Over 2024 mag u onbelast vergoedingen of geschenken geven tot maximaal 1,92% (2023: 3,0%) over de totale jaarlijkse loonsom tot en met € 400.000 plus 1,18% over de resterende loonsom van alle medewerkers.
Er geldt een doelmatigheidsgrens van €2.400 per werknemer per jaar. Tot dit bedrag gaat de fiscus ervan uit dat een vergoeding of verstrekking voldoet aan het gebruikelijkheidscriterium en hoeft u in beginsel dus geen naheffingen te verwachten.
U mag een gedeelte van uw totale fiscale loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor uw werknemers. We noemen dit de vrije ruimte. In 2024 is de vrije ruimte 1,92% van uw fiscale loon tot en met € 400.000.Over het meerdere van uw fiscale loon is de vrije ruimte 1,18%.
Werkgevers kunnen onbelaste onkostenvergoedingen geven voor werkgerelateerde uitgaven zoals reiskosten, thuiswerken, verhuiskosten en vrijwilligersvergoedingen. Belaste vergoedingen omvatten privé-uitgaven zoals kleding en boetes.
Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven
Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Over 2024 mag u onbelast vergoedingen of geschenken geven tot maximaal 1,92% (2023: 3,0%) over de totale jaarlijkse loonsom tot en met € 400.000 plus 1,18% over de resterende loonsom van alle medewerkers.
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Als werkgever kan je namens de stichting of vereniging verschillende geschenken geven aan je werknemer. Maar als je een geschenk geeft dat buiten de relatie van werkgever/werknemer ligt, dan is dat geen loon.
Wat is de maximale onkostenvergoeding? De onkostenvergoeding mag maximaal 1,7% van het totale fiscale loon tot en met € 400.000 bedragen. Bij een loon dat hoger ligt dan € 400.000 komt dit neer op maximaal 1,18%. Alle onkosten die gemaakt worden boven dat bedrag, worden belast volgens de gewone loonbelasting.
De thuiswerkvergoeding in 2024 bedraagt maximaal 2,35 euro netto per dag. Hoe hoog de thuiswerkvergoeding maandelijks exact is, hangt dus af van het aantal dagen per maand dat een werknemer thuiswerkt.
U mag in 2025 belastingvrij € 2.690 schenken.Daarnaast mag u uw kind(eren) belastingvrij jaarlijks € 6.713 (2025) schenken. Ook kunt u eenmalig een belastingvrije schenking doen aan uw kinderen tussen de 18 en 40 jaar.
Als u uw werknemers een cadeaubon geeft, beschouwt de IRS dit als een contant equivalent extraatje . Dit betekent dat u de waarde van de kaart op hun Formulier W-2 als loon moet opgeven, zodat zij inkomstenbelasting over het bedrag kunnen betalen.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Schenking van € 32.195 (€ 31.813 in 2024) die uw kind vrij mag besteden. Wilt u uw kind zelf laten beslissen wat het doel is van uw schenking? Dan mag u eenmalig maximaal € 32.195 (€ 31.813 in 2024) belastingvrij schenken. Zorg er wel voor dat u de schenking doet als uw kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
Bijvoorbeeld door het verstrekken van een jubileumuitkering als iemand 12,5, 25 of 40 jaar in dienst is. Maar hoe zit het met de fiscale wet– en regelgeving rondom deze vergoedingen? De jubileumuitkering is onbelast en behoort niet tot het loon van de werknemer als aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan.
Vrije vergoedingen zijn vergoedingen, die een werkgever onbelast aan een werknemer kan betalen. Vrije verstrekkingen zijn onbelaste verstrekkingen van een werkgever aan een werknemer.
Voor 2025 geldt dat je maximaal 2% van de loonsom tot 400.000 euro kan besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor jouw medewerkers. Voor 2024 was het percentage vastgesteld op 1,92%. De vrije ruimte voor het bedrag van de loonsom boven de 400.000 euro is 1,18%.
als vacatiegeld Dat is een vergoeding die bestuursleden ontvangen voor de vervulling van hun functie, zoals het voorbereiden en bijwonen van vergaderingen.
Sinds 1 januari 2024 kan je de volgende grensbedragen hanteren als leidraad voor de kostenvergoedingen voor vrijwilligers. Een maximum van 41,48 euro/dag met een maximum van 1659,29 euro per jaar.
Binnen de werkkostenregeling (wkr) voor cadeaubonnen moet het dus worden ondergebracht in de vrije ruimte. Dit is ook van belang als men kijkt naar cadeaubonnen belastingdienst richtlijnen. Hierdoor blijft de cadeaubon personeel fiscaal aftrekbaar binnen de marges van de wkr cadeaubonnen.
Voor de werkkostenregeling 2024 geldt dat je een vrije ruimte hebt van 1,92% over de eerste € 400.000 van de loonsom, en 1,18% over het bedrag daarboven. Dit betekent dat je met een loonsom van € 400.000 in 2024 maximaal € 7.680 onbelast kunt besteden.
Wat is de werkkostenregeling (WKR)? Met de werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever zelf bepalen wat u onbelast aan uw werknemers vergoedt, geeft of beschikbaar stelt. Denk aan cadeaubonnen, sportabonnementen of kerstpakketten.
Per 1 januari 2024 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 5.030 naar € 3.750. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar € 900 in 2027. Vanaf 1 januari 2024 mogen in de inkomstenbelasting gebouwen in eigen gebruik afgeschreven worden tot de WOZ-waarde.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.