Met een mobiliteitsbudget bepaal je zelf de beste manier van reizen. Zo kun je bijvoorbeeld voor vervoer kiezen met minder CO2-uitstoot zoals een elektrische auto of de fiets. Maar ook reizen met een eigen auto, private lease of het openbaar vervoer zijn mogelijkheden.
Van een mobiliteitsbudget betaal je niet alleen woon-werkverkeer maar ook ritten naar klanten. Als werknemer kun je dus zelf bepalen of je de auto neemt, het ov pakt of een combinatie van vervoermiddelen gebruikt.
Stel, je budget is ook € 1.000 per maand en je rijdt maandelijks 2.500 kilometer. Dit komt neer op een onbelaste vergoeding van € 575(2.500 km x € 0,23). Dit bedrag trek je af van je totale budget, waardoor je een netto mobiliteitsbudget van € 425 overhoudt. Over dit bedrag betaal je dan loonbelasting.
Een werknemer kan vrij kiezen binnen welke pijler hij zijn mobiliteitsbudget wil aanwenden. In het meest extreme geval kiest de werknemer ervoor om zijn mobiliteitsbudget volledig cash te laten uitbetalen. Hij moet daar dan wel een hoge prijs voor betalen, onder de vorm van de bijzondere werknemersbijdrage van 38,07%.
Het federale mobiliteitsbudget is een flexibel systeem waarmee werknemers hun (recht op een) bedrijfswagen kunnen inruilen voor een budget. Dit budget kan worden besteed aan milieuvriendelijke auto's, duurzame vervoersmogelijkheden en huisvestingskosten.
Een mobiliteitsbudget kan aardig wat fiscaal voordeel opleveren. In principe is het zo dat werknemers die een budget krijgen om hun mobiliteit te bekostigen hier loonbelasting over betalen. Administratief is dit voor de werkgever vaak de makkelijkste oplossing.
Wat is wat? Met 'Cash for Car' (ook wel - verwarrend - de mobiliteitsvergoeding genoemd) kunnen werknemers hun bedrijfswagen inruilen voor een maandelijks geldbedrag. Dit extra loon wordt net zo voordelig belast als de bedrijfswagen. De Cash for Car-maatregel is ingevoerd op 1 mei 2018.
Het mobiliteitsbudget is in principe inkomen waarover je inkomstenbelasting moet betalen, met uitzondering van het gedeelte dat je besteedt aan reizen voor je werk of je woon-werkverkeer. Als je een auto zowel privé als zakelijk gebruikt, moet je dus nog steeds een rittenadministratie bijhouden.
Mobiliteitsvergoeding met aanvullende reiskostenvergoeding
Een mobiliteitsvergoeding houdt in dat de werknemer in plaats van de auto van de zaak kiest voor het bedrag dat de werkgever daarvoor in de plaats stelt, met daarnaast eventueel een reiskostenvergoeding.
Net zoals voor het voordeel van alle aard, is het minimum bedrag 1.340 € (geïndexeerd bedrag voor 2020). De werknemer kan ook de vrijstelling van 410 € (geïndexeerd bedrag voor 2020) voor het woon-werkverkeer toepassen. De mobiliteitsvergoeding is 75 % aftrekbaar voor de werkgever.
Gemiddeld lopen mobiliteitsbudgetten van ongeveer van € 300,- tot € 800,- per maand afhankelijk van diverse variabelen. Of je daarbij kiest voor een leaseauto, een fiets of bijvoorbeeld voor reizen met het openbaar vervoer, dat is aan jou. Maar hoe maak je hierin de juiste keuze en waar dien je op te letten?
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Om de bijtelling van jouw zakelijke leaseauto te berekenen, gebruik je de volgende som: Bijtelling = Bijtellingspercentage x Cataloguswaarde - Eigen bijdrage. Voorbeeld van een bijtelling berekening: Cataloguswaarde auto: € 25.000,- Bijtelling: 22%
Het mobiliteitsbudget is zo'n mogelijk voordeel. Het is een bedrag dat jouw werkgever je kan toekennen als alternatief voor een traditionele bedrijfswagen. Het budget dat je ontvangt, mag je vervolgens zelf verdelen over een aantal duurzame, meer milieuvriendelijke vervoersalternatieven.
Het leasebudget is het bedrag per maand dat u kunt uitgeven aan een leaseauto. Het leasebudget wordt vastgesteld door de werkgever op basis van een vast aantal kilometers per jaar, de looptijd van het leasecontract en het type auto. In het merendeel van de leasebudgetten is brandstof niet meer inbegrepen.
Het bedrag van het mobiliteitsbudget bedraagt minimum 3.000,00 EUR en maximum 1/5de van het totale brutoloon (art. 2 loonbeschermingswet). Sowieso mag het budget maximum 16.000,00 EUR bedragen per kalenderjaar. voor 2024 bedraagt het minimum 3.055,00 EUR en het maximum 16.293,00 EUR.
Wanneer uw bedrijf het mobiliteitsbudget netto uitkeert, dan rekent de belastingdienst een onbelaste vergoeding van € 0,19 per kilometer. Dit bedrag trekt u vervolgens van het mobiliteitsbudget af. Het resterende budget keert het bedrijf bruto uit. Vervolgens betaalt de werknemer hier loonbelasting over.
Bij netto:
Je medewerker krijgt een onbelaste vergoeding van € 0,19 per kilometer voor zijn zakelijke ritten. Het bedrag voor het aantal zakelijke kilometers haalt hij van zijn mobiliteitsbudget af. Over het resterende deel betaalt hij nog loonbelasting.
Wel is er een maximale reiskostenvergoeding vastgesteld die je belastingvrij mag betalen aan je werknemers die met eigen vervoer komen. Dat is in 2025 € 0,23 per kilometer. Voor reizen met het openbaar vervoer geldt de maximale onbelaste vergoeding per kilometer niet.
Privégebruik bedrijfswagen kost mimimaal 57€ per maand
Voor 2021 geldt ook een nieuwe ondergrens voor het belastbaar VAA, nl. 1.370 EUR,. Dit betekent dat een bedrijfswagen u, rekening houdend met een gemiddeld belastingtarief van 50%, netto minstens 57€ per maand kost.
Het mobiliteitsbudget is gelijk aan de jaarlijkse bruto kosten voor de werkgever van de bedrijfswagen die de werknemer opgeeft of waar de werknemer recht op had. Het te berekenen bedrag is dus de 'total cost of ownership' (TCO) van de bedrijfswagen waarover de werknemer beschikte of waarvoor hij in aanmerking kwam.
Kan mijn werkgever mijn bedrijfswagen weer afnemen? Als jij belastingen betaalt op je auto en die dus ook in je privéleven mag gebruiken, dan mag je werkgever je auto niet terugnemen of door een kleiner exemplaar vervangen. Je wagen maakt deel uit van je loon, dat mag je werkgever niet zomaar verlagen.
Een veelgestelde vraag is dan ook: kan ik de bijtelling tussentijds stopzetten? Laten we meteen met de deur in huis vallen. Nee, je kunt de bijtelling voor het privégebruik van een zakenauto niet zomaar stopzetten. De Belastingdienst gaat voor de bijtelling altijd uit van een heel kalenderjaar.
Kan ik een bedrijfsauto kopen van een particulier? Ja, dat kan. Als je een bedrijfsauto van een particulier koopt, wordt er geen btw over de aankoop verrekend.