Het gebruikelijke loon is geen percentage van de fee, maar afhankelijk van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of het loon van de werknemer met het hoogste salaris. Ik zie verschillende berichten. Soms 75% van de fee soms 70% van de netto fee.
75% van het loon uit een meest vergelijkbare dienstbetrekking (als dat hoger is dan 44k).
De management fee voor de DGA heeft op deze manier fiscale voordelen. De holding ontvangt voor de door jou verrichte werkzaamheden de management fee. Vervolgens keert de holding het salaris aan jou als DGA uit. Hierover betaal je inkomstenbelasting.
Het verschil tussen de vergoeding die de management-BV ontvangt en het uitbetaalde loon is belast met vennootschapsbelasting. Je profiteert van dit belastingverschil als de management-BV minder salaris uitkeert dan aan vergoedingen wordt ontvangen.
Dit is een vergoeding die je vanuit een holding in rekening brengt aan het onderliggende bedrijf (de dochtermaatschappij). Dit is een vast bedrag, dat staat in de management overeenkomst. Je stuurt vanaf de holding dus een factuur voor de managementfee, en hierover bereken je ook btw.
Gevolg is dat management fee óf onderdeel is van de 'Overige bedrijfskosten' óf onderdeel is van de 'Overige personeelskosten' onder de kop 'Personeelskosten'. In de toelichting worden de 'Overige bedrijfskosten' veelal uitgesplitst. Onderdeel van deze uitsplitsing is dan de post 'Overige personeelskosten'.
ten minste € 48.000 (in 2022, in 2021 is dat € 47.000 en in 2020 € 46.000)
Het DGA salaris was in 2020 vastgesteld op €46.000 (bruto) per jaar. Per 1 januari 2021 is het DGA salaris verhoogd naar €47.000. Het DGA salaris 2022 is vastgesteld op €48.000.
De mythe van DGA-salaris ontkracht
Maar is dit daadwerkelijk verplicht? Het antwoord is nee. Het minimum salaris is een fictie: een startende ondernemer beschikt vaak nog niet over voldoende liquide middelen om te voldoen aan het minimum DGA-salaris van €48.000 .
Het verlonen van een DGA-salaris is een kwestie van één keer instellen en kan gemakkelijk geautomatiseerd worden. De salarissoftware stuurt je in dat geval elke maand automatisch je digitale loonstrook. Vanaf het moment dat je jezelf gaat uitbetalen, betaal je een bijdrage voor de zorgverzekering en loonbelasting.
Er is sprake van een dga als een persoon werkt voor een bv waarvan hij 5% of meer van de aandelen heeft. In de praktijk is de dga vaak de enige aandeelhouder en bestuurder van zijn bv. Hierdoor heeft hij een bijzondere positie voor de inkomstenbelasting (toolbox).
Bij de afroommethode, die in de rechtspraak tot ontwikkeling is gekomen, is het gebruikelijke salaris afgeleid van de omzet verminderd met alle kosten, met uitzondering van het salaris. Het saldo wat resteert, is dan het door de dga te genieten salaris.
Met een managementovereenkomst regel je wie het management doet van een bedrijf. Het is een type overeenkomst van opdracht waar de bevoegdheden en vergoeding in worden geregeld. Het is geen arbeidsovereenkomst. Dit contract wordt vaak gebruikt bij een holdingstructuur.
De doorbetaaldloonregeling is een praktische regeling voor de situatie dat een werknemer vanuit zijn dienstbetrekking bij zijn eigen werkgever (de 'hoofdbetrekking') ook een andere dienstbetrekking (de 'nevenbetrekking') vervult onder de verplichting het daarvoor te ontvangen loon af te staan aan zijn werkgever.
– niet betaalt bij ziekte en vakantie; – eenvoudig de managementovereenkomst kan beëindigen zonder nadelige financiële consequenties zoals een ontslagvergoeding. Ook fiscaal is de managementovereenkomst in een aantal opzichten aantrekkelijker voor Werk B.V. en de manager.
In principe heeft een DGA geen vakantiegeld. Hij of zij is de baas en bepaald zelf wanneer hij of zij zichzelf een bedrag uitbetaald. Je kun natuurlijk wel vakantiegeld toevoegen in mei/juni wat extra uitgekeerd kan worden.
Hoeveel houd je over van € 4000 bruto per maand? Gemiddeld genomen is je netto loon rond de €2900 per maand als je €4000 bruto verdient. Dit bedrag wordt lager als je bijvoorbeeld een auto van de zaak hebt of een hoge pensioenbijdrage.
Volgens de fiscale normen moet het loon van de DGA in 2021 vastgesteld worden op ten minste het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; het loon van de meestverdienende werknemer binnen het concern; € 47.000.
Conclusie. Het tarief (inkomstenbelasting en premies Zvw) over een salaris is maximaal 55% en over een dividenduitkering per saldo ruim 38%. Bij hogere salarissen en een belastbaar inkomen van meer dan € 25.000 is een dividenduitkering vaak voordeliger dan een salarisverhoging.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
In de hoofdregel is de verdeling als volgt: 5% winst, 55% loon, 10% belasting en 30% kosten. Tuurlijk, de exacte percentages bekijk je altijd aan de hand van jouw onderneming.
In 2022 is het minimum salaris van DGA opnieuw met € 1000,- gestegen, waardoor het nieuwe minimum salaris van DGA in 2022 uitkomt op € 48.000,- per jaar. U mag een lager gebruikelijk loon nemen als: U aannemelijk maakt dat het loon uit de vergelijkbaarste dienstbetrekking lager is dan € 48.000.
Als een dga de behaalde winst wil uitkeren naar privé, betaalt hij hierover inkomstenbelasting (IB). Deze belasting, ook wel box 2 belasting of aanmerkelijkbelangheffing genoemd, bedraagt vanaf 2021 26,9% en blijft vooralsnog hetzelfde in toekomstige jaren.
Een holding kan één of meer werkmaatschappijen hebben. Dus de ondernemer is eigenaar van de holding en de holding is eigenaar van de werkmaatschappij. Zo spreidt u risico. De risicovolle bedrijfsactiviteiten zoals producten maken, opdrachten uitvoeren en personeel inhuren voert u uit met de werkmaatschappij.
Wat houdt management fee in? Management fee wordt ook wel beheervergoeding of beheerskosten genoemd. Dit is een vergoeding voor het beheer van het fonds, die door de fondsbeheerder als kosten in rekening worden door.