U moet in uw boekhouding duidelijk en overzichtelijk de gegevens vermelden waaruit blijkt dat de goederen of diensten die u levert, zijn vrijgesteld. U hoeft geen btw-aangifte te doen. U bent niet verplicht facturen uit te schrijven. Als u wel facturen uitschrijft, mag u hierop geen btw in rekening brengen.
Werkzaamheden die niet onder de btw-vrijstelling vallen zijn o.a. het geven van relatietherapie (bij relatieproblemen), mediation, coaching, en het geven van supervisie, leertherapie en onderwijs.
Dit komt omdat deze beroepen namelijk uitgaan van persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens. Deze beroepen vind je terug in de Wet op de beroepen in de individuele gezondheidszorg (BIG). Het is bepaald dat de beroepen die onder de Wet BIG vallen vrijgesteld zijn van BTW.
Vanaf 1 januari geldt er een btw-plicht voor medische beroepen. Medische en paramedische beroepsbeoefenaars zijn vandaag meestal nog vrijgesteld van btw.
De regel voor btw-afdracht door zelfstandigen is dus eenvoudig: in het wettelijk onderwijs en aan cursisten onder de 21 reken je geen btw. En aan cursisten boven de 21 jaar factureer je 21% btw. De peildatum voor de leeftijdsgrens van 21 is het moment van aanvang van de cursus.
Bij een vrijstelling betaalt u geen btw en trekt u geen btw af. De btw op kosten en investeringen die betrekking hebben op vrijgestelde goederen en diensten, kunt u niet terugvragen.
Het deelnemen aan een cursus wordt daarom gelijkgesteld aan het verlenen van toegang tot een evenement en valt onder de specifieke 'plaats van dienst-regel'. Het deelnemen aan een cursus is hiermee btw-belast in het land waar de cursus plaatsvindt.
Wil je deze btw vrijstelling aanvragen, meld je dan aan via het formulier op de website van de Belastingdienst. Zodra je goedkeuring hebt ontvangen en gebruik maakt van de KOR, gaat de btw vrijstelling vanaf de start van het eerstvolgende kwartaal in. Vanaf dat kwartaal hoef je ook geen btw-aangifte meer te doen.
Als u diensten levert aan klanten in EU-landen die btw-aangifte doen, brengt u meestal geen btw in rekening. De klant berekent de btw en geeft die aan in eigen land. U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop: de btw-identificatienummers van u én uw klant.
Een vrijstelling (exemptie, ontheffing) is een regel of rechtshandeling die bepaalde personen of situaties uitzondert van de toepassing van een algemenere regel: Een belastingvrijstelling geeft de sommen of situaties aan die niet belastbaar zijn.
Het volgen van een cursus is in beginsel werktijd. Dit geldt temeer als deze cursus op verzoek van de werkgever wordt gevolgd. Deze tijd zal ofwel moeten worden betaald of moeten worden vervangen door vrije tijd op een ander moment.
Een goed is stoffelijk, tastbaar, je kan er dus als het ware een strikje rond doen. Een dienst is een handeling die iemand anders in jouw plaats verricht. Dit gebeurt bijna altijd tegen betaling.
In Nederland geldt er geen limiet voor de hoeveelheid geld die u in huis mag hebben. Contante bedragen boven de €560 euro moet u wel opgeven bij uw belastingaangifte. Dit is €1120 als u een fiscale partner heeft. Ook de waarde van cadeaubonnen die u in huis heeft telt mee.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2021 over een winst tot €30.439,- geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
Hoeveel spaargeld mag je hebben 2021? In het jaar 2021 mag je een heffingsvrij vermogen hebben van € 50.000. Met een partner is het heffingsvrij vermogen vastgesteld op € 100.000.
Over de meeste diensten berekent u 21% btw.
Studiekosten niet meer aftrekbaar
Sinds 1 januari 2022 zijn studiekosten en andere scholingsuitgaven niet meer aftrekbaar. Misschien komt u wel in aanmerking voor STAP-budget voor werkenden en werkzoekenden.
Jij wordt ingehuurd om trainingen te geven, dus jij bent niet degene die de accommodatie ter beschikking stelt. Je rekent in dit geval dus 21% BTW. Als jij een ruimte huurt om je trainingen te geven, ben jij degene die de accommodatie ter beschikking stelt voor je klanten. In dit geval mag je 9% BTW rekenen.
Niet-therapeutische prestaties zijn bijvoorbeeld esthetische behandelingen en ingrepen. Hieronder vind je enkele concrete voorbeelden van therapeutische en niet-therapeutische prestaties.
Leger- en ziekenhuisapotheken zijn niet btw-plichtig. De openbare officina-apotheken zijn btw-plichtig. Indien u btw-plichtig bent (volledig of gedeeltelijk), kan u de btw (volledig of gedeeltelijk) recupereren. Indien u niet btw-plichtig bent, kan u de btw niet recupereren.
Sinds begin dit jaar is het niet langer zo dat u voor elke klant die een BTW-nummer heeft, sowieso moet factureren met 'BTW medecontractant'. Is uw klant een dokter, een advocaat of een notaris, dan blijft u dus factureren mét BTW, zelfs als hij/zij een BTW-nummer heeft.
Onder de dienstensector vallen onder meer de handel, vervoer, horeca, medische voorzieningen, ICT bedrijven, accountancy, finance, techniek, de middenstand en het onderwijs. De benaming dienstensector doet vermoeden dat er nog andere sectoren bestaan.