U mag de btw aftrekken over de kosten voor gebruik en onderhoud, voor zover u de auto gebruikt voor uw belaste omzet. Maar als u leaset, mogen die kosten niet in de leasekosten zijn meegenomen. Voor het privégebruik van de auto mag u geen btw aftrekken.
Bij een gekochte auto of een auto met een financial leasecontract, zijn kosten zoals de afschrijving, het onderhoud, de verzekering, de motorrijtuigenbelasting en de brandstof aftrekbaar.
U rekent uw auto tot uw bedrijfsvermogen
Rekent u de auto volledig tot uw bedrijfsvermogen?Dan kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik als voorbelasting aftrekken. U kunt de btw alleen aftrekken over het gedeelte dat voor belaste omzet wordt gebruikt.
Doordat elektrische wagens en wagens op waterstof 0 gram CO2 uitstoten, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar. Die 100% is levenslang voor CO2 -vrije wagens aangeschaft vóór 01-01-2027.
En het goede nieuws is: de auto hoeft niet splinternieuw te zijn, ook tweedehandswagens zijn fiscaal aftrekbaar! Bovendien zijn ook alle andere kosten zoals de brandstof, herstellingen, onderhoud, accessoires, verzekering en de rente op je auto-lening aftrekbaar.
Over het algemeen is het voordeliger om (vrijwel) nieuwe auto's op de zaak te zetten. Rijdt u veel privé, dan is op de zaak zetten eveneens vaak voordeliger. Een elektrische auto is door de lage bijtelling vaak voordeliger om op de zaak te zetten.
Voor werknemers is een auto van de zaak meestal aanzienlijk goedkoper dan een eigen auto. De inkomstenbelasting over het privégebruik is heel vaak veel lager dan de kosten van de auto. Dat geldt ook als de werkgever een bijdrage voor privégebruik eist. Die bijdrage wordt afgetrokken van de bijtelling.
Emissievrije personenwagens aangekocht, geleased of gehuurd
Momenteel zijn de kosten ervan 100% fiscaal aftrekbaar voor hun volledige looptijd. Dit blijft zo indien ze aangekocht worden tussen 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025. Ook voor het jaar 2026 blijven ze ook 100% fiscaal aftrekbaar.
Bepaalde beveiligingskosten zijn voor zelfstandigen, vrije beroepen en kleine vennootschappen voor 120% fiscaal aftrekbaar. Het betreft diensten geleverd door beveiligingsondernemingen, alsook de abonnementskosten voor aansluiting op een vergunde alarmcentrale.
Hybride wagens die worden besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 zullen maximaal 100% en minimaal 50% aftrekbaar zijn t.e.m. 2024. Vanaf 2025 zal de maximale aftrekbaarheid van de wagens ieder jaar verminderen met 25% (0% vanaf 2028). Voor full en mild hybrides geldt dit eveneens voor de brandstofkosten.
In gewoon Nederlands betekent dit dat je per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs mag afschrijven. Blijf je daar onder, dan is er niets aan de hand. Schrijf je meer af, dan is dat in strijd met de belastingregels. Stel dat jouw auto 50.000 euro kost, dan mag je dus niet meer dan 10.000 euro per jaar afschrijven.
Als je de auto hebt betaald, kun je de btw bij de Belastingdienst terugvragen. Bij Financial Lease is het mogelijk om dit in één keer terug te vorderen, omdat je de auto al hebt betaald middels de financiering.
Kosten voor motorrijtuigenbelasting voor een auto van de zaak zijn fiscaal aftrekbaar en komen direct ten laste van de winst van uw BV. Kosten voor motorrijtuigenbelasting voor een auto in privé die zakelijk wordt gebruikt zijn niet aftrekbaar voor uw BV.
Gebruiksduur. dit is hoe lang de verwachte gebruiksduur van de auto is. Bij auto's staat deze periode op maximaal vijf jaar, daarnaast mag een ondernemer maximaal 20% per jaar op een bedrijfsmiddel afschrijven. Over het algemeen doet men er dus verstandig aan om voor vijf jaar te kiezen.
Heb je een eenmanszaak? Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
Bij de terbeschikkingstelling van een wagen tegen vergoeding is de btw volledig aftrekbaar (dus 50% aftrekbaar) met een maatstaf van heffing gelijk aan de 'normale waarde'. Indien het beroepsgebruik meer is dan 50%, dan moet je geen 'normale waarde' berekenen.
Verhoogde kostenaftrek voor ondernemingen
Voor investeringen gedaan tussen 1 september 2021 en 31 december 2022 bedraagt het aftrekpercentage 200% (vb. bij een installatiekost van 3.000 EUR zal de onderneming 6.000 EUR kunnen afschrijven). Tussen 1 januari 2023 en 31 augustus 2024 bedraagt het aftrekpercentage 150%.
Typische voorbeelden van volledig aftrekbare beroepskosten zijn huisvestingskosten: van huur en hypothecaire interesten tot verwarming en elektriciteit. Ook je telefoon- en portkosten, bureau- en kantoorbenodigdheden, boekhoudkosten, sociale bijdragen en VAPZ vallen onder deze categorie.
De eerste tien kilometer zijn voor je eigen kosten. Deze tien kilometer zijn aftrekbaar bij de inkomstenbelasting, het wordt namelijk gezien als zakelijke kostenpost. Hiervoor mag je € 0,19 per kilometer rekenen. Tien kilometer x € 0,19 = € 1,90.
Fiscale voordelen voor elektrische wagens
Niet alleen is de aankoop 100% fiscaal aftrekbaar, ook de elektriciteit die je gebruikt voor elektrische wagens, trek je voor 100% af van je belastingen. Tussen 2023 en 2026 bouwt de overheid trouwens de fiscale voordelen voor brandstof- en hybride wagens af.
Het rijbereik: Lange afstanden afleggen met hybride
Het rijbereik verschilt natuurlijk per model, maar een gemiddelde hybride auto kan in totaal, dus met een volle tank brandstof én een volgeladen accu, tussen de 400 en 700 kilometer rijden zonder tussentijds te hoeven stoppen.
Leasen is in circa 80% van de gevallen voordeliger dan kopen. Ook als je weinig kilometers rijdt kan het aantrekkelijk zijn. Leasen vergemakkelijkt de situatie, omdat je het beheer en onderhoud uit handen kunt geven aan de leasemaatschappij. Dit zal veel tijd en moeite besparen.
Als u per jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan krijgt u te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de nieuwwaarde van de auto. U moet hierover inkomstenbelasting betalen. Het normale bijtellingspercentage is 22% over de cataloguswaarde van het voertuig.
Een auto van de zaak is in veel gevallen voordeliger voor de werkgever dan het geven van een loonsverhoging. Hiermee bespaar je misschien wel meer dan bij het krijgen van een hoger brutoloon. Het nadeel is wel dat een bedrijf deze autokosten niet als loon beschouwt.