Vrijgesteld van het UBO-register zijn in Nederland onder meer eenmanszaken (ZZP'ers), beursgenoteerde BV's/NV's en hun 100% dochters, Verenigingen van Eigenaars (VvE's), publiekrechtelijke rechtspersonen, en verenigingen met beperkte rechtsbevoegdheid zonder onderneming. Deze entiteiten hoeven geen 'uiteindelijke begunstigden' op te geven bij de Kamer van Koophandel (KVK). Kamer van Koophandel | KVK +4
Organisaties met 1 van deze rechtsvormen hoeven geen UBO in te schrijven:
UBO-register voor bedrijven, stichtingen en verenigingen
De meeste organisaties zijn wettelijk verplicht om zich te registreren in het 'UBO-register voor juridische entiteiten'. Bepaalde soorten organisaties zijn uitgesloten.
De UBO is altijd een natuurlijk persoon. Een bv (een rechtspersoon) kan dus zelf geen UBO zijn. Een vennootschap of andere organisatie kan één of meerdere UBO's hebben. Voor een bv geldt dat de UBO degene is die direct of indirect meer dan 25% van de eigendom of zeggenschap heeft.
Ultimate Beneficial Owners (UBO's) inschrijven is voor alle stichtingen verplicht. Net als voor verenigingen die zijn opgericht bij een notaris of een eigen onderneming hebben. Informatie uit het UBO-register maakt duidelijk wie de besluiten nemen in een organisatie.
Elk Brits bedrijf dat de uiteindelijke begunstigden (UBO's) van zijn zakenpartners niet beoordeelt, loopt het risico de anti-witwasregelgeving (AML) en de normen voor klantonderzoek niet na te leven. Dergelijke overtredingen zijn een strafbaar feit.
Wat is het UBO-register? Het UBO-register (Ultimate Beneficial Owners, register van uiteindelijke begunstigden) is een databank waarin elke vennootschap, vzw (of ivzw), stichting, trust, fiducie of een andere vergelijkbare juridische constructie zijn uiteindelijke begunstigden moet registreren.
Tegen 30 september 2019 moet iedereen die eigenaar is van een vennootschap zich verplicht registreren in het UBO-register (Ultimate Beneficial Owner).
Ja, als reserveoptie.
Als er volgens bovenstaande criteria geen alternatieve UBO kan worden geïdentificeerd, wordt een senior leidinggevende (zoals de CEO of algemeen directeur) als reserve-UBO beschouwd .
Als u de trust of soortgelijke juridische constructie en UBO's niet registreert, kunnen er sancties opgelegd worden zoals bijvoorbeeld een boete. Bureau Economische Handhaving (BEH) van de Belastingdienst is verantwoordelijk voor de handhaving.
Ben je als ZZP-er een eenmanszaak, dan hoef je je geen zorgen te maken, je hebt geen inschrijfverplichtingen voor het UBO-register. Maar is je rechtsvorm een BV, een maatschap of een VOF (Vennootschap onder Firma), dan heb je dus wel een verplichting.
Vanaf 27 september 2020 geldt in Nederland de UBO-registratieplicht voor vennootschappen en andere juridische entiteiten. De afkorting UBO staat voor Ultimate Beneficial Owner en duidt op de natuurlijke persoon die bij een organisatie uiteindelijk aan de touwtjes trekt.
Gevolgen niet op tijd, onjuist of onvolledig registreren
Hebt u op dit moment uw UBO's nog niet juist en volledig ingeschreven in het UBO-register? Dan bent u in overtreding. Daarvoor kunnen wij een boete of een dwangsom opleggen. Een boete is maximaal € 25.750.
Alle stichtingen moeten UBO's inschrijven.
Mensen die meer dan 25% economisch belang hebben
Mensen die meer dan 25% van het economisch belang hebben, moet je inschrijven als UBO. Je moet ook van elke UBO melden hoe groot dat belang is: meer dan 25%, tot en met 50% meer dan 50%, tot en met 75%
Inzien eigen UBO-registratie
Als UBO kun je je eigen UBO-gegevens bekijken via KVK.nl/ubo/inzien-gegevens. Ook organisaties met een UBO-registratie kunnen hier zien welke UBO's er bij hun organisatie ingeschreven staan.
Ook als je niet meer dan 25% belang hebt in een BV, kun je een Ultimate Beneficial Owner (UBO) zijn. Het is namelijk mogelijk dat je de 'feitelijke zeggenschap' hebt binnen een onderneming. Van feitelijke zeggenschap is bijvoorbeeld sprake als jij het bestuur van je BV kan benoemen of ontslaan.
Elke persoon die volgens de statuten recht heeft op een uitkering van een deel van het geld van de stichting, noemen we een 'begunstigde'. Zijn er drie begunstigden of minder, dan moet je die inschrijven als UBO, omdat ze recht hebben op meer dan een kwart van het totale vermogen.
Ja, dat kan.
De registratie in het UBO-register is verplicht voor alle Belgische vennootschappen maar ook voor vzw's, stichtingen, trusts en vergelijkbare entiteiten. Valt jouw onderneming onder één van deze categorieën, dan moeten de UBO's van jouw onderneming worden geregistreerd.
Handhaving UBO-registratie: Overtreding is economisch delict
Geldboete van de 4e categorie (in 2024 een bedrag tot € 25.750) Taakstraf. Gevangenisstraf van maximaal 6 maanden.
Vaststellen wie de UBO van uw cliënt is
De UBO is degene die de uiteindelijke eigenaar van de juridische entiteit is of die (doorslaggevende) feitelijke zeggenschap over de juridische entiteit heeft. Bij meer dan 25% aandelen of stemrechten kunt u ervan uitgaan dat er sprake is van een UBO.
Verzekeraars mogen geen verzekeringsdekking bieden die in strijd is met de geldende wet- en regelgeving. Zij checken dus of de bedrijven waarmee zij zaken doen – inclusief de bestuurders, gevolmachtigden en uiteindelijke belanghebbenden (UBO's) – voorkomen op de sanctielijsten van Nederland en/of de EU.
De 25%-regel is de meest gebruikte drempel voor het identificeren van UBO's: elke natuurlijke persoon die 25% of meer van een rechtspersoon bezit of controleert, wordt doorgaans als UBO beschouwd. Sommige rechtsgebieden hanteren lagere drempels (10-15%) voor een strengere controle van entiteiten met een hoger risico.
Er zijn geen kosten om je in te schrijven in het UBO-register. Het kan kosteloos via de KvK.