Per 2024 betaal je als ondernemer tot € 30.700 geen inkomstenbelasting (dit was in 2023 tot € 29.800).
Veranderingen 2024
Per 1 januari stijgt het basistarief naar 36,97% voor inkomens tot € 75.518 en blijft het belastingtarief voor schijf 2 ongewijzigd. Box 2 wordt opgedeeld in twee schijven. Tot € 67.000 betale ondernemers 24,5% belasting en boven dit bedrag moet er 31,0% belasting worden betaald.
Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd in 2024
De overheid wil de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen en verlaagt de zelfstandigenaftrek in stappen. In 2023 was de aftrek € 5.030 en in 2024 wordt dit € 3.750, tot er in 2027 slechts € 900 overblijft.
In 2024 is het gecombineerd tarief in de 1e schijf 36,97% (was 36,03% in 2023).Het tarief in de 2e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2024 49,50%, dat is hetzelfde als in 2023.
De indexering van de tarieven met 5% voor 2024 is hoger dan in voorgaande jaren (de indexering voor 2023 bedroeg 3%) en wordt veroorzaakt door de uitzonderlijke prijsstijgingen over de afgelopen 12 maanden waarmee in de indexering van de tarieven over 2023 nog géén rekening was gehouden.
Op 1 januari 2024 stijgt het minimumloon met 3,75%. Het is een reguliere stijging, maar omdat er per 2024 een nieuwe wet over het wettelijk minimumuurloon ingaat, gaan sommige werknemers er veel meer op vooruit: ruim 15% loonstijging voor werknemers met een 40-urige werkweek.
Per 1 januari 2024 worden alle opgebouwde en ingegane pensioenen van de basispensioenregeling volledig geïndexeerd. Alle pensioenen van de basispensioenregeling kunnen met 6,2% verhoogd worden. Daarmee is de ambitie van volledige loonindexatie gehaald.
Het belastingtarief voor box 3 stijgt echter wel van 32% in 2023 naar 34% in 2024. Dat betekent dat als je spaargeld en andere bezittingen boven de vrijstellingsgrens uitkomen, de belasting die je moet betalen in box 3 hoger zal zijn dan vorig jaar.
In 2024 blijft het heffingvrije vermogen € 57.000 en € 114.000 bij fiscaal partnerschap. Dit is het vermogen dat vrijgesteld is van box 3-belasting.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2023 over een winst tot € 32.193 geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
Vanaf 1 januari 2025 moet er een wettelijk verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen zijn. Hoe die regeling eruit ziet, is nog niet bekend. Zelfstandigen krijgen meer mogelijkheden om collectief te onderhandelen. De Belastingdienst gaat vaker handhaven op schijnzelfstandigheid.
Hoeveel mag je als zzp'er naast je loondienstbaan verdienen zonder dat je over je extra inkomsten belasting hoeft te betalen? Is jouw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, dan ben je niet verplicht om jouw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel.
De zelfstandigenaftrek is in 2024 € 3.750. Daarnaast ontvangen starters de startersaftrek van € 2.123 in 2024. Dit betekent totaal een aftrek van € 5.873 voor een startende ondernemer. Als startende zzp'er mag de startersaftrek tijdens de eerste 5 jaar van het bestaan van de onderneming 3 keer worden gebruikt.
Inkomstenbelasting reserveren: 40% van jouw winst
Hoeveel inkomstenbelasting je reserveert bepaal je zelf. Veel zzp'ers betalen niet meer dan 30 tot 35% inkomstenbelasting over hun belastbare inkomen. Dat komt door aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Over spaargeld, beleggingen en ander vermogen (box 3) betaal je in 2024 meer belasting. Het belastingtarief gaat omhoog van 32% in 2023 naar 36% in 2024. Dit zou 34% zijn, maar is inmiddels verder verhoogd naar 36%. Daarnaast wordt het zogenoemde heffingsvrije vermogen niet gecorrigeerd voor inflatie.
Het heffingsvrijvermogen is in 2024 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen € 114.000. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscaal partner.
Grondslag sparen & beleggen: € 200.000,- -/- € 50.000,- = € 150.000,- Rendementspercentage: € 5.700,- / € 200.000,- = 2,85% Voordeel uit sparen en beleggen: 2,85% * € 150.000,- = € 4.275,- Te betalen belasting in box 3: € 4.275,- x 31% = € 1.325,-
Hogere lonen, minder bushaltes en etensresten verplicht bij gft: dit verandert voor jou vanaf 1 januari 2024. Minder bushaltes, hogere lonen en etensresten verplicht bij het gft-afval: dat zijn slechts enkele veranderingen die het nieuwe jaar met zich meebrengt.
Vanaf 1 januari 2024 gaat de belasting (de zogenoemde verbruiksbelasting) op alcoholvrije dranken, zoals frisdrank en alcoholvrij bier omhoog. Deze dranken worden dan duurder, zodat mensen eerder kiezen voor gezondere dranken, zoals water. De verbruiksbelasting op mineraalwater wordt vanaf 1 januari 2024 afgeschaft.
U krijgt een ander bedrag omdat de toeslag is aangepast aan 2024. Wij hebben voor 2024 een berekening gemaakt met nieuwe gegevens. Daarbij hebben wij uw inkomen aangepast aan de gemiddelde stijging. Ook zijn de bedragen van de toeslagen zelf veranderd.
Loonsverhoging 2024
Eerder was er sprake van een extra stijging van 1,7% op 1 januari 2024, maar dat gaat niet door. In plaats daarvan komt er waarschijnlijk structureel 1,2% bij vanaf 1 juli 2024. Kijk dus goed naar de nieuwe bedragen en pas de lonen aan waar nodig.
Vooral minimumloners houden straks meer over. Dat het nettoloon stijgt komt vooral door hogere heffingskortingen. De stijging van het nettoloon is het grootste bij werknemers die veertig uur werken en het minimumloon verdienen. Zij houden €266 meer over vanaf januari.
Het voltijd minimum maandsalaris voor personen van 21 jaar en ouder wordt vanaf 2024: Bij een 36-urige werkweek: € 2.070 per maand. Bij een 38-urige werkweek: € 2.185 per maand. Bij een 40-urige werkweek: € 2.300 per maand.
Middeninkomens. Mensen die een modaalinkomen verdienen (3068 euro bruto per maand), zullen er met een kleine 70 euro op vooruitgaan. Als je twee keer modaal verdient (6172 euro bruto per maand), ga je er ietsjes meer dan 70 euro per maand op vooruit.