Stel, je budget is ook € 1.000 per maand en je rijdt maandelijks 2.500 kilometer. Dit komt neer op een onbelaste vergoeding van € 575(2.500 km x € 0,23). Dit bedrag trek je af van je totale budget, waardoor je een netto mobiliteitsbudget van € 425 overhoudt. Over dit bedrag betaal je dan loonbelasting.
Een mogelijke situatie: iemand ontvangt maandelijks €1000 en rijdt per maand 1500 zakelijke kilometers. Er wordt van tevoren dus 1500 keer €0,21 = €315 van het bruto mobiliteitsbudget gehaald. Het te ontvangen bedrag is €1000 - €315 = €685. Alleen over dit bedrag moet loonbelasting worden betaald.
Het saldo van het mobiliteitsbudget wordt niet onderworpen aan gewone socialezekerheidsbijdragen en is volledig vrijgesteld van belastingen. Er is wel een bijzondere werknemersbijdrage van 38,07% verschuldigd. De uitbetaling van het saldo gebeurt na aftrek van die bijdrage.
Een mobiliteitsbudget kan aardig wat fiscaal voordeel opleveren. In principe is het zo dat werknemers die een budget krijgen om hun mobiliteit te bekostigen hier loonbelasting over betalen. Administratief is dit voor de werkgever vaak de makkelijkste oplossing.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
De onbelaste vergoeding bedraagt 0,23 euro per gereden kilometer. Dat is inclusief je eventuele kostenvergoeding voor parkeren, veerpont en tolgelden. Krijg je de lage kilometervergoeding (0,09 euro)? Dan hoef je daarover dus geen belasting te betalen.
De netto kilometervergoeding is een onbelaste vergoeding die werkgevers in Nederland aan hun werknemers kunnen geven voor de kilometers die zij rijden voor werkgerelateerde activiteiten.
Bij een netto mobiliteitsbudget kun je dus een privéauto of leaseauto gebruiken voor zakelijke ritten. Hierbij wordt € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoed; het is echter wel belangrijk om een nauwkeurige rittenregistratie bij te houden om in aanmerking te komen voor deze belastingvrijstelling.
Het mobiliteitsbudget is zo'n mogelijk voordeel. Het is een bedrag dat jouw werkgever je kan toekennen als alternatief voor een traditionele bedrijfswagen. Het budget dat je ontvangt, mag je vervolgens zelf verdelen over een aantal duurzame, meer milieuvriendelijke vervoersalternatieven.
Het mobiliteitsbudget is gelijk aan de reële jaarlijkse kostprijs voor de werkgever van de bedrijfswagen die de werknemer opgeeft of waar de werknemer recht op had.
De huur van woningen en afbetalingen van hypothecaire leningen kunnen gefinancierd worden uit het mobiliteitsbudget. Dit is als werknemers binnen 10 kilometer (vogelvlucht) van hun normale werkplek wonen of als de werknemer meer dan 50% van huis werkt.
Het bedrag van het mobiliteitsbudget wordt berekend op basis van de bruto kosten van de bedrijfswagen en kan variëren tussen 3.000 euro en een vijfde van het totale brutoloon. De berekening gebeurt op basis van werkelijke kosten of forfaitaire waarden.
Een werknemer kan vrij kiezen binnen welke pijler hij zijn mobiliteitsbudget wil aanwenden. In het meest extreme geval kiest de werknemer ervoor om zijn mobiliteitsbudget volledig cash te laten uitbetalen. Hij moet daar dan wel een hoge prijs voor betalen, onder de vorm van de bijzondere werknemersbijdrage van 38,07%.
Het mobiliteitsbudget is in principe inkomen waarover je inkomstenbelasting moet betalen, met uitzondering van het gedeelte dat je besteedt aan reizen voor je werk of je woon-werkverkeer. Als je een auto zowel privé als zakelijk gebruikt, moet je dus nog steeds een rittenadministratie bijhouden.
De mobiliteitsvergoeding is voor 50% belastbaar. Het niet belastbare deel mag echter niet lager zijn dan 12,39 euro per effectief gepresteerde maand.
Het bedrag van het mobiliteitsbudget bedraagt minimum 3.000,00 EUR en maximum 1/5de van het totale brutoloon (art. 2 loonbeschermingswet). Sowieso mag het budget maximum 16.000,00 EUR bedragen per kalenderjaar. voor 2024 bedraagt het minimum 3.055,00 EUR en het maximum 16.293,00 EUR.
Bij netto:
Je medewerker krijgt een onbelaste vergoeding van € 0,19 per kilometer voor zijn zakelijke ritten. Het bedrag voor het aantal zakelijke kilometers haalt hij van zijn mobiliteitsbudget af. Over het resterende deel betaalt hij nog loonbelasting.
Uitgaven aan duurzame vervoersmodi zijn volledig vrijgesteld aan belastingen en sociale zekerheidsbijdragen voor zowel de werknemer als de werkgever. Voor de werkgever zijn deze uitgaven dus volledig aftrekbare beroepskosten. Voor de werknemer is dit dus pure winst!
Voordelen mobiliteitsbudget
Met een mobiliteitsbudget bepaal je zelf de beste manier van reizen. Zo kun je bijvoorbeeld voor vervoer kiezen met minder CO2-uitstoot zoals een elektrische auto of de fiets. Maar ook reizen met een eigen auto, private lease of het openbaar vervoer zijn mogelijkheden.
Dankzij het mobiliteitsbudget hebben werknemers de mogelijkheid om een bedrijfswagen in te ruilen voor een milieuvriendelijke wagen, zoals een hybride of elektrische wagen of een deelauto, om hun CO2-uitstoot te verminderen. Bovendien kunnen ze ook kiezen voor een pakket aan alternatieve vervoersoplossingen.
Mag een flexibel budget onderdeel, zoals mobiliteitsbudget, ook als inkomen op de werkgeversverklaring staan? Nee, want een mobiliteitsbudget heeft een doelbesteding, namelijk het vergoeden van onkosten voor vervoer. Het kan voorkomen dat dit budget hoger is dan de kosten die de consument op dat moment heeft.
Onbelaste reiskostenvergoeding 2025. U mag in 2025 € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoeden. Dit bedrag ziet de Belastingdienst niet als loon. U hoeft daarom geen loonheffingen te betalen.
Er is niet één duidelijk antwoord te geven op de vraag wat een goede maximale reistijd naar werk is, want dat is per persoon verschillend. Als richtlijn adviseren we je wel om van deur tot deur maximaal 45-60 minuten enkele reis aan te houden. Het belangrijkst is dat je bij jezelf nagaat wat jij nog te doen vindt.
Wat is de maximale onkostenvergoeding? De onkostenvergoeding mag maximaal 1,7% van het totale fiscale loon tot en met € 400.000 bedragen. Bij een loon dat hoger ligt dan € 400.000 komt dit neer op maximaal 1,18%. Alle onkosten die gemaakt worden boven dat bedrag, worden belast volgens de gewone loonbelasting.