Sommige werkgevers kiezen voor een samenwerking met een zzp'er, omdat ze zo voor minder tijd en geld, maar mét belastingvoordelen iemand aan het werk kunnen zetten. Maar werken met een schijnzelfstandige – en als schijnzelfstandige - is strafbaar.
Als de Belastingdienst schijnzelfstandigheid constateert bij een opdrachtgever – en er is sprake van kwaadwillendheid – dan kan de Belastingdienst een boete opleggen in de vorm van correctieverplichtingen of naheffingsaanslagen. Ben je niet kwaadwillend, dan geeft de Belastingdienst tips om de situatie aan te pakken.
Wanneer je twijfelt of er sprake is van een schijnzelfstandigheid, kun je gebruik maken van een modelovereenkomst. Deze overeenkomst biedt op voorhand duidelijkheid en zekerheid over de gevolgen voor loonheffing. Achteraf kan dan getoetst worden of beide partijen zich aan de afspraken hebben gehouden.
We handhaven als we u als kwaadwillend zien
Dat bent u als u 'opzettelijk een situatie van evidente schijnzelfstandigheid laat ontstaan of voortbestaan omdat u weet – of had kunnen weten - dat er feitelijk sprake is van een dienstbetrekking'. We kunnen u dan correctieverplichtingen of naheffingsaanslagen opleggen.
U mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang u maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
De belastingdienst hanteert geen minimum aantal opdrachtgevers. Je mag het hele jaar voor 1 opdrachtgever werken, maar dan mag er geen sprake zijn van een gezagsverhouding.
Als je maar 1 opdrachtgever hebt over een heel jaar dan zal de Belastingdienst dit als loondienst kunnen beschouwen. Dat betekent dat je geen recht hebt op ondernemersaftrekposten en dat er nog loonbelasting en premies volksverzekeringen moeten worden betaald.
Om schijnzelfstandigheid te vermijden, dient u een overeenkomst op te stellen waarin de betrokken partijen hun wil uitdrukken om op zelfstandige basis samen te werken. Het zou natuurlijk al te gemakkelijk zijn indien u louter met het opmaken van een overeenkomst schijnzelfstandigheid kunt vermijden.
Schijnzelfstandig betekent heel simpel gezegd dat je een zelfstandige (zzp'er) lijkt, maar het niet bent volgens de Belastingdienst. Een soort verkapt loondienst dus. Een zzp'er – zelfstandige zonder personeel – bepaalt wanneer hij werkt, op welke manier hij het doet en of hij het werk zelf uitvoert of uitbesteedt.
Wij controleren álle 12 miljoen aangiftes die elk jaar bij ons binnenkomen. Controleren behoort namelijk tot onze kerntaak. Door dat zorgvuldig te doen, zorgen we ervoor dat we juist en volledig belastingen kunnen heffen.
Schijnzelfstandigheid is verboden omwille van twee redenen: om de zelfstandige te beschermen tegen misbruik van een opdrachtgever en om sociale fraude te vermijden. Het grote voordeel voor de opdrachtgever: Hij ontloopt de sociale zekerheidsbijdragen die verschuldigd zijn in het kader van loondienst.
WAT IS SCHIJNZELFSTANDIGHEID (EN WAT ZIJN DE GEVOLGEN)?
Van schijnzelfstandigheid is in de regel sprake wanneer (op papier) werkzaamheden worden verricht als zelfstandige, terwijl de zelfstandigheid in de praktijk ontbreekt en de arbeidsrelatie kwalificeert als dienstbetrekking.
Zoals eerder genoemd is de Bbz-uitkering een bijstandsuitkering voor zzp'ers. Deze is bedoeld voor als jij een eigen bedrijf hebt of wilt starten en niet genoeg inkomen hebt. Deze speciale zzp uitkering kun je aanvragen bij jouw gemeente.
Ketenregeling en ontslagrecht
Als sprake is van een arbeidsovereenkomst geniet een zzp'er bovendien ontslagbescherming. Een overeenkomst van opdracht kan vrij eenvoudig worden opgezegd, maar een arbeidsovereenkomst kan niet zomaar eenzijdig worden beëindigd.
Er is overigens geen termijn vastgelegd met betrekking tot hoelang je voor een opdrachtgever mag werken als zzp'er. Toch is het niet verstandig om een opdracht langer dan een paar jaar te laten duren. De belastingdienst zou dan zomaar kunnen bepalen dat er toch sprake is van een verkapt dienstverband.
Een detacheringsbureau fungeert als tussenpersoon tussen freelancers en opdrachtgevers.Het bureau huurt zzp'ers in en verhuurt ze door aan opdrachtgevers.
Als zzp'er heb je dan nog voor een deel een inkomen uit loondienst en de rest van de tijd kun je gebruiken voor het opbouwen van een eigen bedrijf. Als het eigen bedrijf dan begint te groeien, kun je alsnog je loondienstverband beëindigen. Het ondernemersrisico is op deze manier een stuk kleiner en overzichtelijker.
Niets is echter minder waar: ook als je eenmanszaak hebt, mag je personeel aannemen. Als je een medewerker aanneemt, ben je alleen geen zzp'er meer. Je kunt jouw rechtsvorm 'eenmanszaak' wel gewoon behouden. Houd er wel rekening mee dat je als zzp'er privé verantwoordelijk bent voor eventuele schulden.
In principe zit er geen limiet aan hoeveel je mag bijverdienen als zzp'er. Houd er alleen rekening mee dat hoe meer je bijverdient naast je baan in loondienst, hoe hoger je belast wordt. Je extra inkomen wordt namelijk opgeteld bij je inkomen uit je parttime baan. En over dat totaalbedrag betaal je inkomstenbelasting.
Overal om je heen hoor je dat een zzp'er minimaal 3 opdrachtgevers moet hebben om door de belastingdienst als zelfstandig ondernemer te worden aangemerkt.
Als zzp'er heb je te maken met andere belastingen en premies, aftrekposten en subsidies dan als werknemer. Je moet bijvoorbeeld btw (omzetbelasting) in rekening brengen en afdragen aan de Belastingdienst. Ook betaal je premie voor de Zorgverzekeringswet. Let erop dat je belastingen vaak pas achteraf betaalt.
Ruwweg over de eerste 24.000 euro aan inkomsten betalen zzp'ers geen belasting.
Het uurtarief van zzp'ers kan onderling flink variëren. Het gemiddelde ligt tussen de € 45 en € 60 per uur, exclusief btw. Maar dit kan ook oplopen tot boven de € 100. Dit is afhankelijk van verschillende factoren.
Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzp'er. Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien.