Voorbeeld (met rente) In het testament staat dat er sprake is van een ouderlijke boedelverdeling, met een enkelvoudige rente van 7%.
De wettelijke rente is altijd samengesteld.
Door in het testament bijvoorbeeld een opvullegaat en flexibele rentebepalingen op te nemen, heeft de langstlevende de keuze uit meerdere instrumenten om op het moment van overlijden de besparing bij het eerste of tweede overlijden te optimaliseren.
Rente op het kindsdeel
Als er sprake is van een wettelijke verdeling en de erflater heeft geen testament of heeft hierover niets opgenomen in het testament, wordt er met de wettelijke rente gerekend verminderd met 6 %. Als de wettelijke rente dus niet hoger is dan 6%, is er geen sprake van rente.
Wat is het tweetrapstestament? Het tweetrapstestament is een testamentsoort waarbij de langstlevende partner in eerste instantie enig erfgenaam is. Pas wanneer de langstlevende ouder is overleden, erven de kinderen alsnog de nalatenschap van beide ouders.
Een tweetrapsmaking kan worden gebruikt om in de situatie van een echtscheiding te voorkomen dat de ex-partner via de kinderen erft of om ervoor te zorgen dat een erfenis bij het hertrouwen van de ex-partner voor de eigen kinderen behouden blijft.
In de meeste gevallen kunnen uw kinderen hun deel pas opeisen wanneer u er als langstlevende partner niet meer bent. Dit maakt uw vermogen, en daarmee de eigen bijdrage, onnodig hoog. U kunt dit voorkomen door een AWBZ clausule in uw testament op te (laten) nemen.
Dan geldt de wettelijke vastgestelde rente. De waarde van het voordeel per jaar is wettelijk vastgesteld op 6%. Met deze rente en de factor uit de tabel berekenen we over welk bedrag belasting betaald moet worden. Dat is 6% van het erfdeel, vermenigvuldigd met de factor uit de leeftijdstabel.
Zolang de legitieme nog niet opeisbaar is, bepaalt de wet: 'een percentage dat overeenkomt met de wettelijke rente, voor zover dit percentage hoger is dan zes'. Wanneer de wettelijke rente dus 8% bedraagt, is het percentage twee.
U berekent de wettelijke rente door het aantal dagen tussen het eisen van de schadevergoeding en de uitbetaling te delen door 365.Dit bedrag vermenigvuldigd u met het rentepercentage en het schadebedrag.
Slim testament
Er zijn verschillende testamenten die tot uitstel of besparing van erfbelasting kunnen leiden. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een testament die de betaling van belasting uitstelt naar het moment dat u en uw partner zijn overleden.
In principe kan een ouder het kindsdeel opmaken, maar dit is aan bepaalde voorwaarden en beperkingen verbonden. De ouder moet namelijk de beschikking hebben over het kindsdeel en mag dit niet doen op een manier die in strijd is met de wettelijke regels.
Je kinderen hebben recht op een vrijstelling. Is de uiteindelijke erfenis van je kind(eren) meer waard dan €25.187 per kind (€22.918 in 2023)?Dan moeten zij erfbelasting betalen over het meerdere. De grens van €25.187 geldt trouwens alleen voor de erfenis van iemand die overlijdt in 2024.
Bij enkelvoudige rente ontvang of betaal je ieder jaar hetzelfde bedrag aan rente. Stel je voor dat je € 1.000 op je spaarrekening hebt staan en daar 5% enkelvoudige rente over ontvangt. Je ontvangt dan ieder jaar 1.000 × 0,05 = € 50 aan rente. Na één jaar zal er dan € 1.050 op je rekening staan.
Samengestelde interest, ook rente op rente genoemd, houdt in dat over de rente die op een kapitaal wordt gekweekt, dan wel over een lening verschuldigd is, maar die niet wordt opgenomen of afgelost, ook weer rente wordt betaald.
wettelijke handelsrente 2023 : 12,00% wettelijke handelsrente 2022: 7,50% wettelijke handelsrente 2021: 8,05%
Bij een legitieme portie heb je recht op dezelfde vrijstelling als waar een kind dat wél erfgenaam is recht op heeft. Voor de heffing maakt het trouwens wel verschil of je jouw legitieme portie gelijk krijgt, of dat deze pas bij jou terechtkomt wanneer ook de andere ouder overlijdt.
Alles wat een legitimaris langs andere weg van erflater heeft gekregen, komt in mindering op de legitieme portie. Denk aan giften bij leven, een deel van de erfenis als erfgenaam of uit een legaat.
Kan aanspraak worden gemaakt op rente over de waarde van de legitieme portie zolang de legitieme portie nog niet is uitbetaald? Ja, vanaf het moment dat de legitieme portie opeisbaar is en er aanspraak op is gemaakt.
Vanaf € 25.187 kindvrijstelling, gaat een kind erfbelasting betalen. Dat is tot een bedrag van € 177.555, 10% en over het meerdere (ongelimiteerd) 20%. Vanaf € 25.187 kindvrijstelling, gaat een kleinkind erfbelasting betalen. Dat is tot een bedrag van € 177.555, 18% en over het meerdere (ongelimiteerd) 36%.
De waarde van de nalatenschap is de waarde van alle bezittingen min alle schulden op het moment van overlijden. Bezit is bijvoorbeeld: bankrekeningen, beleggingen, koophuis, sieraden en inboedel; Bij een gezamenlijke bankrekening telt voor de nalatenschap alleen het geld dat via de overledene op de rekening is gestort.
Hoeveel spaargeld mag ik hebben in een verzorgingshuis? Als je spaargeld hoger wordt dan €31.747 (2023: €31.340) ga je een bijdrage betalen over je vermogen aan het verzorgingshuis.
Goed om te weten: niet al uw spaargeld telt mee. Er is in 2021 een vrijstelling van 31.340 euro per persoon. Heeft u dus een vermogen dat lager is dan de vrijstelling, dan heeft dat geen invloed op de eigen bijdrage. De hoogte van de vrijstelling kan per jaar verschillen.
Als u alleenstaand bent mag u €31.140 spaargeld hebben voordat uw eigen bijdrage omhoog gaat. De eerste €31.140 is heffingsvrij. Voor echtparen ligt deze grens bij €62.280 in 2023. Heeft u minder dan dit bedrag, dan heeft het geen zin om uw vermogen te verminderen om zo uw eigen bijdrage proberen te verminderen.