U bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschapDan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u binnen dat jaar samen op hetzelfde adres stond ingeschreven bij de gemeente.
Voor de Belastingdienst woont u samen als u met huisgenoten op hetzelfde adres staat ingeschreven bij de gemeente. Dat kan uw vriend of vriendin zijn.
Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, bent u altijd fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Als er andere personen op uw adres ingeschreven staan, kunt u met hen geen fiscale partners zijn, zelfs al voldoet u met deze personen ook aan de voorwaarden.
Je woont met iemand samen
Staan jullie ingeschreven op hetzelfde woonadres, dan zijn jullie voor de Belastingdienst niet zomaar fiscaal partners. Daarvoor moet je voldoen aan tenminste één aanvullende voorwaarde, bijvoorbeeld: Jullie hebben een notarieel samenlevingscontract afgesloten.
Een toeslagpartner is iemand die meetelt voor de toeslagen. Dit betekent dat het inkomen en vermogen van u allebei meetelt voor de toeslag, en dat u de toeslag samen krijgt. Uw toeslagpartner kan uw echtgenoot of geregistreerd partner zijn, of iemand anders die op uw adres staat ingeschreven.
Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat. Woonde u in dat jaar vóór die datum al samen? Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u binnen dat jaar samen op hetzelfde adres stond ingeschreven bij de gemeente.
Als fiscaal partners kan je samen de belastingaangifte doen. Een toeslagpartner heeft invloed op het ontvangen van toeslagen. Je toeslagpartner hoeft niet altijd je fiscaal partner te zijn. Je kunt samenwonen en hierdoor toeslagpartners zijn, maar geen fiscaal partnerschap hebben.
Een medebewoner is niet je toeslagpartner of fiscale partner, maar iedereen die op hetzelfde adres staat ingeschreven.
Voor de personenbelasting worden wettelijk samenwonenden immers volledig gelijkgesteld met gehuwden. Echtgenoten en wettelijke samenwonenden worden net zoals feitelijk samenwonenden apart belast, maar ze krijgen in tegenstelling tot de feitelijke samenwoners een gezamenlijke aanslag.
Iedereen die bij de gemeente op hetzelfde woonadres staat ingeschreven, telt als medebewoner. Bijvoorbeeld uw kind, een ouder, huisgenoot of iemand anders. Uw toeslagpartner telt niet als medebewoner.
In het kort
Fiscaal partnerschap heeft voordelen.Jullie mogen je inkomsten en aftrekposten verdelen.Een nadeel van fiscaal partnerschap is dat je minder toeslagen krijgt. Bij fiscaal partnerschap heb je ook maar een keer recht op hypotheekrenteaftrek.
U en uw wettelijk samenwonende partner worden fiscaal als alleenstaanden beschouwd (op het vlak van de personenbelasting) voor aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024). U moet dus elk afzonderlijk uw aangifte invullen en u wordt afzonderlijk belast.
De Belastingdienst beschouwt fiscale partners die op hetzelfde adres wonen automatisch als elkaars toeslagpartner. Dit betekent dat jullie de hoogte van elkaars toeslagen beïnvloeden. Dat geldt voor alle toeslagen, dus ook voor de zorgtoeslag.
Als u trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat, wordt u fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Bent u het hele jaar fiscale partners of kiest u ervoor om het hele jaar als fiscale partners te worden beschouwd? Dan vult u uw aangifte anders in.
Als je gaat samenwonen, leg je dit vast in een samenlevingscontract. Dat kan bij de notaris, maar jullie kunnen ook samen een overeenkomst opstellen. Denk ook aan een verblijvingsbeding. Hierin staat wat er gebeurt met jullie gezamenlijke bezittingen als één van jullie overlijdt.
Het fiscaal partnerschap biedt verschillende voordelen: Aftrekposten kunnen meer opleveren als je ze opgeeft bij de ander. Je krijgt soms meer of hogere heffingskorting(en) als je samen aangifte doet. Je hebt een hogere vrijstelling voor het gezamenlijke vermogen.
Uw partner (echtgenoot, echtgenote, partner waarmee u wettelijk of feitelijk samenwoont) kan nooit een 'persoon ten laste' zijn voor u.
Wat is samenwonen? Samenwonen kun je doen met je geliefde, maar ook met je broer of zus of een goede vriend of vriendin. Er hoeft dus geen romantische relatie te zijn om als samenwonend te worden gezien. De Belastingdienst noemt dit een gezamenlijke huishouding.
Wanneer je met iemand op hetzelfde adres woont (je bent op hetzelfde adres ingeschreven bij de gemeente), spreek je van een medebewoner. Dit kunnen je ouders zijn, maar ook je partner, huisgenoot of kind.
Als natuurlijk persoon bent u fiscaal inwoner van Nederland als u uw permanente woon- of verblijfplaats in Nederland hebt. Daarbij kijken we onder meer of de volgende omstandigheden gelden: U brengt de meeste tijd door op een adres in Nederland. Uw partner en uw gezin wonen in Nederland.
Ik sluit een samenlevingscontract af
Dan wordt uw partner uw 'toeslagpartner'. Dat betekent dat u samen toeslag krijgt. We tellen het inkomen en vermogen van uw partner voortaan ook mee. Daardoor kan het bedrag aan toeslag meer of minder worden.
U bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap
Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat.
Het inkomen en vermogen van de medebewoner telt dan mee voor de huurtoeslag. Wordt de nieuwe bewoner geen toeslagpartner en ook geen medebewoner voor de huurtoeslag? Dan heeft dat géén gevolgen voor uw toeslagen.
Door samenwonen kan uw toeslag lager worden of stoppen. Dat komt omdat u soms elkaars toeslagpartner of medebewoner wordt. Hierdoor telt het inkomen en vermogen van de andere persoon ook mee. Controleer of u toeslagpartner wordt en maak een proefberekening van uw nieuwe toeslag op de website van de Belastingdienst.