U kunt ook fiscaal partner zijn van uw meerderjarige kind, van een van uw ouders, van uw broer of zus of van een inwonende huisvriend.
Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, bent u altijd fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Als er andere personen op uw adres ingeschreven staan, kunt u met hen geen fiscale partners zijn, zelfs al voldoet u met deze personen ook aan de voorwaarden.
Iedereen met wie u in 1 huis woont én op hetzelfde adres is ingeschreven bij de gemeente, telt als medebewoner. Bijvoorbeeld uw kind, een ouder, huisgenoot of iemand anders die bij u woont. Uw toeslagpartner is géén medebewoner.
Je mag belastingvrij €2.658 aan elkaar schenken, maar daarboven hoef je als fiscaal partner tot €152.368 maar 10% schenkbelasting te betalen in plaats van 30%.
De persoon met wie u het eerst bent getrouwd, is uw fiscale partner. Vermeld de partner met wie u het eerst bent getrouwd. U hebt notariële samenlevingscontracten met meer dan twee personen en u staat allen op hetzelfde adres ingeschreven.
Nadelen van fiscaal partnerschap
Het grootste nadeel van fiscaal partnerschap is dat als je recht hebt op toeslagen van overheidswege, deze kunnen komen te vervallen. Met een samenlevingscontract word je fiscaal partners als je dat niet al bent. Gehuwden en geregistreerd partners zijn automatisch ook fiscaal partners.
Samenwonen zonder fiscaal partner te zijn? Je kunt ook samenwonen zonder elkaars fiscaal partner te zijn. Je gaat dan bijvoorbeeld samenwonen zonder een samenlevingscontract. Dit geldt uiteraard alleen als jullie niet op grond van een van de andere voorwaarden automatisch als fiscaal partner worden aangemerkt.
Als je de schenking doet aan iemand anders dan je kind (bijvoorbeeld een kleinkind, broer, zus, neef, nicht, vriend of buurman/vrouw), dan geldt een bedrag van maximaal € 2.658,- (2024) dat je jaarlijks belastingvrij mag schenken.
Iedereen mag u belastingvrij € 2.658 (€ 2.418 in 2023) schenken. U hoeft daarover geen aangifte schenkbelasting te doen. Zolang u maar in de gaten houdt dat u schenkingen van partners bij elkaar op moet tellen.
Jaarlijkse vrijstelling
Ouders mogen in 2023 € 6.035 schenken aan hun kind. Onder 'kind' verstaan wij ook een pleegkind of een stiefkind. De jaarlijkse vrijstelling voor alle andere personen in 2023 is € 2.418.
Voor de Belastingdienst woont u samen als u met huisgenoten op hetzelfde adres staat ingeschreven bij de gemeente. Dat kan uw vriend of vriendin zijn. Maar bijvoorbeeld ook uw kind of uw broer als zij op uw adres staan ingeschreven. Ook dan woont u samen.
Heb ik een toeslagpartner? Als u een fiscaal partner bent van iemand, bent u vrijwel altijd toeslagpartner. Wanneer u samenwoont met een kind of kleinkind, ouder of grootouder, broer of zus en één van de situaties geldt voor u, dan bent u toeslagpartner.
Als u een echtgenoot of geregistreerd partner hebt, dan is deze persoon uw toeslagpartner. Uw echtgenoot of geregistreerd partner is ook uw toeslagpartner als deze niet op uw adres staat ingeschreven. Voor de huurtoeslag is dit anders.
U kunt er ook voor kiezen om het fiscale partnerschap direct te beëindigen. Het hele betreffende jaar fiscale partners blijven heeft als voordeel dat u bepaalde aftrekposten kunt verdelen tussen u en uw (overleden) partner.
Voldoet u met uw huisgenoot aan 1 van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap?Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u samen op hetzelfde adres ingeschreven stond. Stond u het jaar ervoor al op hetzelfde adres ingeschreven? Dan ben u het hele jaar fiscale partners van elkaar.
Hoeveel spaargeld mag je hebben zonder belasting te betalen in 2023? In 2023 was de vrijstelling voor het heffingsvrije vermogen ook vastgesteld op €57.000 per persoon en het dubbele (€114.000) voor fiscale partners.
Als u een huis, appartement, bouwgrond of garage wilt schenken, dan moet u naar de notaris. Er is immers maar één manier om de schenking van een onroerend goed te regelen en dat is via een notariële akte, die geregistreerd wordt. Bijgevolg moet de begiftigde een schenkingsrecht betalen.
Dit betekent dat voor je broer of zus de laagste vrijstelling en het hoogste tarief geldt. In 2023 mag je belastingvrij aan een broer of zus € 2.418 schenken. Dit geldt per broer of zus. Heb je 3 broers dan mag je aan iedere broer dit bedrag geven zonder belasting.
In 2024 in elk geval € 6.633 (€ 6.035 in 2023). Dit bedrag is de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen van ouders aan hun kind. Onder 'kind' verstaan wij ook een pleegkind of een stiefkind.
In 2024 kunt u hun belastingvrij € 6.633 schenken. Aan een kind tussen de 18 en 40 jaar mag u eenmalig een vrij te besteden bedrag van € 31.813 schenken. De dag van de 40e verjaardag telt hiervoor ook nog mee. Schenkt u dit verhoogde bedrag, dan komt in dat jaar de normale vrijstelling van € 6.633 te vervallen.
U betaalt schenkbelasting over de waarde van een schenking – áls het bedrag boven de vrijstelling uitkomt. Bij geld is de waarde duidelijk. Krijgt u iets anders dan geld? Dan moet u de waarde nog bepalen.
Toeslagpartner. Toeslagpartner bent u op dezelfde voorwaarden als fiscaal partner met dat verschil dat u kunt kiezen voor een heel jaar fiscaal partnerschap maar dat u daarbij geen toeslagpartner bent.
U tekent op 1 mei 2024 een samenlevingscontract en gaat vanaf 17 mei 2024 samenwonen. Dan bent u vanaf 1 juni 2024 toeslagpartners. U woont sinds 1 september 2023 samen en u hebt op 1 september 2023 het samenlevingscontract getekend. Dan bent u sinds 1 september 2023 toeslagpartners.
Samenwonen of iemand laten inwonen zonder dat door te geven aan Woningbelang. Het zijn vormen van woonfraude.