Belastingen en 13e maand: bijzondere beloningen tarief Goed om te weten: het nettobedrag dat je werknemer uitgekeerd krijgt, ligt meestal lager dan een netto maandloon. Dat komt doordat de 13e maand fiscaal gezien onder bijzondere beloningen valt, waar ook bonussen onder vallen.
Het bijzonder tarief is een aangepast belastingtarief voor eenmalige beloningen zoals vakantiegeld en bonussen. Het tarief varieert van 0% tot 55%, afhankelijk van het inkomen en de gezinssituatie van de belastingplichtige.
Door aftrek van de heffingskortingen betaalt een werknemer over een lager bruto loon belasting, terwijl een extra beloning zoals een bonus in het geheel belast is. Hierdoor betaalt een werknemer meestal meer loonheffing over een bonus of 13e maand in vergelijking met zijn normale salaris.
Percentage loonbelasting
Als je totale jaarinkomen, dus nog zonder de 13e maand, lager is dan € 73.031, betaal je 36,97% belasting over je 13e maand. Is je jaarinkomen hoger? Dan betaal je 49,5% belasting.
Loonheffing bijzonder tarief wordt toegepast over alle inkomsten naast het reguliere salaris. Denk hierbij aan: Vakantiegeld of vakantietoeslag. Een 13e maand of eindejaarsuitkering.
Tot een met inkomen van 11.777 euro is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen van 11.778 en tot en met 12.409 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 8,43% = 28,54% Bij een inkomen van 12.410 en tot en met 22.981 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 31,43% = 5,54%
Goed om te weten: het nettobedrag dat je werknemer uitgekeerd krijgt, ligt meestal lager dan een netto maandloon. Dat komt doordat de 13e maand fiscaal gezien onder bijzondere beloningen valt, waar ook bonussen onder vallen.
Een bijzondere beloning, zoals een 13e maand, bonus of winstuitkering, wordt niet belast tegen een extra hoog tarief. Wel is het zo dat bij het berekenen van de te betalen belasting over dit extra bruto bedrag geen rekening meer gehouden wordt met heffingskortingen.
Een 13e maand en een eindejaarsuitkering zijn beiden een extra beloning bovenop je normale salaris. Je bouwt over beide uitkeringen meestal geen vakantiegeld en pensioen op.
Met een dertiende maand kun je je onderscheiden van andere werkgevers. Bijvoorbeeld door het te noemen tijdens de salarisonderhandelingen. Het geven van een dertiende maand zorgt er ook voor dat personeel langer tevreden blijft. Zo kun je goede werknemers behouden en kan je bedrijf verder groeien.
De dertiende maand valt volledig in de eerste schijf, dus je betaalt 36,97 procent belasting over dit bedrag. Dat komt neer op een bedrag van 1.109 euro. Je houdt dan dus 1.891 euro netto over van je dertiende maand in 2024.
Hoeveel loonheffing je over bijzonder tarief betaalt is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2024 tot €74.518,- verdient, betaal je 36,97% belasting. Verdien je meer dan dat? Dan betaal je 49,50% loonheffing.
Omdat het vakantiegeld bovenop het reguliere loon komt, kan het zijn dat de heffingskortingen aan het einde van het jaar lager uitvallen. Dan moet er geld terugbetaald worden. Om dat te voorkomen wordt er over het vakantiegeld een extra verrekeningspercentage toegepast.
Je werkgever trekt iedere maand belasting af van je loon: dit is de loonheffing. Als je vakantiegeld, een bonus of een andere eenmalige uitbetaling krijgt, moet je daar ook belasting over betalen.Daarvoor geldt het bijzonder tarief.
Bijzondere beloningen hebben een bijzonder tarief. Er wordt meer loonbelasting over betaald dan over het normale salaris. Dat komt doordat op het normale salaris heffingskorting wordt toegepast. Hierdoor betaalt een werknemer minder belasting over dit salaris.
Dit bedrag wordt vervolgens in mindering gebracht op het saldo Keuzebudget. De uitbetaling van dit bedrag wordt afgerekend tegen bijzonder tarief.
Als je wordt ontslagen door je werkgever voor het einde van het jaar heb je in de meeste sectoren toch recht op je eindejaarspremie. Die wordt dan wel berekend op basis van de periode waarin je datzelfde jaar hebt gewerkt. Word je ontslagen om dringende redenen, dan heb je echter geen recht op je eindejaarspremie.
Meestal is je dertiende maand gelijk aan een bruto maandsalaris. Dat is dus 8,33% van je jaarsalaris. Toch is het bedrag wat je uiteindelijk op je rekening krijgt vaak wel lager dan je maandelijkse salaris. De dertiende maand is een bijzondere beloning, zoals we dat noemen.
Bij bedienden wordt de eindejaarspremie rechtstreeks door de werkgever betaald. Bij arbeiders wordt ze - afhankelijk van de sector - rechtstreeks door de werkgever of door het sociaal fonds in de sector betaald.
Bijna de helft van de werknemers krijgt een 13e maand. De dertiende maand is vaak deelbaar: wie in de loop van het jaar met werken begint heeft recht op een deel van de dertiende maand, en dit naar verhouding van het aantal gewerkte maanden.
Je vakantiegeld bestaat uit 8 procent van je jaarloon, dat is in dit geval 2400 euro. Je bruto jaarsalaris is dan 30.000 + 2400 = 32.400. Met een jaarsalaris van 32.400 moet je 39,94 procent loonheffing betalen over het vakantiegeld.
Op het einde van het jaar krijgen veel werknemers een extraatje van hun werkgever: de eindejaarspremie. Dit is een belastbare uitkering die je één keer per jaar ontvangt bovenop je loon. Aangezien het bedrag meestal (ongeveer) gelijk is aan je brutoloon, wordt het de 13de maand genoemd.
Normaal gesproken wordt de dertiende maand uitgekeerd in december. Bij het ontslag of vertrek van een medewerker kun je dit extraatje meenemen in de eindafrekening en de eindejaarsuitkering dus op een eerder moment uitbetalen. Dit doe je ook met bijvoorbeeld openstaande vakantiedagen en opgebouwd vakantiegeld.
Je vakantiegeld en eindejaarsuitkering worden berekend op basis van je salaris. Je vakantiegeld is 8% van je bruto jaarloon, met een minimum volgens de CAO.Je eindejaarsuitkering is 8,3% van het bruto jaarsalaris, met een minimum volgens de CAO.
Net als vaste werknemers hebben ook uitzendkrachten recht op een eindejaarsuitkering, als dat bij de werkgever zo geregeld is.