Ook in 2021 is het weer mogelijk om in aanmerking te komen voor een lager DGA salaris. DGA's die te maken hebben met een omzetdaling van minimaal 30% mogen ook in 2021 van een lager gebruikelijk loon uitgaan. Voor de omzetdaling wordt de omzet van heel 2021 vergeleken met de omzet van heel 2019.
Kun je het minimum DGA-salaris echt niet betalen, dan kun je een verzoek naar de belastingdienst sturen.Je dient dan een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris in. Hierin laat je aan de hand van een prognose zien dat je niet kunt voldoen aan het minimumsalaris.
Hoe bepaal je nu de hoogte van jouw DGA-salaris? Dit is kort gezegd het hoogste bedrag van de volgende drie bedragen: Het wettelijke minimum salaris DGA: €51.000 (in 2022 was dit nog €48.000);100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; of.
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
Heeft een DGA recht op vakantiegeld? In principe heeft een DGA geen vakantiegeld. Hij of zij is de baas en bepaald zelf wanneer hij of zij zichzelf een bedrag uitbetaald.
Bij startup kan medewerker (tijdelijk) meer verdienen
De belastingdienst kijkt niet alleen naar de winst, maar ook naar de markt- en bedrijfssituatie. Zo let de belastingdienst ook op het salaris dat je uitkeert aan mensen die je in dienst hebt.
Hoewel deze schuld in principe toegestaan is, kunnen er wel fiscale gevolgen aan verbonden zijn. Vanaf 2023 mag de schuld niet hoger zijn dan € 700.000.
Wat is een gemiddeld management fee? Het loon wordt bepaald aan de hand van de opbrengsten van de vennootschap minus de gemaakte kosten, lasten en afschrijvingen. Een richtlijn die wordt aangehouden, is een percentage van 70% van de managementfee.
De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de BV een op zichzelf staande entiteit is. Daarom kun je niet zomaar geld onttrekken aan de BV, maar moet je jezelf een salaris betalen. Het salaris van de DGA is aan een bepaald minimum gebonden. Dit heet het gebruikelijk loon.
De Belastingdienst geeft namelijk een minimum DGA (Directeur Groot Aandeelhouder)-loon aan van €56.000. De regels over het minimum DGA-salaris zijn in het leven geroepen door de Belastingdienst om ervoor te zorgen dat jij als DGA niet eerst dividend uitkeert voordat er eerst tenminste €56.000 aan loon is uitgekeerd.
Werkt u als dga in deeltijd of niet het hele jaar, dan mag u bij de vaststelling van het gebruikelijk loon hiermee rekening houden. U past dan eerst de deeltijdfactor toe. Als het deeltijdloon hoger is dan € 48.000, mag u daarna de doelmatigheidsmarge van 25% toepassen.
Ook een DGA kan in principe ontslagen worden als bestuurder. Een DGA met 70% stemrecht zal echter vaak zijn eigen ontslag tegenhouden (de tegenstrijdig belangregeling geldt niet voor een aandeelhouder). Dit levert geen probleem op wanneer er maar één DGA is die zowel bestuurder als enig aandeelhouder is.
De directeur kan ook bestuurder zijn van de BV, maar dat hoeft niet perse. De directeur is degene die de dagelijkse leiding heeft in de BV. Bij sommige BV's is geen directeur, omdat er ook geen activiteiten plaatsvinden. In een dergelijke BV is echter wel altijd een bestuurder.
Bij kleinere ondernemingen heeft de ondernemer vaak zelf 100% van de aandelen in het bezit en is hiermee directeur/ grootaandeelhouder (DGA). Een DGA krijgt een vast salaris uit het bedrijf. Formeel gezien moet hiervoor een arbeidsovereenkomst worden afgesloten.
De DGA neemt voor de werknemersverzekeringen een bijzondere positie in omdat een DGA in veel gevallen zijn eigen werkgever is. Als er sprake is van een DGA conform het zgn.aanwijzingsbesluit bestaat er geen premieplicht voor de werknemersverzekeringen.
De rente bedraagt voor 2022 1,00 % (-0,5% + 1,5% (risico opslag)) over de rekening-courant verhouding tussen de DGA en de Besloten vennootschap en/of overige rekening-courant verhoudingen. DGA's met een rekening-courant verhouding met een bedrag boven de EUR 17.500 zullen in 2023 dus fors hogere rentes moeten betalen.
Een dga heeft een dienstbetrekking bij de rechtspersoon als er sprake is van arbeid, loon en gezag. En is dus werknemer. De rechtspersoon draagt premies af voor zw, ww en wia. Hiermee ben je verzekerd tegen werkloosheid, ziekte en arbeidsongeschiktheid.
Het loon wordt hierbij bepaald aan de hand van de opbrengsten van de vennootschap vermindert met de gemaakte kosten, lasten en afschrijvingen. Een richtlijn voortkomend uit de praktijk is dat aangehouden wordt een percentage van 70% van de management fee.
De term management fee kan op verschillende manieren worden geïnterpreteerd. Zo kan het als beheerkosten worden gezien voor het onderhouden van een fonds, maar ook als een vergoeding voor de directie (DGA). Als een DGA een management fee ontvangt, dan zal de Belastingdienst dit als salaris aanmerken.
Is het gebruikelijk loon € 5.000 of lager? En kunt u dat aantonen? Dan geeft u voor dat werk het loon aan dat u kreeg. De grens van € 5.000 geldt voor het totaal van uw werkzaamheden voor alle vennootschappen of coöperaties waarin u een aanmerkelijk belang hebt.
Kun je BV hebben zonder DGA salaris in 2023/2024? Simpel gezegd, nee. Wanneer je een Besloten Vennootschap opricht als enig aandeelhouder zul je altijd voldoen aan de voorwaarden van het DGA salaris.
Vaak is een dga niet de enige bestuurder die aandelen heeft in een bv. In dat geval is een schriftelijke arbeidsovereenkomst absoluut noodzakelijk. Een schriftelijk document legt alle rechten en verplichtingen vast en voorkomt discussies onderling en/of claims bij een eventueel faillissement of bij overname van de bv.
Het gebruikelijk loon voor de DGA stijgt in 2023 tot € 51.000 (in 2024 zelfs €56.000). Het gebruikelijk loon voor een DGA was in 2019, 2020 en 2021 nog € 46.000 en in 2022 € 48.000.