Als uw nv of bv winst maakt, kan de vennootschap een deel van die winst uitkeren aan de aandeelhouders. Dit gebeurt meestal in de vorm van dividend. De vennootschap die het dividend uitkeert, moet dan dividendbelasting betalen aan de Belastingdienst.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering.Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Je kunt niet 'zomaar' geld uit de BV halen - er zijn vijf manieren om dat fiscaal legaal te doen. Dat kan als brito periodieke uitkeringen of als incidentele opneme met belastingafdrachten. Zie het deel over uitkeren.
Het geld wordt verdiend met de activiteiten die je verricht vanuit de werk-BV. Dit geld kun je belastingvrij uitkeren als dividend naar de persoonlijke holding. Vervolgens kun je dit geld weer belastingvrij gebruiken voor nieuwe investeringen of zelfs voor privé doeleinden. Denk hierbij aan een lening aan jezelf.
Maakt de winstgevende BV gebruik van managementdiensten of materiële vaste activa van andere BV's binnen de structuur, dan kan de winst eenvoudig worden verlaagd door het doorbelasten van de correcte kosten. Denk aan een zakelijke vergoeding voor het gebruik van het bedrijfspand of een managementfee naar uw holding-BV.
De vennootschapsbelastingtarieven blijven in 2025 ongewijzigd. Voor de eerste € 200.000 winst geldt 19%, daarboven blijft het tarief 25,8%.
Het loon wordt hierbij bepaald aan de hand van de opbrengsten van de vennootschap vermindert met de gemaakte kosten, lasten en afschrijvingen. Een richtlijn voortkomend uit de praktijk is dat aangehouden wordt een percentage van 70% van de management fee.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%.Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
Een bedrijfswaardering aan de hand van vuistregels
De jaaromzet als bedrijfswaarde aanhouden. 3 tot 6 keer de EBITDA. 5 tot 8 keer de nettowinst.
Met dat in gedachten zijn er drie manieren om nettowinst te besteden: investeer terug in het bedrijf, betaal schulden af of betaal dividenden uit . Laten we elke optie eens nader bekijken.
Tarieven vennootschapsbelasting 2024
Het tarief voor de vennootschapsbelasting hangt af van de winst. In 2024 betaal je over de winst tot en met 200.000 euro 19% belasting. Voor de winst boven 200.000 euro betaal je 25,8% belasting.
Een vennootschap daarentegen, betaalt op haar winst één vennootschapsbelasting van 33,99% (inclusief de aanvullende crisisbelasting van 3%). Voldoe je aan een aantal voorwaarden, dan ligt die belasting zelfs lager. Dat komt door het zogenaamde verlaagde opklimmende tarief.
Een belastingplichtig lichaam mag de in een jaar geleden verliezen verrekenen met belastbare winsten van het voorafgaande jaar en de zes volgende jaren.
Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2025 € 57.684 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 115.368.
Bijgevolg kunt u niet zomaar geld uit een besloten vennootschap halen voor persoonlijk gebruik . Er zijn bepaalde regels en procedures die u moet volgen. Als aandeelhouder en bestuurder kunt u legaal geld opnemen van uw bedrijfsrekening op de volgende manieren: Uzelf het salaris van een bestuurder betalen.
Ze worden betaald uit de winsten en opbrengsten van de onderneming. Dividenden kunnen worden geclassificeerd als gewoon of gekwalificeerd. Terwijl gewone dividenden belastbaar zijn als gewoon inkomen, worden gekwalificeerde dividenden die aan bepaalde vereisten voldoen, belast tegen lagere tarieven voor kapitaalwinst .
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Uw vennootschap moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Fiscaal voordeel
De holdingstructuur is fiscaal gezien erg voordelig, wanneer je winst uit je werk-BV wilt halen. Door de zogeheten deelnemingsvrijstelling wordt de winst, waarover je al belasting hebt betaald in de werk-BV, niet nog een keer belast in de holding.
De hoogte van het gebruikelijk salaris DGA moet worden vastgesteld uit het hoogste bedrag van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Het loon van de meestverdienende werknemer binnen van jouw onderneming. € 56.000,- (DGA salaris 2024)