U bent verplicht zich af te melden voor de KOR, omdat uw omzet in 1 kalenderjaar boven de € 20.000 komt. Zodra uw omzet boven de € 20.000 in 1 kalenderjaar komt, mag u namelijk geen gebruik meer maken van de KOR. U moet zich op dat moment direct afmelden.
Vanaf de verkoop waarmee je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 grens komt, vervalt je deelname aan de KOR.
Bent u ondernemer en is uw onderneming gevestigd in Nederland? En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR).
Per 1 januari 2025 veranderen de deelnameregels van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een Btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000.
De KOR geeft alleen vrijstelling voor de omzetbelasting. Voor andere belastingen zoals bijvoorbeeld inkomstenbelasting, moet je aangifte blijven doen en op tijd betalen.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Zo werkt de KOR
Je vermeldt geen btw op je facturen. Je hoeft zelfs helemaal geen facturen te versturen voor de btw. Als je wel facturen wilt versturen, of als je klanten daarom vragen, kun je dat wel doen. Je vermeldt dan op de factuur dat een btw-vrijstelling van toepassing is.
Je krijgt van de Belastingdienst een brief waarin staat na je aanmelding per wanneer de KOR ingaat. Tot die tijd doe je gewoon btw-aangifte. Ben je in dit kwartaal gestart en ga je per 1 januari meedoen, doe je dus over dit kwartaal wel je btw-aangifte.
Bent u ondernemer en doet u zaken in andere EU-landen? En is uw totale omzet in een kalenderjaar niet hoger dan € 100.000? Dan kunt u deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR).
U kunt gebruik blijven maken van de btw-vrijstelling in Nederland zolang uw omzet niet meer dan € 20.000 bedraagt. Dit zijn de wijzigingen in de KOR: Deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen.U bent nu nog verplicht om ten minste 3 jaar deel te nemen aan de KOR.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Zoals gezegd: wanneer je KOR aanvraag is goedgekeurd, hoef je als kleine ondernemer geen btw-aangifte meer te doen. Je hebt dus geen btw-administratie meer. Je inkoopfacturen moet je wel bewaren voor een eventuele controle. Je moet dus nog steeds ontvangsten en inkomende facturen bewaren in je administratie.
Bent u gevestigd in Nederland en heeft u minder dan €20.000 euro omzet per kalenderjaar? Dan komt u in aanmerking voor de kleine ondernemersregeling (KOR). De KOR is echter een vrijstelling voor de btw en niet voor de inkomstenbelasting. Ook als kleine ondernemer betaalt u dus gewoon inkomstenbelasting.
Het is niet verplicht om facturen te versturen als je onder de KOR valt. Het mág wel en kan handig zijn voor je eigen administratie of omdat een opdrachtgever daar om vraagt. Tijdens het maken van een factuur selecteer je het kruisje als btw-tarief. Daarnaast vermeld je op de factuur dat deze is vrijgesteld van btw.
Als je daarnaast geen btw hebt betaald die je in aftrek wilt brengen, dan hoef je je ook niet als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst. Je mag in dat geval een factuur zonder btw maken en versturen. Je mag dus tot € 1.800,- hobbymatig bijverdienen zonder ingeschreven te zijn bij de KvK.
Zodra uw omzet boven de € 20.000 in 1 kalenderjaar komt, mag u namelijk geen gebruik meer maken van de KOR.U moet zich op dat moment direct afmelden. Ook de omzetoverschrijdende handeling zelf valt niet meer onder de btw-vrijstelling.
De KOR verandert én versoepelt per 1 januari 2025. Deelnemers kunnen zich vanaf 1 januari op ieder moment afmelden. En ook het aanmelden wordt makkelijker: vanaf 1 oktober 2024 kan dat via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De KOR is een vrijstelling voor de btw (omzetbelasting) en geen vrijstelling voor de inkomstenbelasting. Dit staat los van elkaar. Je moet je omzet dus wel degelijk aangeven bij de inkomstenbelasting.
Heeft de KOR invloed op het urencriterium? Het urencriterium heeft geen invloed op de KOR. Volgens het urencriterium moet je in een kalenderjaar 1.225 uren aan je bedrijf besteden om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen bij de inkomstenbelasting, zoals de zelfstandigenaftrek.
Je hoeft geen BTW af te dragen en kunt die aan de andere kant ook niet verrekenen. Dat betekent dat je geen BTW-aangifte hoeft te doen. Niet bij weinig omzet en natuurlijk ook niet als je geen omzet hebt.
Voor wie is de btw-vrijstellingsregeling? U kunt aanspraak maken op de btw-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt. Het maakt niet uit welke juridische vorm uw onderneming heeft (natuurlijke persoon, vennootschap …).
Als je € 14.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 5.190 belast.
Vaak wordt gedacht dat je tot € 8.700,- op jaarbasis belastingvrij mag bijverdienen naast je baan, maar dit klopt niet. Het salaris uit je vaste baan wordt namelijk meegerekend. Als dit lager is dan 8.700,- euro per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen.
In 2025 is de vrijstelling € 57.684 of € 115.368 voor fiscale partners. Je kunt onder andere met behulp van schulden en groen sparen in box 3 de belasting die je moet betalen, verlagen.