Dividend is een uitkering van de winst, of een deel daarvan, aan de houder van een aandeel. De hoogte van deze winstuitkering staat vaak in verhouding met de hoogte van de behaalde winst. Een bedrijf kan deze winst op verschillende manieren uitkeren: via cashdividend, stockdividend of keuzedividend.
Dividend is het deel van de winst dat een onderneming betaalt aan de aandeelhouders. Aandeelhouders hebben namelijk recht op de winst, omdat ze mede-eigenaar zijn. De enige rechtsvormen die dividend kunnen uitkeren, zijn een BV en een NV. Hoe meer aandelen iemand heeft, hoe meer winst die persoon kan ontvangen.
Ook kan het zo zijn dat je weet hoeveel cent er per aandeel wordt uitgekeerd. Je kunt dan de hoeveelheid aandelen vermenigvuldigen met dit bedrag. Je berekent de hoeveelheid aandelen door het geplaatst aandelenkapitaal te delen door de nominale waarde van één aandeel. Dan weet je óók hoeveel dividend je moet uitkeren.
Hoeveel dividend keer je uit? Er is geen algemene regel die bepaalt hoeveel dividend een bedrijf uitkeert, maar soms staat het wel in de statuten beschreven. Je kunt verder alleen dividend uitkeren over gerealiseerde winsten, niet over verwachte winsten.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. U moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Deze belasting, ook wel box 2 belasting of aanmerkelijkbelangheffing genoemd, bedraagt vanaf 2021 26,9% en blijft vooralsnog hetzelfde in toekomstige jaren. Als een dga dividend uitkeert aan privé, dan moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden.
Dividend DGA gunstiger dan salaris
Wanneer u behoefte heeft aan aanvullend inkomen, dan is het aantrekkelijker om dit als dividend uit te keren in plaats van als salaris. In vrijwel alle gevallen is dividend veel voordeliger dan salaris. Het DGA salaris voor 2022 is vastgesteld op € 48.000.
Dividendbelasting als u dividend ontvangt
Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. Ontvangt uw organisatie het dividend, dan kunt u het verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van uw organisatie.
Hoeveel dividend uitkeren? Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. Het bestuur van uw bv moet akkoord gaan met voorstel.
3M is één van de bedrijven met de langste historie van dividendbetalingen en behoort dan ook tot de lijst van dividend aristocrats. Het verhoogde voor maar liefst 66 jaar op rij het dividend. Momenteel betaalt 3M $1,48 per kwartaal uit, wat bij de huidige koers van $146,42 neerkomt op een dividendrendement van 4,04%.
In 2021 is die belasting 15% over de eerste €245.000,- en 25% over de winst die daarboven komt. Je zal dus altijd eerst belasting moeten betalen over je winst, voor je het uitkeert aan je aandeelhouders. Op het moment dat je het dividend daadwerkelijk uitkeert, zal je hierover ook belasting moeten betalen.
Het belastingtarief voor ontvangen dividend in 2022 is 26,9%. Als je dividend uitkeert aan jezelf, van de bv naar privé, mag je de afgedragen dividendbelasting verrekenen met je inkomstenbelasting in box 2.
Dividendrendement berekenen
Het dividendrendement berekent u als volgt: Uitgekeerd dividend / aankoopkoers van een aandeel X 100%. Stel, u koopt een aandeel voor € 100. Het rendement dat wordt uitgekeerd bedraagt € 5. Het dividendrendement is dan (€ 5 / € 100) x 100% = 5%.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Als de bv dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (aandelenbelang van minstens 5%), dan moet u in box 2 inkomstenbelasting betalen over dit dividend. Het tarief in box 2 blijft in 2022 gelijk aan het tarief in 2021. Keert u in 2022 dividend uit naar privé, dan betaalt u daarover een tarief van 26,9%.
Het DGA salaris was in 2020 vastgesteld op €46.000 (bruto) per jaar. Per 1 januari 2021 is het DGA salaris verhoogd naar €47.000. Het DGA salaris 2022 is vastgesteld op €48.000.
Vanaf 2021 zal dit worden verhoogd naar 26,9%. Het kan in veel gevallen dus zeker voordeliger zijn om het dividend eerder uit te keren naar privé. U keert het dividend dan namelijk nog uit tegen het huidige tarief van 26,25%.
Verrekenen Nederlandse dividendbelasting
Nederlandse dividendbelasting kan worden verrekend in de aangifte inkomstenbelasting als een aftrekpost in box 1. Gebruik hiervoor de verstrekte jaaropgave van je broker, of controleer de vooringevulde aangifte met de jaaropgave van je broker.
Voorbeeld: Stel, je krijgt als DGA een salaris van €100.000,-. Dan betaal je tot €69.398,- x 37,07% = €26.163,05 aan belasting. Over het resterende salaris van €30.602,- betaal je 49,50% aan belasting wat neerkomt op €15.147,99.
Om in aanmerking te komen voor dividend moet je aandelen in bezit hebben voor de ex dividend datum. Hoe lang je de aandelen in bezit hebt maakt in principe niks uit. Als je vijf minuten voor de beurs sluit nog een aandeel koopt heb je net zoveel recht op dividend als iemand die het aandeel al vijf jaar heeft.
Bedrijven die dividend betalen, keren uit aan beleggers die het aandeel in bezit hebben bij sluiting van de beurs de dag voor het ex-dividend gaat. Die ex-dividend-datum is de datum van toekenning van dividend, de koers van het aandeel zal doorgaans dan zakken met ongeveer de waarde van het dividend.