Een algemeen nut beogende instelling (ANBI) betaalt geen erfbelasting over een erfenis. Dat geldt ook voor een sociaal belang behartigende instelling (SBBI) en een steunstichting SBBI.
De vrijstelling kan enkel worden toegepast voor de volgende erfgenamen: kinderen van de overledene;jonger dan 21 jaar;van wie de overledene ofwel de enige ouder ofwel de langstlevende ouder was.
Sommige mensen nemen een goed doel op in hun testament.Goede doelen hoeven helemaal geen erfbelasting te betalen. In je testament kan je ook een opvullegaat opnemen. Dit is een optie waarmee je erfgenamen, nadat je bent overleden, de verdeling nog kunnen aanpassen om optimaal gebruik te maken van de vrijstellingen.
Kleinkinderen en achterkleinkinderen betalen 18% erfbelasting tot een bedrag van €152.368. Over een bedrag vanaf €152.368 wordt 36% erfbelasting gerekend. Broers, zussen, neven en nichten betalen 30% erfbelasting tot een bedrag van €152.368. Over een bedrag vanaf €152.368 wordt 40% erfbelasting gerekend.
Als er geen echtgenoot/geregistreerd partner en geen afstammelingen zijn, dan erven de ouders, broers en zusters. Als een broer of zuster al is overleden en deze heeft zelf kinderen (neven en nichten dus van de overledene), dan erven deze neven en nichten in de plaats van het overleden kind.
En als je partner overlijdt, krijg je bijvoorbeeld een hogere vrijstelling dan wanneer je vader overlijdt. Stel je voor dat je € 100.000 erft. Als je deze € 100.000 erft van je overleden moeder, betaal je als kind over € 100.000 - € 21.282 = € 78.818 belasting.
Schenken is niet voordeliger dan erven. De ontvanger betaalt evenveel belasting over een schenking als over een erfenis. Maar er is wel een voordeel. Als u schenkt, kunt u gebruikmaken van de jaarlijkse belastingvrijstellingen, waardoor het voor de ontvanger toch voordeliger kan zijn.
Wie betaalt de erfbelasting? De langstlevende ouder betaalt meestal de erfbelasting voor de kinderen. Dat vermindert dan de schuld van die ouder aan de kinderen.
Wat als je een afbetaald huis erft? Als je een afbetaald huis erft, hoef je geen rekening te houden met hypotheekschulden. De waarde van het huis is dan namelijk hoger dan de schulden, waardoor er geen negatief saldo is. Wel moet je nog steeds erfbelasting betalen over de waarde van het huis.
Slim testament
Er zijn verschillende testamenten die tot uitstel of besparing van erfbelasting kunnen leiden. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een testament die de betaling van belasting uitstelt naar het moment dat u en uw partner zijn overleden.
Als u uw testament schrijft en niet wilt dat de erfenis die u nalaat, invloed heeft op iemands uitkeringen, kan het de moeite waard zijn om professioneel advies in te winnen. Zij kunnen u aanraden om een trust op te zetten , vooral als de persoon aan wie u geld of bezittingen nalaat kwetsbaar is.
Notariële akte: voor de schenking van een huis heb je een notariële akte nodig. Dit betekent dat de officieel moet worden vastgelegd door een notaris. Voorbehoud van vruchtgebruik: ouders kunnen het recht behouden om het geschonken huis te blijven gebruiken of de huurinkomsten ervan te ontvangen.
Vrijstellingen erfbelasting
De kinderen en kleinkinderen: tot een bedrag van: € 21.559,- De zieke en gehandicapte kinderen (onder bepaalde voorwaarden): tot een bedrag van € 64.666,- De ouders: tot een bedrag van € 51.053,- De overige verkrijgers (restvrijstelling): tot een bedrag van € 2.274,-
Wat kunt u hieraan doen? Een goed testament maken! In het geval de heer en mevrouw Pietersen beiden een testament maken, kunnen zij ervoor zorgen dat bij het overlijden van de eerste van hen geheel geen erfbelasting verschuldigd is. Dat kan door in het testament een zogeheten 'afvullegaat' op te nemen.
Als u de erfenis accepteert, erft u het huis en andere bezittingen. U erft ook mogelijke schulden. Als u de erfenis accepteert, moet u de vaste lasten van het huis doorbetalen. De schulden moet u uit eigen zak betalen.
U kunt het betalen van erfbelasting bij het overlijden van de eerste van de beide echtgenoten bij een bepaald vermogen ook geheel voorkomen, door in een nieuw testament elkaar tot enig erfgenaam te benoemen. De langstlevende profiteert zo optimaal van de grote vrijstelling.
De langstlevende mag alle goederen opmaken. De kinderen moeten wachten tot de langstlevende overlijdt of failliet wordt verklaard alvorens zij hun erfdeel kunnen opeisen. Ondanks deze wettelijke basis zijn er toch genoeg redenen om toch een testament te maken.
De weduwe of weduwnaar krijgt het vruchtgebruik van de hele nalatenschap. Concreet krijgt de langstlevende het eigen vermogen van zijn overleden partner en de helft van het gemeenschappelijk vermogen in vruchtgebruik. De kinderen erven de blote eigendom.
Er zijn verschillende manieren om erfbelasting op een geërfd huis te voorkomen of te verminderen. Denk bijvoorbeeld aan het doen van een papieren schenking, het benutten van vrijstellingen voor partners en kinderen, het opstellen van een flexibel testament of het aanvragen van een nieuwe WOZ-beschikking.
Schenk je je kind meer dan € 6.713,-? Dan moet hij of zij schenkbelasting betalen over het bedrag boven € 6.713,-. Ook moet je kind aangifte schenkbelasting doen. Voor schenkingen tot € 6.713,- hoeft dat niet.
Als de schenker binnen de drie jaar sterft, zal er met de schenking rekening gehouden worden bij het berekenen van de successierechten. Het is dus belangrijk om te kunnen bewijzen dat de schenking wel degelijk meer dan drie jaar geleden plaatsvond.
Door de wettelijke verdeling krijgt de langstlevende echtgenoot of geregistreerde partner alle goederen van de nalatenschap. Pas als de langstlevende echtgenoot of partner overlijdt, erven de kinderen. Soms zijn dit kinderen uit een eerder huwelijk.