Met een cafetariaregeling kan uw werknemer brutoloon uitruilen voor nettoloon (bijvoorbeeld in de vorm van een onbelaste reiskostenvergoeding). Het bedrag dat uw werknemer kan uitruilen is het verschil tussen de door u betaalde reiskostenvergoeding en de fiscaal toegestane onbelaste reiskostenvergoeding.
De cafetariaregeling is een goed voorbeeld voor een win-win situatie voor zowel werkgever als werknemer. Niet alleen kan een goede regeling leiden tot een aantrekkelijker arbeidsvoorwaardenpakket voor (beoogde) werknemers, maar het werkt ook kostenbesparend voor de werkgever.
Een cafetariamodel slaat op je arbeidsvoorwaarden (primair en secundair) en het betekent dat je dit pakket aan voorwaarden naar eigen keus kunt samenstellen, vergelijkbaar met bestellen volgens een menukaart.
De werking van de cafetariaregeling
Dat is het principe van de cafetariaregeling, en dat kan nog steeds. Doordat de werknemer in ruil voor de fiets of laptop brutoloon inlevert, hoeft hij daarover geen inkomstenbelasting te betalen, een besparing van 37,10 tot 49,5%.
Een cafetariaregeling is een regeling waarbij de werknemer voor een deel van het loon kan kiezen hoe en wanneer hij dit geniet (keuzeloon). De werknemer kan bijvoorbeeld kiezen voor een beloning in natura of een onbelaste vergoeding in de plaats van loon in geld.
Met een cafetariaregeling kan uw werknemer brutoloon uitruilen voor nettoloon (bijvoorbeeld in de vorm van een onbelaste reiskostenvergoeding). Het bedrag dat uw werknemer kan uitruilen is het verschil tussen de door u betaalde reiskostenvergoeding en de fiscaal toegestane onbelaste reiskostenvergoeding.
Het bedrag dat u onbelast mag besteden, noemen we de vrije ruimte. De vrije ruimte wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. In 2022 is de vrije ruimte over uw fiscale loon tot en met € 400.000 1,7%. Over het bedrag van de loonsom boven € 400.000 is de vrije ruimte in 2022 1,18%.
Een tijdelijke verlaging van het bruto salaris bij deelname aan het Nationale Fietsplan wordt dan ook zodanig vastgelegd in de Aanvulling op de Arbeidsovereenkomst dat er geen gevolgen zijn voor de opbouw van pensioen en vakantiegeld noch voor de diensttijdvrijstelling en het uurloon voor overwerk en onregelmatigheid.
Goedkoper door belasting voordeel
Heeft u een fiets nodig en gaat u die ook voor uw werk gebruiken dan kunt u dat beter via het fietsplan doen. De kosten van de fiets gaan namelijk van uw brutoloon af, waardoor u over dat deel van uw salaris aan de belasting geen loonheffing hoeft te betalen.
Vanaf 1 januari 2020 moet de werknemer, om het voordeel van een fiets van de zaak te verkrijgen, jaarlijks 7 procent van de consumentenadviesprijs (inclusief btw) van de fiets bij het inkomen bijtellen. Het bedrag van de bijtelling is loon in natura, maar mag in de eindheffing van de werkkostenregeling (WKR).
Het fietsplan anno 2022
Het komt erop neer dat medewerkers via hun werkgever met belastingvoordeel een nieuwe fiets kunnen kopen. In het geval van een elektrische fiets scheelt dat al snel wat geld. Niet gek dat medewerkers de fiets als meest gewaardeerde secundaire arbeidsvoorwaarde zien.
Bereken je voordeel
Stap 1: Kijk in welke belastingschaal je valt met het bruto jaarinkomen. Stap 2: Vraag op wat het te besteden budget is voor een nieuwe fiets. Stap 3: Bepaal wat 37.10 of 49.50% is van het te besteden budget. Stap 4: Trek het belastingvoordeel af van de verkoopprijs van de fiets.
Biedt jouw organisatie bedrijfsfitness aan, dan ruilt de medewerker belast loon in voor een onbelast fitnessabonnement. De belastingdienst betaalt daardoor in feite mee aan het abonnement. Het belastingvoordeel voor de werknemer is gelijk aan het percentage loonbelasting dat hij of zij afdraagt.
De uitruil mag niet meer zijn dan 30% van het feitelijk loon. Het feitelijk loon is het brutoloon exclusief toeslagen. En na de uitruil mag het overgebleven brutoloon niet lager zijn dan het geldende wettelijk minimumloon.” “Wat je maximaal mag uitruilen is 30% van het feitelijk loon.
Het brutoloon wordt uitsluitend geruild tegen verminderingen van de arbeidstijd tot een maximum van 10% van de overeengekomen arbeidsduur. Als gevolg van het toepassen van een cafetariaregeling, kan het fiscale loon van een werknemer lager worden. Ook het loon voor de sociale verzekeringen kan dus afnemen.
Wat houdt de regeling in? De regeling houdt in dat de werknemer kan profiteren van een onbelaste vergoeding van € 0,19 per kilometer als hij bereid is om hiervoor (een deel van) de structurele eindejaarsuitkering in te leveren. De medewerker ontvangt het fiscale voordeel over het bedrag dat wordt uitgeruild.
Nadelen van het fietsplan
Er zit geen limiet meer op hoe duur de fiets mag zijn of hoe vaak je de fiets privé mag gebruiken. Het enige nadeel dat overblijft, is dat de aankoop van een fiets via de WKR een groot deel van je vrije ruimte gebruikt.
Stel dat je voor 1000 euro een e-bike aanschaft via je werk. Normaal zou je over die 1000 euro eerst 42% tot 52% belasting moeten betalen. Nu krijg je het in feite cadeau en bedraagt je netto aanschafprijs geen 1000 euro, maar 580 tot 480 euro. Je fiscaal voordeel bij een fietsplan kan dus honderden euro's bedragen.
U koopt een fiets met een adviesverkoopprijs van € 2499,-.
Uw maximale fiscale voordeel is vastgesteld tot € 749,-. Met een brutoloon van € 2500,- per maand is uw belastingvoordeel 38%. Het bedrag boven de € 749,- betaald u zelf 100%. Rekenvoorbeeld Fietsplan (op basis van een fiets met korting):
Wanneer je een fiets koopt ter waarde van € 2.000 en daar 7% bijtelling voor betaalt, bedraagt de bijtelling € 140 per jaar. De belasting die je dan zelf betaalt bedraagt € 52,29 per jaar. Dus je kosten per maand zijn € 4,36. Let op: dit rekenvoorbeeld geldt voor iemand met een inkomen tot € 68.507.
Ja. De werkelijke kosten kunnen afgetrokken worden van uw belastbaar inkomen. Als u met de fiets gaat, is een forfait van 0,24 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2022, inkomsten 2021 van toepassing voor de woon-werkverplaatsingen.
Conclusie. Elektrisch fietsen is een matig fysieke inspanning en is beter voor je conditie dan niet bewegen. In vergelijking met gewoon fietsen verbrand je echter minder calorieën en bouw je minder snel conditie op. Op een gewone fiets lever je een grotere inspanning op hetzelfde traject.
Voor de jaren 2020 en 2021 is het percentage tijdelijk verhoogd geweest naar 3%. Voor 2022 geldt dat je maximaal 1,7% van de loonsom tot 400.000 euro kan besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor jouw medewerkers. De vrije ruimte voor het bedrag van de loonsom boven de 400.000 euro is 1,18%.
Van WKR vrijgestelde kosten
Bepaalde vergoedingen vallen buiten de vrije ruimte, de zogenoemde gerichte vrijstellingen. Voorbeelden van gerichte vrijstellingen zijn: Verstrekte reiskosten tot € 0,19. Abonnementen voor het openbaar vervoer.
Onder de WKR verstaan we dat je maximaal 1,7 procent van de fiscale loonsom tot en met €400.000 plus 1,18 procent van het restant van die loonsom mag besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor je werknemers. Dit is de zogenoemde 'vrije ruimte'. Hier betaal je dus geen loonbelasting over.