Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering.Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Optie 1: Beleggen in de BV
Wanneer u belegt in de BV, wordt het werkelijk behaalde rendement over het vermogen belast. Het rendement op de beleggingen wordt namelijk meegeteld in het resultaat van de BV. Daarover moet u vennootschapsbelasting (VPB) betalen. In 2022 bedraagt de VPB 19% over de winst tot € 395.000.
De winst kan worden gebruikt voor het doen van investeringen of worden uitgekeerd aan de eigenaren van het bedrijf. Bij een eenmanszaak waarbij de ondernemer geen loon ontvangt is de winst tevens het inkomen van de eigenaar. Wanneer het financiële resultaat van het bedrijf negatief is spreken we van een verlies.
Belastingvrij dividend ontvangen van de werk-BV
Dit geld kun je belastingvrij uitkeren als dividend naar de persoonlijke holding. Vervolgens kun je dit geld weer belastingvrij gebruiken voor nieuwe investeringen of zelfs voor privé doeleinden. Denk hierbij aan een lening aan jezelf.
In principe mag je altijd lenen uit je bv, tenzij er natuurlijk geen geld meer in je bv zit. Waar het echter om gaat is dat als je leent uit een bv je netto geld haalt uit een pot waar 'bruto' geld in zit. Oftewel, over het geld wat in de (stamrecht) bv zit dient nog belasting afgedragen te worden.
De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de BV een op zichzelf staande entiteit is. Daarom kun je niet zomaar geld onttrekken aan de BV, maar moet je jezelf een salaris betalen. Het salaris van de DGA is aan een bepaald minimum gebonden. Dit heet het gebruikelijk loon.
Sinds 2023 kunt u niet meer onbeperkt lenen van de eigen bv. Als de schulden hoger zijn dan € 700.000, gaat u in box 2 26,9% inkomstenbelasting betalen.
Het grote nadeel is dat een holding extra werk oplevert. U dient zoals bij de BV ook de boekhouding van de holdingmaatschappij bij te houden, een jaarrekening op te stellen en deze te deponeren bij de kamer van Koophandel. Er zijn dus operationele kosten verbonden aan een holdingmaatschappij.
De mythe van DGA-salaris ontkracht
Maar is dit daadwerkelijk verplicht? Het antwoord is nee. Het minimum salaris is een fictie: een startende ondernemer beschikt vaak nog niet over voldoende liquide middelen om te voldoen aan het minimum DGA-salaris van €51.000 .
Hoeveel is de Inkomstenbelasting bij de eenmanszaak? Sinds 2020 is er een twee schijvenstelsel ingevoerd: in de eerste schijf betaal je in 2023 37,07% belasting over een inkomsten tot €73.031.In de tweede schijf betaal je 49,50% over alles boven de €73.031.
Stel, je belastbare inkomen is € 100.000,-, dit valt dan in twee schijven. In totaal betaal je in deze situatie dus € 40.873,-. belasting. Dit is meer dan wat je uiteindelijk gaat betalen. Want hierin zijn nog niet meegenomen de vele aftrekposten waar je gebruik van kunt maken.
De winst voor belastingen is het resultaat dat een onderneming ook daadwerkelijk geboekt heeft met de bedrijfsvoering. Hier zijn alle kosten en opbrengsten die een bedrijf gemaakt heeft, in opgenomen. Dit is exclusief de belastingen die een onderneming moet betalen en daarom wordt het 'winst voor belastingen' genoemd.
Van de Belastingdienst moet je jezelf in principe minimaal €51.000 DGA-loon betalen voor jouw werk als DGA voor de BV. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon of het DGA-salaris genoemd.
Wanneer je vóór 2023 een mooi spaarpotje op wilde bouwen, dan kon je dit het beste doen door een spaar BV op te richten. Een spaar BV is en was in principe gewoon hetzelfde als een gewone BV.Het verschil zit hem in het feit dat je spaar BV niets anders doet dan het vasthouden van jouw spaargeld.
Keert uw bv dividend uit? Dan moet uw bv daarop 15% dividendbelasting inhouden én afdragen aan de Belastingdienst. Omdat u over het dividend in privé 26,9% inkomstenbelasting verschuldigd bent in 2023, moet u per saldo nog bijna 12% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen.
In de holding brengt u uw winst, pensioen en andere waardevolle zaken onder. Als de werkmaatschappij in de problemen zou komen en failliet gaat, blijven de bezittingen in de holding buiten het faillissement.
De holding bv betaalt je maandelijkse salaris. Volgens de gebruikelijkloonregeling is dat ten minste 51.000 euro per jaar.
In een holding BV worden geen bedrijfsactiviteiten uitgevoerd en dus ook geen omzet gedraaid. Deze BV is alleen bedoeld om de belangrijke bezittingen onder te brengen en te beheren. Hierbij kunt u denken aan geld, aandelen, onroerend goed en financiële vaste activa.
Vanaf 1 januari 2022 is het DGA-salaris verhoogd naar €48.000 per jaar, en normaal gesproken stijgt het gebruikelijk loon van de DGA jaarlijks met ongeveer €1000,-. Opvallend genoeg heeft zich in 2023 een aanzienlijke stijging voorgedaan, waardoor het DGA-salaris is vastgesteld op €51.000 per jaar.
Pas bij een winst van meer dan 130.000 euro is de bv voor de belasting aantrekkelijker is. Dit is een belangrijke reden voor veel startende ondernemers om een eenmanszaak te kiezen. Bij een eenmanszaak is je omzet min inkopen en kosten je winst. Over je winst betaal je aan het einde van het jaar je inkomstenbelasting.
Een BV is pas fiscaal voordelig als je meer dan € 150.000,- winst maakt. Er zijn een hele boel redenen om ondanks dat je niet zoveel winst maakt, toch een BV op te richten. Maar financieel is het vaak minder verstandig.
Stel, u geniet een salaris van € 80.000 en uw B.V. maakt nog een winst in uw BV van € 80.000. Wanneer u behoefte heeft aan aanvullend inkomen, dan is het aantrekkelijker om dit als dividend uit te keren in plaats van als salaris. In vrijwel alle gevallen is dividend veel voordeliger dan salaris.
Ja, je zal belasting moeten betalen als jouw BV of holding aan jou als aandeelhouder dividend uitkeert. Ook hier betaal je inkomstenbelasting over. Dit is inkomstenbelasting uit box 2 ('inkomsten uit aanmerkelijk belang of ab-belasting'), van 26,9%.
Belastingdienst en DGA-salaris. De Wet op de Loonbelasting beschrijft in artikel 12a nauwkeurig hoe je het salaris moet bepalen: 75% Van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking (lid 1 letter a). Het gaat hierbij om omvang (aantal uren) en de aard van de werkzaamheden van de DGA.