De Belastingdienst controleert het urencriterium aan de hand van verschillende bewijsstukken.Denk aan je urenregistraties, agenda's, facturen, en zelfs e-mails die kunnen aantonen dat je tijd aan je onderneming hebt besteed.
Hoe wordt het urencriterium gecontroleerd? De Belastingdienst controleert steekproefsgewijs of je aan het urencriterium voldoet. Je wordt gevraagd om bepaalde informatie op te sturen. Met de urenregistratie in e‑Boekhouden.nl kun je in één keer je uren aantonen.
Kun je als ondernemer niet aannemelijk maken dat je 1225 uur aan je onderneming hebt besteed? Dan ben je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer en vervalt je recht op diverse aftrekposten waaronder de zelfstandigenaftrek.
Het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden. Om het urencriterium in 2025 (en 2024) te halen, moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar ondernemen. Omgerekend is dat ongeveer 24 uur per week en dat een heel jaar lang.
Waar de fiscus naar kijkt is naar je btw-aangiftes over het hele jaar.Kloppen die en zijn deze cijfers ook terug te vinden in je jaarrekening. Maar ze kijken ook of je geen privé kosten van de winst hebt afgetrokken. Als je btw in het 4e kwartaal 100 procent correct is, kun jij je jaar afsluiten.
De Belastingdienst voert regelmatig controles uit op zakelijke administraties. Toch is de kans op een boekenonderzoek volgens cijfers van de Belastingdienst klein, met 0,4% voor kleine ondernemingen en 2,5% voor middelgrote ondernemingen.
Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp'er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen.
U moet de hoeveelheid tijd die u aan uw onderneming besteedt wel aannemelijk kunnen maken. U kunt dat bijvoorbeeld doen aan de hand van uw agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Soms bent u wel beschikbaar voor uw onderneming, maar verricht u geen werkzaamheden. Die uren tellen niet mee voor het urencriterium.
Voldoe je niet aan het urencriterium? Als je niet voldoet aan het urencriterium betekent dat niet dat je geen ondernemer meer mag of kunt zijn. Ook als je minder uren maakt, kun je nog steeds een hele goede ondernemer zijn. Je hebt dan alleen geen recht op zelfstandigen- en startersaftrek.
De zelfstandigenaftrek daalt
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar €900 in 2027. De zelfstandigenaftrek daalt in 2025 naar €2.470. In 2024 was dat nog €3.750.
Als je nu 24 uur per dag bereikbaar bent, tellen dan alle uren mee? Nee, dat gaat niet op. Het feitelijk drijven van je onderneming houdt meer in dan alleen bereikbaar zijn. Ook de uren die je wegens vakantie of ziekte niet hebt gewerkt tellen niet mee.
Hoe lang mag een zzp opdracht duren? Er bestaat geen wettelijke limiet aan hoe lang een zzp opdracht mag duren. Maar als een zzp'er te lang voor een opdrachtgever werkt, ziet de Belastingdienst dit als kenmerk van een verkapt dienstverband.
Naast de zelfstandigenaftrek heb je als zzp'er ook recht op de MKB winstvrijstelling. Om recht te hebben op de MKB winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. De MKB winstvrijstelling is in 2025 12,7% (2024: 13,31%) van de winst, maar wel na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Goed om te weten: het urencriterium is 1225 uur per jaar. Ook als je in augustus start met je onderneming is het minimum 1225 uur per jaar. Daarbij geldt het criterium alleen als je 50 procent van je werktijd hebt besteed aan je onderneming. Dit laatste geldt alleen wanneer je de laatste 5 jaar ondernemer bent geweest.
Schijnzelfstandigheid betekent dat iemand een opdracht doet als zelfstandig ondernemer (zzp'er), maar volgens de regels eigenlijk in loondienst is. Bijvoorbeeld omdat de zelfstandige niet zelf kan bepalen wanneer en hoe het werk gedaan wordt.
Je dient als zzp'er minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je onderneming om in aanmerking te komen voor alle fiscale aftrekposten.
Als ondernemer moet je in 2025 minimaal 1.225 uur per jaar in je bedrijf werken om in aanmerking te komen voor bepaalde belastingvoordelen. Dit wordt het urencriterium genoemd. Je gebruikt een urenregistratie om aan te tonen dat je dit aantal uren haalt.
Conclusie. In beginsel heeft de werknemer recht op het in het contract afgesproken loon. Maar als de werknemer het zelf schuld is dat hij of zij het werk niet kan verrichten, geldt een uitzondering.Denk hierbij aan onwettig verzuim, te laat komen of een gevangenisstraf.
Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzp'er. Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien.
Deugdelijke registratie: Artikel 4:3 verplicht werkgevers om een deugdelijke registratie van de arbeidstijden van hun werknemers te onderhouden. Dit betekent dat je als werkgever verantwoordelijk bent voor het bijhouden van nauwkeurige en betrouwbare gegevens over de werktijden van jouw personeel.
Daarbij gelden de volgende voorwaarden: U hebt recht op de zelfstandigenaftrek. U was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting. U hebt de zelfstandigenaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt.
Het bijhouden van een urenregistratie waaruit blijkt hoeveel uren je aan je bedrijf hebt besteed, is niet verplicht, maar wel handig. Het geeft je niet alleen inzicht in je tijdsbesteding, maar het helpt je ook om voor jezelf na te gaan of je voldoet aan het urencriterium.
Hoe gaat de Belastingdienst controleren op schijnzelfstandigheid? De Belastingdienst controleert niet alleen zzp'ers, maar start tegelijkertijd ook onderzoeken naar grote bedrijven, weet Verhulp. "De Belastingdienst kan zzp'ers vragen naar hun beroep, waar ze werken en voor wie ze werken.
Wat als je maar 1 opdrachtgever hebt als zzp'er? Als je maar 1 opdrachtgever hebt over een heel jaar dan zal de Belastingdienst dit als loondienst kunnen beschouwen.
Vanaf 1 januari 2025 worden de regels strikter, en kunnen zowel opdrachtgevers als zzp'ers aansprakelijk gesteld worden. Het is essentieel om duidelijke afspraken te maken, modelovereenkomsten te gebruiken en meerdere opdrachtgevers te hebben om schijnzelfstandigheid te voorkomen.