Antwoord. Een website die zelfstandig opbrengsten genereert (bijvoorbeeld een webwinkel waarbij de bestelling en de betaling op de website plaatsvindt en uiteindelijk het product nog moeten worden verzonden) wordt als immaterieel vast actief op de balans verwerkt.
Een website die alleen bedoeld is om een organisatie of een product aan te bevelen mag niet geactiveerd worden. Op moment dat er een product aangeschaft of een order geplaatst kan worden dan kan geactiveerd worden als voldaan is aan de activeringscriteria.
De makkelijkste en meest voor de hand liggende keuze is dat je het volledige bedrag boekt onder reclamekosten op je winst- en verliesrekening in de maand waarin je de factuur ontvangt of de aanschaf doet. Een website gaat in de echte wereld namelijk niet, zoals de belastingdienst wel eens wil suggereren, vijf jaar mee.
Veelvoorkomende voorbeelden van vaste activa zijn o.a. Gebouwen, Inventaris, Machines en installaties, Transportmiddelen, Merknamen, Goodwill en Aandelen.
Als de bouw van de website volledig is uitbesteed, dan is er geen sprake van voortbrengingskosten, maar van aanschafkosten. Deze aanschafkosten kunnen niet ineens worden afgeschreven. Deze kosten moeten worden geactiveerd en vervolgens in ten minste 5 jaar worden afgeschreven.
Je kunt de investering in een website altijd afschrijven in een periode van 5 jaar. En omdat de website – onder voorwaarden – als investering wordt gezien, kom je in aanmerking voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Koopt u een bedrijfsmiddel voor minder dan € 450,00, dan trekt u het bedrag wel in 1 keer af als kosten. Ook een website is een immaterieel bedrijfsmiddel. Dit betekent dat u de investering van een website mag afschrijven over een periode van 5 jaar. Per jaar mag u maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven.
De activa worden, kort gezegd, gevormd door de bezittingen, zoals geldtegoeden, gebouwen, goederen, e.d., en de passiva bestaan uit het eigen vermogen en het vreemd vermogen (geleend geld, schulden), dus de middelen waarmee de activa gefinancierd zijn.
De vaste passiva van een gemeente hebben een looptijd van meer dan één jaar. Hieronder vallen dus niet alleen de langlopende vaste schulden, maar ook het eigen vermogen en de getroffen voorzieningen.
De activazijde van de balans bestaat uit alle bezittingen van een bedrijf. Je kunt hierbij denken aan het geld dat je op de bank hebt staan, maar ook de computer die je voor je onderneming hebt gekocht. Al die dingen die je "actief" in je bezit hebt vind je terug aan de linkerkant, de activazijde van de balans.
Vaste activa die betrekking hebben op niet-tastbare kapitaalgoederen. Voorbeelden van immateriële vaste activa zijn: concessies voor exploratie van minerale reserves, vergunningen, octrooien, patenten, software, databanken, goodwill.
Hoeveel kost een website? Een website kan tussen de 100 euro en 100.000 kosten, met een gemiddelde prijs van een paar duizend euro. De prijs is compleet afhankelijk van hoeveel je zelf doet, wie je inschakelt en de complexiteit van jouw website.
Krijgt u hierover dan ook investeringsaftrek? Een website geldt in het algemeen als bedrijfsmiddel. Voor een bedrijfsmiddel is vereist dat u de eigenaar bent en dat u dit tot het ondernemingsvermogen rekent. Voor een gehuurd bedrijfsmiddel krijgt u dus geen investeringsaftrek.
Directe personeelskosten (dit betreft ook inhuur van personeel) waarvan de omvang goed te bepalen is worden geactiveerd, overige personeelskosten activeren we niet.
Intern ontwikkelde software voor intern gebruik wordt geclassificeerd als immateriële vaste activa (software), waarbij de vorming van een wettelijke reserve verplicht is.
Wat u wel en niet als vermogen moet meetellen, is hetzelfde als bij uw belastingaangifte. Spaargeld, aandelen en een vakantiehuis in Nederland of het buitenland tellen bijvoorbeeld mee. Maar het huis waarin u woont en uw auto tellen níét mee als vermogen.
Vaste activa zijn bezittingen die voor een lange tijd, sowieso langer dan een jaar, meegaan. Denk bijvoorbeeld aan een kantoorpand of een bedrijfsauto. Vlottende activa zijn bezittingen die voor maximaal een jaar meegaan of een productieronde bruikbaar blijven, denk aan voorraden en debiteuren.
Wat zijn voorbeelden van immateriële vaste activa? Immateriële vaste activa gaat over bezittingen die niet materieel of financieel van aard zijn. Je kunt hierbij dus denken aan software die je nodig hebt voor je bedrijf. Maar ook octrooien, goodwill en vergunningen horen bij de immateriële vaste activa.
Passiva omvatten de leningen, voorzieningen voor uitgestelde opbrengsten en uitgaven. Als voorbeeld: de onbetaalde waarde van een hypotheek of geld dat aan leveranciers verschuldigd is, worden als passiva beschouwd.
Het eigen vermogen is, samen met de schulden, onderdeel van de zogenaamde 'passiva' op de balans.
Een inventaris op je balans is een vaste activa-rekening dat bestaat uit investeringen van bedrijfsmiddelen die gebruikt worden voor de bedrijfsvoering. Inventaris voorbeelden zijn je bureau, laptop of ander gereedschap.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Verhoogde kostenaftrek voor ondernemingen
Voor investeringen gedaan tussen 1 september 2021 en 31 december 2022 bedraagt het aftrekpercentage 200% (vb. bij een installatiekost van 3.000 EUR zal de onderneming 6.000 EUR kunnen afschrijven). Tussen 1 januari 2023 en 31 augustus 2024 bedraagt het aftrekpercentage 150%.
Het 21%-tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn, en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen.