In veel gevallen starten ondernemers met een VOF vanwege de hoogte van de winst die zij behalen. Met een VOF bent u over het algemeen voordeliger uit als u een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar. Zodra het bedrijf meer winst behaalt, is het voordeliger om de VOF over te zetten naar een BV.
Bepaal wat voor de belastingen voordelig is
Als eigenaar van een eenmanszaak of vennoot van een vof heeft u vaak recht op extra belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. Vooral in de startfase, wanneer uw bedrijf relatief weinig winst maakt bent u fiscaal meestal beter af met een eenmanszaak of vof.
Hoewel de eenmanszaak en de vof op elkaar lijken, is er een groot verschil tussen de twee rechtsvormen. In een vof kunt u makkelijker samenwerken: u deelt samen de winst, maar ook het verlies van uw vof.De vof heeft meerdere eigenaren.
Over het algemeen geldt: voor bedrijven met een lage winst is een eenmanszaak of VOF voordeliger. Dit heeft te maken met fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Naarmate de omzet hoger wordt kan een BV fiscaal aantrekkelijker worden.
Vennoten zijn onbeperkt aansprakelijk, wat dus een risico met zich meebrengt. Je privé-eigendom is niet beschermd. Omdat er weinig wettelijke bepalingen zijn, is het goed om zelf de statuten zorgvuldig op papier te zetten.
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en heeft u een eenmanszaak of werkt u in een vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief belastingstelsel: 36,93% tot €73.032 en voor elke euro die u meer verdient, betaalt u vervolgens 49,50% belasting (2023).
De voordelen van een eenmanszaak:
Je hebt geen businesspartner nodig. Je kan dus zelf snel beslissen. Er is geen verplicht minimumkapitaal. Je kan vrij eenvoudig en goedkoop starten.
Wat zijn de voordelen van het oprichten van een VOF? Een VOF is een eenvoudige rechtsvorm en makkelijk zelf op te richten. Je hoeft niet langs de notaris, wat al een hoop kosten scheelt. Daarnaast kunnen de vennoten zelf een contract opstellen, wat veel vrijheid geeft.
Dé meestvoorkomende reden voor een overstap? De lagere belasting voor vennootschappen. In een eenmanszaak zijn de inkomsten belast volgens de tarieven van de personenbelasting. Het is dus simpel: hoe meer winst je maakt, hoe meer belasting je betaalt.
Het grote voordeel van de bv is de beperkte aansprakelijkheid, en dus het uitsluiten van het risico om met je persoonlijk vermogen te moeten instaan voor de schulden van de vennootschap. Vennoten van een VOF zijn daarentegen onbeperkt aansprakelijk.
Bij een eenmanszaak betaal je maar twee soorten belasting: de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. Je betaalt over de omzet BTW en daarnaast over de winst inkomstenbelasting.
De overdracht van een vof naar een eenmanszaak of het wijzigen van de rechtsvorm van je vof naar een eenmanszaak regel je door de volgende formulieren in te vullen en een afspraak met KVK te maken. Houd er rekening mee dat je maar 1 eenmanszaak kunt hebben.
Verschil tussen vof en eenmanszaak
Een vof heeft op het eerste gezicht veel overeenkomsten met een eenmanszaak. Toch zijn er wel belangrijk verschillen. Een eenmanszaak heeft bijvoorbeeld slechts één eigenaar, terwijl er bij een vof altijd sprake moet zijn van meerdere eigenaren.
De eenmanszaak is erg goedkoop om op te richten omdat er geen notariële akte hoeft te worden opgemaakt. Naast de eenvoud en de kosten kunnen er ook belastingtechnisch gezien voordelen zitten aan het oprichten van een eenmanszaak. De eenmanszaak valt onder box 1 van de inkomstenbelasting.
Over het algemeen kun je voor het laten opstellen van een jaarrekening voor een VOF rekening houden met een bedrag tussen de € 200,- en € 400,-, afhankelijk van de complexiteit van de boekhouding.
De vennootschap onder firma heeft geen rechtspersoonlijkheid en kan derhalve niet zelfstandig aan het rechtsverkeer deelnemen. Een vennootschap onder firma kan dus geen eigenaar zijn van onroerende zaken.
Schrijf uw vof uit bij het KVK Handelsregister. Om uw vof uit te schrijven moet u deze eerst ontbinden (zie stap 6). KVK geeft aan de Belastingdienst door dat u stopt. De Belastingdienst stuurt u een brief over de gevolgen voor inkomstenbelasting en de btw.
Winst uit onderneming is de winst die een natuurlijk persoon uit een eenmanszaak, een vof of maatschap geniet. Deze winst wordt belast in box 1 van de Wet inkomstenbelasting 2001. Je berekent de winst uit onderneming door de winst te verminderen met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Een eenmanszaak is een onderneming waarvan één persoon de eigenaar is. Deze rechtsvorm heeft geen rechtspersoonlijkheid.Dat betekent dus dat jij én de verantwoordelijkheid draagt voor het bedrijf én wettelijk gezien aansprakelijk bent. Dat is een van de nadelen van een eenmanszaak oprichten (daarover later meer).
De reden dat veel zzp'ers kiezen voor een eenmanszaak is omdat deze rechtsvorm eenvoudig op te richten is. U hoeft zich hiervoor alleen maar in te schrijven bij de Kamer van Koophandel.
Als vennoot in de VOF ben je niet in loondienst en ontvang je dus geen salaris. In de vof-overeenkomst kan worden afgesproken wanneer de beloning wordt uitgekeerd (wekelijks of maandelijks) en op basis waarvan (gewerkte uren of een vaste verdeling). Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2021 over een winst tot €30.439,- geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
Een gebruikelijke methode om winst te verdelen binnen een VOF is op basis van de kapitaalinbreng van elke vennoot. Hierbij krijgt elke vennoot een percentage van de winst dat overeenkomt met het percentage van het totale kapitaal dat zij hebben ingebracht.