Gebruikt u of een werknemer een auto, die tot uw privévermogen behoort, ook voor zakelijke doeleinden? Dan kunt u de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. U kunt de btw alleen aftrekken over het gedeelte dat voor belaste omzet wordt gebruikt.
Als zelfstandige is het voordelig om de auto privé aan te schaffen en voor de btw op de zaak te zetten. Dan heb je dus wel btw-aftrek, maar geen bijtelling. Niet alleen de btw op de aanschaf is namelijk aftrekbaar, maar ook op onderhoud, brandstof en reparaties, evenals de zakelijke kilometers.
Het volledige btw bedrag kun je terugvorderen in de aangifte van de periode (meestal het kwartaal) waarin de aankoopdatum van het voertuig valt. Van de leverancier van de auto heb je een factuur ontvangen van de auto, zodat je aan de belastingdienst kan aantonen dat jij economisch eigenaar bent van de auto.
Als je jouw bedrijfswagen verkoopt, moet je daarover 21% BTW berekenen en afdragen. Let ook op of je BPM moet betalen. Er is een ondernemersregeling voor bestelauto's, waardoor je bij de aanschaf geen BPM hoefde te betalen.
De BTW-aftrek bij de aankoop, de leasing of de huur van een personenwagen is slechts gedeeltelijk aftrekbaar en maximaal 50 %. Dit geldt ook voor het onderhoud en herstelling van de personenwagens, net als de brandstofkosten.
Opmerking: aftrekbaar ten belope van beroepsgedeelte (te bewijzen o.m. via lijst uitgenodigde relaties). Btw niet aftrekbaar.
De btw over de gebruikte auto is natuurlijk terug te vragen aan de Belastingdienst. Dit geldt ook als je een leasecontract afsluit. De btw-auto is een prima optie als je genoeg geld hebt om de btw voor te schieten en als je wil profiteren van het btw-voordeel door dit als aftrekpost op te geven bij de Belastingdienst.
1.1 Hoeveel is de btw op een auto
De btw op een nieuwe auto is 21 procent, naast de bpm. De bpm is belasting op personenauto's en motorrijwielen – via meerdere tariefschijven – de elektrische auto's zijn tot 2025 uitgesloten.
Hierbij is er de mogelijkheid om de BTW te verrekenen bij aanschaf.Bij verkoop dient dan het restant BTW weer terugbetaald te worden aan de fiscus. Door deze transactie blijft dit voertuig een BTW auto en is deze weer te verrekenen bij een volgende aankoop door een ondernemer.
Bij een gekochte auto of een auto met een financial leasecontract, zijn kosten zoals de afschrijving, het onderhoud, de verzekering, de motorrijtuigenbelasting en de brandstof aftrekbaar.
U mag de btw die u hebt betaald over de inkoop van goederen en diensten alleen in aftrek nemen of terugvragen als u voldoet aan de volgende 2 voorwaarden: U gebruikt de goederen en diensten in het kader van uw onderneming. Het gaat dan om zakelijke kosten en geen privékosten.
Ik zet mijn bestaande auto op de zaak
Je kunt er als zzp'er ook voor kiezen om de auto die je privé rijdt op de zaak te zetten. Dat is vooral een boekhoudkundig klusje. Informeer bij je autodealer of garagehouder wat de marktwaarde is van het voertuig. De auto behoort dan voortaan tot je ondernemingsvermogen.
Het gros van de benzine- en dieselwagens hebben op vandaag een fiscaal aftrekpercentage tussen de 50% en 65%. De kosten verbonden aan elektrische wagens zijn volledig aftrekbaar om de eenvoudige reden dat deze wagens geen uitstoot hebben en de formule dus resulteert in een aftrekbaarheid van 100%.
Een btw-auto is een auto waarover de volgende koper btw moet betalen. Als dat een ondernemer is, mag die de btw weer terugvorderen. Een particuliere klant kan dat niet. Als een ondernemer een zakelijke auto aanschaft, dan moet hij ook btw betalen.
Een BTW auto verkopen is hetzelfde als een zakelijke auto verkopen, mits er BTW is betaald bij de aanschaf van de auto. Als dit zo is, mag de auto ook met BTW worden gefactureerd zodat de ondernemer de omzetbelasting later weer terug kan vragen.
Je betaalt btw voor het privégebruik van de auto: 1,5% van de catalogusprijs van de auto, inclusief bpm en btw. Koop je bijvoorbeeld een auto met een catalogusprijs van € 40.000 inclusief btw en bpm en heb je de btw op de aanschaf, onderhoud en gebruik al afgetrokken, dan betaal je (1,5% van 40.000 =) € 600 btw.
Deze vrijstellingsregeling is interessant als jouw klanten voornamelijk uit particulieren bestaan. Particulieren kijken alleen naar de prijs incl BTW en aangezien je geen BTW moet afdragen betekent dit meer inkomsten voor jou. Als je daarentegen vooral aan andere bedrijven verkoopt is het financieel niet interessant.
Welke BTW mag je wel terugvragen? In beginsel geldt dat je de BTW mag terugvragen over kosten die je zakelijk mag meenemen. De BTW voor zakelijke uitgaven/kosten mag je aftrekken, op voorwaarde dat je een juiste BTW bon of factuur hebt, zonder bon/factuur mag je geen BTW aftrekken ook al zijn de kosten zakelijk.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Een ontvangen factuur waarop je btw-nummer niet staat of waarop er geen btw-percentage staat, is geen geldige factuur en in dat geval is de btw niet aftrekbaar. Vervolgens moet de btw rechtmatig aangerekend zijn. Ten onrechte aangerekende btw is nooit aftrekbaar.
Financial Lease als zzp'er
Een kredietvorm voor zakelijke lease, waarmee je de auto als ZZP-er zakelijk kunt kopen. Je financiert de aanschaf, door de lening voor de auto in termijnen af te betalen. De kosten voor brandstof, de verzekering, wegenbelasting, onderhoud en afschrijving betaal je zelf.
De beroepskosten met betrekking tot het gebruik van een koolstofemissievrije auto die is aangekocht, geleased of gehuurd tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025, zullen 100 % fiscaal aftrekbaar zijn. Op dat punt is er dus geen verschil met de huidige regeling of met de regeling die van toepassing zal zijn in 2026.
Mocht je als ZZP'er een privéauto bezitten, dan kun je ervoor kiezen om die op naam van de zaak te zetten. De waarde van die auto komt dan op de bedrijfsbalans te staan. Alle autokosten zijn dan fiscaal aftrekbaar, net als bij aanschaf van een nieuwe zakenauto.
Voor werknemers is een auto van de zaak meestal aanzienlijk goedkoper dan een eigen auto. De inkomstenbelasting over het privégebruik is heel vaak veel lager dan de kosten van de auto. Dat geldt ook als de werkgever een bijdrage voor privégebruik eist. Die bijdrage wordt afgetrokken van de bijtelling.