Tarief dividendbelasting Het tarief van de dividendbelasting is 15%.
Keert de vennootschap dividend aan aandeelhouders uit, dan moet deze over het uitgekeerde bedrag 15% dividendbelasting inhouden. De aangifte en betaling van deze belasting dienen binnen een maand na de uitkering aan aandeelhouders geregeld te zijn.
De heffing bedraagt 15% van zowel het stock- als het cashdividend. De berekening is dus: €4.000 x 15% = €600. De dividendbelasting wordt vervolgens verrekend met het cashdividend. Het netto cashdividend komt dus uit op: €2.000 – €600 = €1.400.
De B.V. moet vijftien procent dividendbelasting inhouden en afdragen aan de belastingdienst door het indienen van een aangifte dividendbelasting. U betaalt vervolgens 26,9 procent inkomstenbelasting maar de vijftien procent wordt hiermee verrekend. U betaalt dus bijna twaalf procent bij.
De dividendbelasting in 2023 én 2024
Voor 2023 is dit een vast tarief van 26,9%. Met ingang van 1 januari 2024 gaat dit tarief echter veranderen. Voor dividenduitkeringen boven de € 67.000 gaat het tarief omhoog naar 31%. Voor bedragen tot € 67.000 gaat het tarief naar beneden, namelijk 24,5%.
Als je dividend uitkeert aan jezelf (dus vanuit de bv naar privé) ben je zogenaamde aanmerkelijkbelangheffing verschuldigd. Deze heffing bedraagt nu nog 25%, maar wordt per 1 januari 2020 verhoogd naar 26,25% en per 1 januari 2021 zelfs naar 26,9%.
In het kort
Box 2 tarieven in 2023 zijn 26,9%; in 2024 variëren ze tussen 24,5% en 31% afhankelijk van het inkomen.
Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. Het bestuur van uw bv moet akkoord gaan met voorstel.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering.Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Het dividend kan in geld (cashdividend) of in aandelen (stockdividend) worden uitgekeerd. Bedrijven kunnen het dividend ook als keuzedividend uitkeren. Bij dividend met keuze kun je bepalen of je de uitkering in geld (cashdividend) of in aandelen (stockdividend) wilt ontvangen.
Ontvangt uw organisatie dividend waarop Nederlandse dividendbelasting is ingehouden en waarvoor uw organisatie uiteindelijk gerechtigd is? En is uw organisatie niet onderworpen aan vennootschapsbelasting én gevestigd in Nederland? Dan heeft uw organisatie recht op teruggaaf van dividendbelasting.
Dividendbelasting terugvragen
U of uw financiële dienstverlener vraagt dividendbelasting terug met het formulier 'Verzoek teruggaaf dividendbelasting'. U vindt dit formulier bij Inloggen voor ondernemers onder 'Teruggaaf dividendbelasting'.
Dividendbelasting als u dividend ontvangt
Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. Ontvangt uw organisatie het dividend, dan kunt u het verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van uw organisatie.
Voorbeelden van passief inkomen zijn: rente-inkomsten, dividenden, huurinkomsten of royalty's. Je doet bijvoorbeeld één keer een investering of verricht één keer een arbeid, waarvan je later nog minimaal werk hebt en waarvoor je nog lange tijd inkomen ontvangt.
Bedrijven die een gezonde balans aanbrengen tussen dividendbetalingen en rendabele investeringen (zogenoemde 'aristocraten') presteren het beste. Vaak zijn dit bedrijven die zo'n 2-5% dividendrendement opleveren.
Beleggen in BV is meestal interessanter
Als je geen hoge risico's wilt lopen met je geld, kun je beter in de BV beleggen. In de BV wordt het werkelijke rendement belast. Als gespreid wordt belegd in aandelen en obligaties is de belasting in box 2 lager dan de de box 3 heffing.
Wat was de vennootschapsbelasting in 2021, 2022 en nu in 2023? De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting.Over de winst boven de €200.000 betaal je in 2023 25,8%.
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Het belastingtarief voor ontvangen dividend in 2022 is 26,9%. Als je dividend uitkeert aan jezelf, van de bv naar privé, mag je de afgedragen dividendbelasting verrekenen met je inkomstenbelasting in box 2. Per saldo moet je dan nog ruim 11% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen.
De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de BV een op zichzelf staande entiteit is. Daarom kun je niet zomaar geld onttrekken aan de BV, maar moet je jezelf een salaris betalen. Het salaris van de DGA is aan een bepaald minimum gebonden. Dit heet het gebruikelijk loon.
Een dividenduitkering is het uitbetalen van je behaalde winst aan de aandeelhouders. Je kan de dividenduitkering dus zien als een beloning voor de aandeelhouders van je bedrijf. Zij hebben namelijk ooit geïnvesteerd in je onderneming of zijn samen met jou je onderneming gestart.
Bepaalde landen kennen geen dividendbelasting, bijvoorbeeld Monaco en de Canarische Eilanden. Het laagste tarief is van toepassing in Liechtenstein.
Wanneer moet u betalen? U moet het bedrag van de aangifte betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.