kan uitkeren.
De nieuwe forfaitaire kilometervergoeding stijgt van 0,4280 euro per kilometer naar 0,4415 euro per kilometer vanaf 1 juli 2024. Dat zegt de nieuwe omzendbrief van de fiscus. Zowel werknemers, freelancers als zelfstandigen hanteren dit bedrag voor beroepsmatige verplaatsingen in opdracht van hun werkgever of klant.
Tot en met 2022 bedroeg de onbelastbare kilometervergoeding jarenlang 0,19 eurocent per kilometer. In 2023 werd deze vergoeding aangepast naar 0,21 eurocent per kilometer. En per 1 januari 2024 gaat de belastingvrije kilometervergoeding weer omhoog naar 0,22 eurocent.
Wat is een redelijke kilometervergoeding 2022? Een redelijke kilometervergoeding ligt in 2022 gemiddeld op 30 cent per zakelijke kilometer. Houd er echter rekening mee dat boven de 23 cent per kilometer belasting moet worden betaald.
Kilometervergoeding 2024 voor zzp'ers: hoe werkt dit? Ook als zzp'er heb je in 2024 recht op maximaal € 0,23 aan onbelaste kilometervergoeding. Reken je meer dan € 0,23 per kilometer, dan betaal je inkomstenbelasting over het gedeelte dat boven dit bedrag ligt.
Een zzp'er die met een privé auto zakelijke kilometers aflegt, mag maximaal € 0,23 per kilometer onbelast declareren. Je mag een hogere reiskostenvergoeding vragen dan € 0,23 per gereden kilometer. Daarboven moet wel inkomstenbelasting worden betaald.
Uw werkgever mag u wél een onbelaste kilometervergoeding geven. Die vergoeding is voor 2024 en 2025 € 0,23 per kilometer.
Alle kilometers die u niét voor uw werk rijdt, zijn privékilometers. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers.
De hoogte van de belastingvrije kilometervergoeding is in de afgelopen jaren geleidelijk verhoogd. In 2022 bedroeg de vergoeding nog €0,19 per kilometer, waarna deze in 2023 werd verhoogd naar €0,21 per kilometer. Sinds 2024 geldt een tarief van €0,23 per kilometer, en dit blijft in 2025 ongewijzigd.
Wel is er een maximale reiskostenvergoeding vastgesteld die je belastingvrij mag betalen aan je werknemers die met eigen vervoer komen. Dat is in 2025 € 0,23 per kilometer. Voor reizen met het openbaar vervoer geldt de maximale onbelaste vergoeding per kilometer niet.
Werkelijke kilometerprijs
De kilometerprijs bestaat uit kosten van brandstof, onderhoud, reparatie, afschrijving, motorrijtuigenbelasting en verzekering.
Het normbedrag voor een reële kilometervergoeding als je met een privéauto zakelijke kilometers maakt zou in 2024 minimaal €0,35 per kilometer moeten zijn.
Voor verplaatsingen met je eigen wagen zit er weer een verschil tussen woon-werkverkeer en andere professionele verplaatsingen. Voor verplaatsingen naar je vaste plaats van tewerkstelling mag je een forfait woon-werk van € 0,15 per kilometer aanrekenen.
Van de Belastingdienst mag je maar een bepaald bedrag aan reiskostenvergoeding belastingvrij krijgen. De maximale reiskostenvergoeding 2024 is €0,23 per kilometer. Krijg je dus €0,23 of minder per kilometer, dan telt de vergoeding niet als loon: dit is de onbelaste reiskostenvergoeding 2024.
Voor het vierde kwartaal van 2024 is de maximale belastingvrije kilometervergoeding vastgesteld op €0,4293 per kilometer. Voor de jaarlijks geïndexeerde kilometervergoeding is de vergoeding vastgesteld op € 0,4415 per kilometer voor de periode 1 juli 2024 tot en met 30 juni 2025.
Voor auto's met een cataloguswaarde tot € 20.000,- is een eerlijke vergoeding minimaal 26 cent per kilometer. Met de afschrijving van de auto erbij loopt dit op tot 34 cent. Voor auto's met een cataloguswaarde van € 20.000,- tot € 40.000,- zou het bedrag minimaal 35 cent moeten zijn.
Omdat je een vaste reiskostenvergoeding ook mag doorbetalen over dagen dat een werknemer niet is komen werken door vakantie, feestdagen, onbetaald verlof of kortdurende ziekte, gaat de belastingdienst uit van 214 dagen dat een werknemer gemiddeld in een jaar komt werken.
Over het algemeen wordt een jaarlijkse kilometerstand van 15.000 tot 20.000 kilometer als gemiddeld beschouwd. Dit betekent dat een auto van vijf jaar oud met een kilometerstand van 75.000 tot 100.000 kilometer als redelijk normaal kan worden beschouwd.
De belastingvrije kilometervergoeding voor reiskosten is € 0,23. Je werkgever mag een hogere reiskostenvergoeding vergoeden. Het deel boven de € 0,23 per kilometer geldt dan als loon.
Een goed gemiddelde is $0,05 per gereden km , maar voor sommige voertuigen kan dit meer dan $0,08 per km of meer zijn. U kunt een idee krijgen van de onderhoudskosten van uw voertuig door deze rekenmachine van CAA te gebruiken. Bij $0,05 per km zal 10.000 km per jaar rijden resulteren in gemiddelde onderhoudskosten van $500 per jaar.