Lunchtijd! Werknemers nemen eigen brood mee of de lunch wordt (gratis) aangeboden door de werkgever. Strikt genomen is alles wat werknemers van de werkgever krijgen loon.
De uitspraak van de Hoge Raad bevestigt dat de verstrekking van gezonde lunchmaaltijden aan werknemers als onderdeel van het arbobeleid onder de gerichte vrijstelling voor arbovoorzieningen valt.
De Belastingdienst stelt dat je per lunch per medewerker 3,35 euro (2021) moet bijtellen bij het loon.
Wettelijk bestaat er eigenlijk geen recht op een maaltijdvergoeding, maar in bepaalde cao's kan dit recht wél zijn opgenomen. Soms is dat ook logisch: kijk bijvoorbeeld naar de zorgsector, waar het personeel vaak onregelmatige diensten draait en vaak 's avonds en 's nachts moet werken.
De fiscus stelt dat je per lunch per medewerker 3,55 euro (2023) als waarde moet bijtellen. Doe je niets, dan kan de rekening per medewerker zomaar, naast de gemaakte lunchkosten, extra oplopen met 565 euro op jaarbasis.
Wanneer heb ik recht op een maaltijdvergoeding? Je krijgt een maaltijdvergoeding als je: in opdracht van je werkgever op een dag ten minste 2 uur overwerkt;én 's avonds niet op je gebruikelijke plek kunt eten..
Voor de werkkostenregeling 2024 geldt dat je een vrije ruimte hebt van 1,92% over de eerste € 400.000 van de loonsom, en 1,18% over het bedrag daarboven. Dit betekent dat je met een loonsom van € 400.000 in 2024 maximaal € 7.680 onbelast kunt besteden.
Werkgevers kunnen onbelaste onkostenvergoedingen geven voor werkgerelateerde uitgaven zoals reiskosten, thuiswerken, verhuiskosten en vrijwilligersvergoedingen. Belaste vergoedingen omvatten privé-uitgaven zoals kleding en boetes.
De onbelaste vergoeding voor maaltijden is in 2024 verhoogd naar 3,90 euro per maaltijd (dit was 3,55 euro in 2023).
De thuiswerkvergoeding in 2024 bedraagt maximaal 2,35 euro netto per dag. Hoe hoog de thuiswerkvergoeding maandelijks exact is, hangt dus af van het aantal dagen per maand dat een werknemer thuiswerkt.
Lunch vanaf 2022
Gezonde maaltijden zijn in de toelichting expliciet genoemd als voorbeeld van voorzieningen die niet onder de vrijstelling vallen. Dit heeft als gevolg dat de waarde van de lunch belast loon is voor de werknemer en deze loonbelasting moet betalen over de waarde van de lunch.
Wanneer een maaltijd door de werkgever wordt verstrekt, bijvoorbeeld vanuit de bedrijfskantine, ligt de standaardvergoeding voor deze maaltijd op 3.55 euro. Deze vergoeding is belastingvrij en kan gedeclareerd worden via het “declaratieformulier maaltijdvergoeding”.
De gemiddelde lunch bestaat uit 2 gangen, kost €28,50,- en daarbij worden gemiddeld 3 drankjes, a €7,50 gedronken; De gemiddelde prijs voor een diner is €34,50 en bestaat uit 3 gangen. Er worden gemiddeld 4 drankjes gedronken en dat is dan €14,00.
Belaste maaltijden
Elk jaar wordt dit normbedrag vastgesteld door de Belastingdienst. Voor 2025 is het normbedrag 3,95 euro. In 2024 was dit bedrag 3,90 euro.
Welke belastingen worden ingehouden op mijn brutoloon? Van je brutoloon worden loonbelasting en premies ingehouden. Hoe meer je verdient, hoe meer belasting je betaalt. Ook zijn er 3 verplichte premies: AOW, Anw en Wlz.
Als een maaltijd meer dan 10 procent zakelijk is, gaat het om een maaltijd met een meer dan bijkomstig zakelijk karakter (zakelijke maaltijd). Denk bij een zakelijke maaltijd aan een maaltijd tijdens een studiedag of tijdens werktijden in de avonduren.
Is een maaltijdvergoeding wettelijk verplicht? Het recht van werknemers op een maaltijd ligt niet vast in de wet, maar soms wel in decentrale afspraken, zoals een cao. ,,In sectorcao's kan staan dat er een maaltijd verstrekt moet worden of dat er een vergoeding moet worden gegeven”, zegt Koks.
Volgens het NIBUD is het slim om zo'n 10 procent van je netto maandinkomen te sparen. Dat is de manier om een buffer op te bouwen. Volgens het Centraal Planbureau (CPB) ligt het modaal inkomen in 2024 op 44.000 euro bruto per jaar, of ongeveer 2900 euro netto per maand.
Welke kosten kan ik declareren? Kosten die direct verband houden met je werk, zoals reiskosten, kosten voor maaltijden tijdens dienstreizen, kantoorbenodigdheden en opleidingskosten, kunnen doorgaans gedeclareerd worden. Controleer altijd het declaratiebeleid van je werkgever voor specifieke details.
Is reiskostenvergoeding verplicht? Er bestaat geen wettelijke reiskostenvergoeding: in de wet staat nergens dat je als werknemer recht hebt op reiskostenvergoeding woon-werk. Je hebt daar alleen recht op als hierover afspraken in je cao, arbeidsovereenkomst of bedrijfsregeling staan.
Er geldt een doelmatigheidsgrens van €2.400 per werknemer per jaar. Tot dit bedrag gaat de fiscus ervan uit dat een vergoeding of verstrekking voldoet aan het gebruikelijkheidscriterium en hoeft u in beginsel dus geen naheffingen te verwachten.
Vrije vergoedingen zijn vergoedingen, die een werkgever onbelast aan een werknemer kan betalen. Vrije verstrekkingen zijn onbelaste verstrekkingen van een werkgever aan een werknemer.
Via de werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. Voorwaarde is wel dat die vergoeding gebruikelijk is. Dit wil zeggen dat de vergoeding niet meer dan 30% mag afwijken van wat in vergelijkbare omstandigheden normaal is.
Bijvoorbeeld door het verstrekken van een jubileumuitkering als iemand 12,5, 25 of 40 jaar in dienst is. Maar hoe zit het met de fiscale wet– en regelgeving rondom deze vergoedingen? De jubileumuitkering is onbelast en behoort niet tot het loon van de werknemer als aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan.
Als werkgever kan je namens de stichting of vereniging verschillende geschenken geven aan je werknemer. Maar als je een geschenk geeft dat buiten de relatie van werkgever/werknemer ligt, dan is dat geen loon.