Hoe bepaal je DGA-salaris? Het minimum DGA salaris in 2023 is €51.000,- per jaar, maar dit kan ook lager of hoger zijn. De Wet op de Loonbelasting schrijft voor hoe je het salaris moet bepalen. Als starter is het vaak lager dan €51.000,-, omdat je nog niet genoeg omzet draait.
Is het gebruikelijk loon € 5.000 of lager? En kunt u dat aantonen? Dan geeft u voor dat werk het loon aan dat u kreeg. De grens van € 5.000 geldt voor het totaal van uw werkzaamheden voor alle vennootschappen of coöperaties waarin u een aanmerkelijk belang hebt.
Gebruikelijk loon / dga-salaris
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000.
Minimum DGA-salarissen
Echter, indien uw B.V. in de opstartfase is, kunt u in aanmerking komen voor een lager salaris. U moet dan wel kunnen aantonen dat een lager salaris gebruikelijk voor mensen in soortgelijke functies. U dient een verlaging van het salaris aan te vragen bij de Belastingdienst.
Hoe hoog mag de managementfee zijn? Er bestaat geen maximale management fee. De verhouding fee/loon is in 2023 verhoogd, namelijk: 100/90e van het dga loon. Kijk dus goed wat je jezelf als management fee uitkeert, want over het loon moet inkomstenbelasting in box-1 worden betaald.
Per 1 januari 2022 is het DGA salaris verhoogd naar €48.000. Het gebruikelijk loon DGA stijgt in 2023 ook weer, want het DGA salaris 2023 is vastgesteld op €51.000. Dit is, in tegenstelling tot de gematigde stijging van voorgaande jaren, best een flinke verhoging.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
Als dga heeft u ook recht op AOW. De AOW-leeftijd gaat echter wel steeds verder omhoog. Vanaf 2022 wordt de AOW-leeftijd zelfs gekoppeld aan de levensverwachting. 20-ers mogen hierdoor naar verwachting pas met pensioen als ze bijna 72 jaar oud zijn.
Ja, je zal belasting moeten betalen als jouw BV of holding aan jou als aandeelhouder dividend uitkeert. Ook hier betaal je inkomstenbelasting over. Dit is inkomstenbelasting uit box 2 ('inkomsten uit aanmerkelijk belang of ab-belasting'), van 26,9%.
Een DGA die minder dan de helft van de aandelen bezit en dus een minderheidsbelang heeft, maar niet ontslagen kan worden omdat in de statuten is bepaald dat voor een ontslag een versterkte meerderheid in de algemene vergadering (meer dan 71 procent) nodig is.
Volgens berekeningen van FNV verdient Sawan 7,38 miljoen euro per jaar, Frans Muller 5,71 miljoen en de Philips-topman 5,45 miljoen euro. Verder staan in het lijstje de directeuren van onder andere Randstad, Aegon en KPN.
Van de Belastingdienst moet je jezelf in principe minimaal €51.000 DGA-loon betalen voor jouw werk als DGA voor de BV. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon of het DGA-salaris genoemd.
Minimumsalaris van de DGA
Het minimumsalaris wordt jaarlijks vastgesteld. Als vuistregel kies je voor 2023 het hoogste bedrag uit de volgende 3 opties: minimaal 51.000 euro per jaar (in 2022 was dit 48.000 euro) 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (in 2022 was dit 75 procent)
Het beloningsniveau wordt bepaald door een keuze te maken voor de hoogte van het 100%- niveau (het normsalaris) van elke salarisschaal. Gekozen is voor het mediaan niveau van de markt Financiële Dienstverlening en de markt Front Office Asset Management voor de functies binnen Vermogensbeheer.
Het standaardbedrag voor het gebruikelijk loon van een directeur-grootaandeelhouder (dga) komt in 2023 uit op € 51.000. Dat is na jaren van gematigde stijging een flinke verhoging, want in 2022 is het standaardbedrag nog € 48.000. Een dga is directeur van zijn bv én werknemer van zijn bv.
Heeft een DGA recht op vakantiegeld? Een DGA heeft in principe geen vakantiegeld, aangezien zij zelf bepalen wanneer en hoeveel zij zichzelf uitbetalen. Ze kunnen er wel voor kiezen om in mei of juni extra geld aan zichzelf uit te keren als vakantiegeld, maar dit is niet verplicht.
Het fiscaal optimaal salaris voor 2023 is € 73.071,- + alle aftrekposten. Bij een salaris van meer dan € 73.071,- ga je 49,50% belasting betalen. Dit betekent automatisch dat door de aftrekposten op te tellen bij € 73.071, je de aftrekposten aftrekt tegen 49,50% en je salaris maar tegen maximaal 36,93% wordt belast.
Gemiddeld verdient een zzp'er circa € 36.000 bruto per jaar. Er is dan tussen de € 2.000 tot € 3.000 bruto nodig na het pensioen. Houd er dus rekening mee dat sparen voor uw pensioen een hoop geduld vergt.
Sinds 1 juli 2017 kunt u niet langer in eigen beheer pensioen opbouwen. U kunt ook geen bedragen meer toevoegen aan pensioenvoorzieningen die u eerder in eigen beheer hebt gevormd.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%. Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
De BV moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij de KvK. De gemiddelde jaarlijkse kosten van een BV voor de administratie variëren van € 600,- tot € 1.800,- per jaar.