Belastingen. Ieder van de vennoten betaalt inkomstenbelasting over zijn eigen deel van de winst. Elke vennoot is een zelfstandig ondernemer en De vennoten betalen inkomstenbelasting over hun eigen deel van de winst. De winst wordt belast in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning).
De vof is als overkoepelend bedrijf de ondernemer, voor de BTW. Je doet dus met de andere vennoten namens de VOF de BTW-aangifte. De individuele ondernemers zijn in dit geval niet BTW-plichtig voor de omzet die ze maken in de VOF. Dat geldt ook voor de VOF die bestaat uit rechtspersonen.
Aangifte doen
De btw-aangifte doe je digitaal via het beveiligde gedeelte van Belastingdienst.nl. Je ontvangt hiervoor inloggegevens van de Belastingdienst.
Dit komt omdat u als eigenaar van een vof inkomstenbelasting betaald en daardoor kunt profiteren van diverse belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze belastingvoordelen heeft u niet als u een bv start. Bij een hogere winst (vanaf €100.000 per jaar) bent u juist voordeliger uit met een bv.
Wat is inkomstenbelasting voor ondernemers? Als zzp'er met een eenmanszaak moet je inkomstenbelasting betalen over jouw bedrijfswinst (de omzet min de kosten). Deze belastingregels zijn anders dan voor particulieren. De meeste zzp'ers betalen belasting over de winst uit onderneming.
Belastingvoordelen. Door te leren over en het doen van de inkomstenbelasting zal je als ondernemer sneller zelf een belastingvoordeel kunnen halen. Ondernemers kunnen door intelligent te boekhouden de wat magere winstperiodes opvangen door kosten en inkomsten in de meest voordelige periodes te boeken.
Afhankelijk van je inkomen betaal je per 'schijf' belasting. Over de eerste € 68.508,- betaal je 37,10% belasting. Note: boven € 68.508,- betaal je 49,50% belasting.
De nadelen van een VOF: Volledige aansprakelijkheid: alle deelnemende vennoten zijn met hun privévermogen aansprakelijk voor mogelijke schulden van de VOF, zelfs als deze veroorzaakt zijn door een andere vennoot.
Met een VOF bent u over het algemeen voordeliger uit als u een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar. Zodra het bedrijf meer winst behaalt, is het voordeliger om de VOF over te zetten naar een BV. Veel ondernemers doen dit dan ook. Oprichten BV kan u hierbij helpen.
Eenmanszaak, VOF en maatschap
Als natuurlijk persoon ondernemer moet u inkomstenbelasting betalen, boven de € 54.000 (belastbaar inkomen) moet u 52% betalen. Als privé-ondernemer heeft u wel een paar extra aftrekposten: Zelfstandigenaftrek (ruim € 7.000); Startersaftrek (eerste 3 jaar) (€ 2.100);
Voor de btw is de vof als geheel ondernemer. Als u bijvoorbeeld met z'n drieën een vof vormt, bent u alle 3 ondernemer voor de inkomstenbelasting maar is de vof ondernemer voor de btw. Als u namens de vof personeel in dienst neemt, krijgt de vof te maken met loonheffingen.
Het standaardtarief voor de btw is 21%. Soms rekent u een ander tarief: Voor bepaalde diensten rekent u 9 % btw . Bijvoorbeeld als u fietsen repareert of als u kapper bent.
U betaalt inkomstenbelasting over uw winst. Hoe hoger uw winst, des te hoger het bedrag dat u moet afdragen is. Als ondernemer kunt u in aanmerking komen voor aftrekposten en vrijstellingen. Hierdoor kan uw inkomstenbelasting voordeliger uitvallen.
In uw administratie houdt u bij hoeveel btw er aan u is berekend, en hoeveel btw u zelf hebt berekend. Op uw btw-aangifte vermeldt u beide btw-bedragen. Vervolgens trekt u de btw die aan u is berekend af van de btw die u zelf hebt berekend. Het verschil betaalt u aan ons.
Het eigen vermogen van een onderneming is gelijk aan alle bezittingen minus de schulden. Bij de oprichting van een eenmanszaak of vof bestaat het eigen vermogen van de onderneming uit het vermogen dat de eigenaren zelf hebben ingebracht. Het eigen vermogen neemt toe of af doordat er winst of verlies gemaakt wordt.
Verschil tussen vof en eenmanszaak
Een vof heeft op het eerste gezicht veel overeenkomsten met een eenmanszaak. Toch is er wel een belangrijk verschil. Een eenmanszaak heeft één eigenaar, terwijl er bij een vof altijd sprake moet zijn van meerdere eigenaren.
De samenwerkende eigenaren heten vennoten. Als vennoot kun je deelnemen in 1 of meerdere vof's. Je kunt naast een vof ook eigenaar zijn van je eigen eenmanszaak of deelnemen in 1 of meerdere bv's. Een vof heeft altijd 1 gemeenschappelijke bedrijfsnaam en gezamenlijke aansprakelijkheid.
Op grond van de wet is het niet mogelijk een vennoot uit de vof te zetten. In het vof contract kan echter wel een dergelijke bepaling zijn opgenomen waardoor dit wel mogelijk is. U bent in dat geval gerechtigd de vof voort te zetten, zonder die ene vennoot.
Het oprichten van een VOF is gratis. De Kamer van Koophandel rekent echter wel een eenmalige inschrijfvergoeding €50,- Daarnaast moet u rekening houden met €12,- voor een officieel uittreksel van de Kamer van Koophandel. Dit uittreksel heeft u nodig voor o.a. het opnemen van een zakelijke rekening.
Je kan een VOF oprichten samen met één of meerdere vennoten. Er is geen wettelijk minimumkapitaal. Maar elke vennoot is wel hoofdelijk aansprakelijk voor alles wat de VOF doet. Als het misgaat, kan het je dus veel kosten, want je privévermogen is niet beschermd.
Over het bedrag tussen de € 50.000 - € 100.000 van je vermogen betaal je 0,59% belasting. Over het bedrag daarboven tot €1.000.000 betaal je 1,40% belasting. Over het bedrag boven €1.000.000 betaal je 1,76% belasting.
Bij de verkoop van een eenmanszaak, een maatschap, een vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap ben je inkomstenbelasting verschuldigd tegen het tarief van box 1 (maximaal 52 procent). Bij een besloten vennootschap betaalt u inkomstenbelasting tegen het tarief van box 2 (26,25 procent).
Stel dat u € 5.000 aan kosten heeft in het eerste jaar dat u ondernemer bent. En dat u maandelijks € 1.900 netto wilt verdienen, dus € 22.800 netto per jaar. U heeft dan in elk geval een minimale jaaromzet nodig van € 27.800 (exclusief btw).