Een aantal landen kent geen erfbelasting / schenkbelasting. Veel mensen emigreerden vroeger naar België en de laatste tijd steeds vaker naar Spanje, Portugal of Italië. Dit om de erfbelasting / schenkbelasting in Nederland te voorkomen.
Portugal kent namelijk geen erfbelasting, wel een zogenaamd zegelrecht (imposto do selo). Het zegelrecht kent een vast tarief van 10% en wordt uitsluitend geheven over Portugese bezittingen. Omdat legitieme erfopvolgers zijn vrijgesteld zal in de praktijk zelden het zegelrecht verschuldigd zijn.
De tarieven in Duitsland zijn afhankelijk van tariefgroep (er zijn er 3) en hoogte van de verkrijging na aftrek van de vrijstelling. In de eerste tariefgroep (partner, kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders) loopt het tarief van 7% bij een bedrag tot € 75.000 tot 30% als je meer erft dan € 26.000.000.
Erfbelasting en schenkbelasting in Spanje
In Spanje is het basis tarief van 7,65% - 34% maar dit kan voor niet verwanten oplopen tot 82%. In Spanje wordt geheven bij de ontvanger en in Nederland bij de schenker/ erflater.
Op de eerste schijf van 50.000 euro is het tarief van 3% van toepassing. Op de resterende schijf van 100.000 euro is het tarief van 9% van toepassing. De erfbelasting op het onroerende gedeelte bedragen 1.500 + 9.000 = 10.500 euro. In totaal moet u dus 12.000 euro erfbelasting betalen.
Italië heft in principe wel erfbelasting als u Italiaans onroerend goed nalaat. Maar voor de langstlevende echtgenoot en voor kinderen geldt een vrijstelling van € 1.000.000 per persoon. Zij betalen in Italië dus in de meeste gevallen geen erfbelasting.
Een testament volgens het Marokkaanse recht zit anders in elkaar. 'Voor een deel kun je niet afwijken van de algemene islamitische regels. Dat betekent dat je slechts over een deel van de nalatenschap kunt beschikken. Het komt erop neer dat je voor een derde van je nalaten schap zelf kunt bepalen wat ermee gebeurt.
Slim testament
Er zijn verschillende testamenten die tot uitstel of besparing van erfbelasting kunnen leiden. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een testament die de betaling van belasting uitstelt naar het moment dat u en uw partner zijn overleden.
De ouderlijke woning vormt vaak een belangrijk onderdeel van een nalatenschap. Na het overlijden van de langstlevende ouder staan de kinderen voor de keuze wat te doen met de voormalig ouderlijke woning. Er zijn verschillende mogelijkheden: de woning verkopen of de overige erfgenamen uitkopen en er zelf in gaan wonen.
Gaat u een afbetaald huis erven? Dan kunt u de woning verkopen, verhuren of als woning voor een erfgenaam in gebruik nemen. Houd er rekening mee dat er ook in dit scenario kosten komen kijken bij een erfenis. Bijvoorbeeld overige vaste woonlasten of eventueel onderhoud.
Waarbij moet worden opgemerkt dat Zweden, Israël en Oostenrijk geen schenk- en erfbelasting meer heffen. Zodat dubbele heffing met deze landen sowieso niet meer optreedt.
Op federaal, landelijk niveau heft Amerika een erfbelasting onder de naam “Estate Tax”. Deze belasting heeft een – in onze ogen – enorme vrijstelling van meer dan 12 miljoen dollar. Het tarief dat je daarboven betaalt, kan oplopen tot 40%. De landelijke Estate Tax is een heffing over de nalatenschap.
Dit houdt in dat als de erflater de Nederlandse nationaliteit heeft, deze minstens tien jaar voor zijn of haar overlijden in het buitenland moet hebben gewoond. Is dit niet het geval, dan betalen de Nederlandse erfgenamen erfbelasting volgens het Nederlandse recht.
Islamitisch gezien erft de echtgenoot afhankelijk van de situatie de helft of een kwart. De echtgenote erft afhankelijk van de situatie een kwart of een achtste. Volgens de Nederlandse wet erven zoons en dochters gelijke delen.
Het verdelen van de nalatenschap volgens het islamitische recht is een verplichting en niet optioneel. Er zijn weinig voorschriften in de Koran te vinden waarover Allah zo nadrukkelijk en expliciet stelt dat het een verplichting is waar niet van mag worden afgeweken.
Als u de erfenis aanvaardt,verdeelt u de nalatenschap samen met de andere erfgenamen. In het testament of de wet staat wie welk deel krijgt. Als er geen testament is, bepaalt de wet dit. Alle erfgenamen moeten het over de verdeling eens zijn.
Als je een huis koopt op min of meer 15 kilometer van de zee kan je al geld besparen. Het panoramisch uitzicht zal ook beter worden naarmate je naar het binnenland gaat, omdat het land zo bergachtig is. Als je van de bergen houdt, is Italië een geweldige plek om tegen lage prijzen te kopen.
In Oostenrijk is er gelukkig geen successierecht zoals in Nederland.
De kinderen erven de blote eigendom. De nagelaten goederen (dit is de erfenis) bedragen meestal de helft van die bankrekeningen en beleggingen. De andere helft is van de langstlevende en valt buiten de erfenis.
Als de overledene geen kinderen had, en nog wel ouders en/of broers en zussen, dan erven zij samen. Halfbroers en -zussen tellen daar ook bij mee. Stiefbroers en -zussen niet. Als er ook geen ouders, broers of zussen waren, dan moet een generatie verder teruggekeken worden: de grootouders en hun nakomelingen.