Als u geheel of gedeeltelijk stopt met uw bedrijf en dit niet verkoopt of overdraagt, kan het zijn dat u moet afrekenen met de Belastingdienst. Zo moet u misschien stakingswinst betalen en heeft u recht op stakingsaftrek.
Hebt u uw hele onderneming gestaakt, bijvoorbeeld doordat u de onderneming hebt verkocht? Dan moet u belasting betalen over de stakingswinst. De stakingswinst wordt verminderd met de stakingsaftrek. De aftrek is gelijk aan de stakingswinst, maar is maximaal € 3.630.
Stakingsaftrek 2022
Je kunt in 2022 maximaal € 3.630 stakingsaftrek krijgen. Hoeveel aftrek je precies krijgt is afhankelijk van je stakingswinst: de winst bij bedrijfsbeëindiging. De aftrek gaat van die winst af. Je betaalt daardoor minder inkomstenbelasting.
Stakingswinst is het verschil tussen de boekwaarde van uw onderneming en de werkelijke waarde op het moment van overdracht of beëindiging van uw onderneming. De stakingswinst maakt deel uit van uw inkomen in het jaar van staking. Over de stakingswinst moet u inkomstenbelasting betalen.
Wanneer is sprake van staking? Als u uw eenmanszaak inbrengt in een vof, maatschap of bv (of andersom), kan de Belastingdienst dit beschouwen als een bedrijfsbeëindiging en eventueel als het starten van een nieuwe onderneming. Of een verandering van rechtsvorm leidt tot staking, is afhankelijk van veel factoren.
De stakingswinst is het verschil tussen de werkelijke waarde van de onderneming en de fiscale boekwaarde. Het bestaat meestal uit de stille reserves in de bedrijfsmiddelen, fiscale reserves en goodwill. Als je met de onderneming stopt zou je de waarde hiervan contant in handen kunnen krijgen.
De stakingswinst wordt progressief (oplopend tarief) belast in Box 1 van de inkomstenbelasting. U moet over het verschil tussen de fiscale boekwaarde en de werkelijke waarde van de onderneming op het moment van de overdracht of bedrijfsbeëindiging belasting betalen.
Je moet belasting betalen over de verkoopprijs, met een vermindering van de boekwaarde. Verkoop je bijvoorbeeld de inventaris voor € 50.000 en heeft deze nog een boekwaarde van € 20.000, dan heb je een boekwinst van € 30.000. Over dat bedrag moet je belasting betalen.
De 3 belangrijkste fiscale reserves zijn de herinvesteringsreserve bij verkoop, verlies of beschadiging van een bedrijfsmiddel, de egalisatiereserve voor hoge periodieke uitgaven, en de oudedagsreserve voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
Schrijf uw eenmanszaak gratis uit bij het KVK Handelsregister: zoek het bedrijf dat u wilt uitschrijven op in het Handelsregister. kies 'opheffen eenmanszaak' en vul het formulier in.
Meestal hanteert de belastingdienst de norm dat je (zonder dat 'ze' moeilijk gaan doen dan) best drie jaar verlies kan maken.
Er is sprake van een gedeeltelijke staking van een onderneming op het moment dat er sprake is van een beëindiging van een zelfstandig deel van de onderneming. Hiervan kan sprake zijn als er een filiaal van een handelsonderneming wordt verkocht of een deel van de bedrijfsactiviteiten wordt overgedragen.
U krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat u ondernemer bent. Daarbij gelden de volgende voorwaarden: U hebt recht op de zelfstandigenaftrek. U was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Als je twijfelt is het slim om niet te snel te handelen: bij een eenmanszaak kun je ook bij aangiftes ook best een tijdje laten weten dat er geen activiteiten zijn. De belastingdienst noemt dit een slapende onderneming. Je verliest wel belastingvoordelen, maar verder is dit zeker een tijdje mogelijk.
Hoe werkt de fiscale oudedagsreserve (FOR)?
In 2022 mag je 9,44% van je winst reserveren en toevoegen aan je oudedagsreserve. Dit bedrag mag niet hoger zijn dan € 9.632,-. Door deze fiscale aftrekpost verlaag je de te belasten winst en dus bespaar je nu op je inkomstenbelasting.
Het is een boekhoudkundige reservering van een deel van de winst. Deze reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit levert u dus op de korte termijn een voordeel op. U moet er wel rekening mee houden dat u later wel belasting moet betalen over de reservering.
Een reservering kun je handmatig toevoegen in je administratie door hier een nieuwe grootboekrekening voor aan te maken waarop je de reservering boekt aan de hand van een memoriaalboeking. Maak hiervoor eerst een Passiva rekening aan, dit kan je gemakkelijk zelf doen.
Als u een eigen bedrijf heeft, kunt u een beleggingspand op twee manieren aankopen: via uw eigen zaak of privé. De keuze die u maakt kan later niet meer worden aangepast voor de Belastingdienst, tenzij omstandigheden drastisch zijn gewijzigd.
Als je ZZP'er bent of je hebt een VOF of maatschap, kun je, bij verkoop van je onderneming de winst van deze verkoop – de zogeheten stakingswinst – gebruiken voor je oudedag. Je kunt de winst omzetten in een uitkering. Deze kan direct of op een ingaan of op een later moment.
Kan ik een bedrijfspand kopen als particulier? Het kopen van een bedrijfspand kan – los van alle hypothecaire opties – op twee manieren: als particulier en als bedrijf. Koop je een bedrijfspand als individu? Dan ben jij de nieuwe eigenaar van het pand.
Bent u ondernemer, voldoet u aan het urencriterium en hebt u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2022 een bedrag van € 6.310. In 2022 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 40%.
Voor het beëindigen van een eenmanszaak heb je formulier 14 nodig, voor overige rechtspersonen heb je formulier 17 nodig. Via deze link kan je jouw bedrijf uitschrijven uit het Handelsregister. Belastingdienst - Wanneer je definitief stopt, schrijf je jouw onderneming uit bij de Kamer van Koophandel (KVK).
Met een ruisende inbreng wordt uw huidige onderneming fiscaal gezien wel gestaakt. Feitelijk verkoopt u uw huidige onderneming aan een derde: in dit geval een nieuw op te richten BV. De ruisende methode is in de praktijk de meest eenvoudige maar betekent wel heffing van inkomstenbelasting over de stakingswinst.