De Belastingdienst mag in het kader van een controle alle informatie opvragen die van belang kan zijn voor de vaststelling van uw belastingschuld (artikel 47 AWR). Dit is een zeer ruime bevoegdheid, maar niet onbeperkt; de fiscus mag u niet overvragen en moet de privacy respecteren. Demandt Advocatuur +3
De belastingdienst mag informatie verzamelen die nodig is voor het heffen en innen van belastingen. Dit betekent dat ze onder bepaalde voorwaarden toegang hebben tot je bankgegevens, maar ook tot andere financiële informatie zoals inkomsten, uitgaven en vermogen. Deze bevoegdheden zijn niet onbeperkt.
Welke 'knipperlichten' trekken de aandacht van de fiscus?
De wet stelt het opzettelijk indienen van een onjuiste of onvolledige belastingaangifte strafbaar (artikel 69 AWR). Dit wordt ook wel aangeduid met de term belastingfraude. Het opzettelijk verstrekken van onjuiste of onvolledige inlichtingen is eveneens als misdrijf strafbaar gesteld (artikelen 68 en 69 AWR).
Wat mag de fiscus wel en niet bij een controle? De fiscale controleur mag de boekhouding controleren en alle documenten inkijken die relevant zijn voor de aangifte van inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Hij mag echter niet zomaar privébezittingen doorzoeken zonder toestemming of een gerechtelijk bevel.
De fiscus let vooral op signalen die wijzen op onregelmatigheden of verdacht gedrag, zoals: Inconsistentie tussen inkomsten en uitgaven: per sector verwacht de fiscus een bepaald niveau van kosten. Te hoge uitgaven kunnen een alarmsignaal zijn. Herhaaldelijke verliesaangiften: bij verlies betaalt u geen belastingen.
De Belastingdienst controleert regelmatig zakelijke administraties. Toch is de kans op een belastingcontrole volgens hun eigen cijfers klein, met 0,4 procent voor kleine ondernemingen en 2,5 procent voor middelgrote.
Dit is een vorm van belastingfraude waarbij met opzet niet aan de fiscale verplichtingen voldaan wordt. Er wordt bij belastingontduiking dus bewust onjuiste of onvolledige informatie in de belastingaangifte meegenomen. Belastingontduiking is een misdrijf en kan als zodanig bestraft worden wanneer opzet aannemelijk is.
Voor de hoogte van een vergrijpboete is allereerst van belang of er sprake is van opzet of grove schuld. Bij opzet bedraagt de boete 50% van de belasting die u opzettelijk hebt verzwegen. Bij grove schuld is dat 25%.
Stuur daarvoor een brief naar het belastingkantoor van de woonplaats van de persoon die volgens u belasting ontduikt. Zie voor het adres: Adressen belasting- en douanekantoren.
De Belastingdienst controleert actief op de juistheid van kosten in de aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffingen. Dit draagt bij aan een eerlijke concurrentiepositie voor ondernemers en gelijkheid tussen ondernemers en werknemers in loondienst.
Erfenissen, schenkingen, contante kortingen, alimentatiebetalingen (voor echtscheidingsvonnissen die na 2018 zijn afgerond), kinderalimentatie, de meeste zorgverzekeringsuitkeringen, bijstandsuitkeringen en geld dat wordt terugbetaald in verband met in aanmerking komende adopties, worden door de IRS als niet-belastbaar beschouwd.
De meest gemiste aftrekposten zijn thuiswerkkosten, zorgkosten boven de eigenrisico, energiebesparende maatregelen, giften aan goede doelen, en studiekosten voor werk. Dit komt vooral door de complexiteit van het Nederlandse belastingsysteem en tijdgebrek bij het invullen van de aangifte.
Banken controleren bedragen boven de €10.000 (voor melding bij FIU) en alle transacties die afwijken van het normale patroon, ongeacht het bedrag (denk aan grote contante stortingen, overboekingen naar risicolanden, of ongebruikelijke patronen zoals veel kleine transacties van €450), om witwassen en financiering van terrorisme tegen te gaan conform de Wwft. Sinds 1 januari 2026 is er ook een verbod op contante betalingen van €3.000 of meer in bepaalde sectoren.
Wij controleren door te vergelijken
U geeft uw loon, uitkering of pensioen aan ons door. Uw werkgever, UWV of pensioenmaatschappij doet dat ook. We vergelijken de bedragen. Als ze niet hetzelfde zijn, dan krijgt u daar misschien een vraag over.
Bij belastingontduiking doet iemand expres de belastingaangifte verkeerd of niet volledig. Of betalen mensen of bedrijven expres geen of te weinig belasting. Bijvoorbeeld door verkeerde informatie op te geven om hier voordeel uit te krijgen.
Ja, je kunt zien of je geflitst bent door de flitsfoto op te vragen via het digitale loket van het CJIB (Centraal Justitieel Incassobureau) met je DigiD. Je krijgt dan een overzicht van eventuele openstaande boetes en kunt de foto bekijken om te verifiëren of het om jouw voertuig gaat, zowel bij een eigen auto als een leaseauto.
Een definitieve aanslag is normaal gesproken een definitieve afsluiting van een fiscale periode. Dit is - evenzo als in het normale leven - soms echter niet zo. De Belastingdienst kan terugkomen op een definitieve aanslag via een navorderingsaanslag, bijvoorbeeld na een boekenonderzoek.
Slechts een klein percentage van de particulieren en ondernemers wordt jaarlijks 'echt' gecontroleerd door een medewerker van de Belastingdienst. vele voorbeelden waarbij kleine ondernemingen al meerdere keren zijn gecontroleerd in een paar jaar.
Spaargeld opgeven
Wanneer u uw spaargeld opzettelijk verzwijgt aan de Belastingdienst, moet het verschuldigde bedrag alsnog betaald worden. Daarbovenop moet u dan een boete van 25% tot in het meest extreme geval zelfs 300% over de belasting die u nog verschuldigd bent betalen.
Op belastingfraude staat een maximale gevangenisstraf van zes jaren. Niet alleen celstraf, maar ook een taakstraf of geldboete kan worden opgelegd. Daarnaast kan de fiscus u een navordering opleggen of kan uw voordeel worden ontnomen.
Een audit is geen beschuldiging van wangedrag.
De belastingcontrole van de IRS is niets meer dan een onpartijdige beoordeling van uw belastingaangifte om de juistheid ervan vast te stellen. U wordt geacht aan te tonen dat u al uw inkomsten hebt aangegeven en dat u in aanmerking kwam voor alle belastingvoordelen, aftrekposten en vrijstellingen die op uw aangifte staan vermeld.
De fiscus kan tot 3 jaar teruggaan, en bij een vermoeden van fraude zelfs tot 7 jaar. Dit is trouwens een goede reden om een professionele bankrekening voor je onderneming te openen, ook als je een eenmanszaak hebt.
Hebt u geen bericht gehad dat u aangifte moet doen voor de inkomstenbelasting? Dan kunt u dat tot 5 jaar terug doen.