Verlies is het verschil tussen opbrengsten en kosten van een onderneming, maar wel uitsluitend wanneer dat verschil negatief is. Is het positief, dan is er sprake van winst. De winst of het verlies komt op de verlies- en winstrekening terecht.
Hoogte van het verlies
Een ondernemingsverlies in een jaar verrekent u eerst met eventuele positieve inkomsten uit box 1 uit hetzelfde jaar, zoals loon. Hebt u bijvoorbeeld een ondernemingsverlies van € 15.000 en looninkomsten van € 10.000, dan is uw totale verlies uit werk en woning € 5.000.
Verlies draaien als startende ondernemer
Bijvoorbeeld omdat je veel moet investeren in materialen. Of omdat je nog niet bekend bent bij potentiële klanten en reclame moet maken om je naamsbekendheid te vergroten.
Als je verlies draait dan kan je dit verlies verrekenen op twee manieren: Carry back: Je verrekent je verlies met de winst die je in het voorgaande jaar gemaakt hebt. Tegenwoordig is het niet meer mogelijk om verliezen te verrekenen met winsten uit andere jaren dan het voorgaande jaar.
Meestal hanteert de belastingdienst de norm dat je (zonder dat 'ze' moeilijk gaan doen dan) best drie jaar verlies kan maken.
Een verlies van je bedrijf verreken je in box 1 van je inkomstenbelasting. Het kan zijn dat daar ook nog andere inkomsten in vallen, bijvoorbeeld als je naast je bedrijf ook in loondienst werkt. In dat geval mag je het verlies van je bedrijf met de positieve inkomsten van het andere inkomen verrekenen.
Vanaf 2022: nieuwe regels carry forward
Tot en met 2021 was de termijn voor voorwaartse verliesverrekening (carry forward) 6 jaar. Deze termijn vervalt. Verliezen uit boekjaren die beginnen op 1 januari 2013 of later, zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar.
Verliesverrekening: nieuwe regels per 1 januari 2022
Verliezen mogen één jaar achterwaarts verrekend worden, zoals ook vóór 2022 het geval was. Voorwaartse verrekening kan vanaf 2022 echter onbeperkt plaatsvinden, terwijl voor deze verliezen voorheen een termijn van eerst negen jaar en later zes jaar gold.
De wet (art. 207 WIB 92) zegt dat verliezen na een controlewijziging die niet beantwoordt aan rechtmatige economische of financiële behoeften, niet aftrekbaar zijn 'voor het belastbaar tijdperk, noch voor enig later belastbaar tijdperk'.
Anders gezegd: Je verrekent een verlies eerst met de winst van het jaar ervoor (als er sprake was van winst). Pas daarna mag je het verlies verrekenen met de winsten uit de jaren erna. Door op deze manier verliesverrekening vpb toe te passen, betaal je minder vennootschapsbelasting.
De norm van winstgevendheid verschilt per branche; 5 à 10% is over het algemeen een gezond getal.
Een winst- en verliesrekening wordt ook wel een resultatenrekening of exploitatierekening genoemd. Het geeft een overzicht van de opbrengsten en kosten van een rechtspersoon over een bepaalde periode. Meestal is dit een jaar. Dit overzicht eindigt met de winst of verlies die in die periode is behaald.
Omzet, dat zijn de opbrengsten inclusief de btw. De winst van je bedrijf bereken je door de kosten van de opbrengsten af te trekken. De kosten zijn dus belangrijk als je de winst van je bedrijf berekent.
De verliesverrekening is een fiscale regeling waarmee je verlies van een BV of besloten vennootschap kunt verrekenen met de winst die is gemaakt uit ander boekjaren. Hierdoor hoef je minder vennootschapsbelasting (VPB) te betalen. Ook wel verliescompensatie. Deze regeling geldt alleen voor de vennootschapsbelasting.
In uw aangifte inkomstenbelasting mag u bepaalde belasting verrekenen die u al hebt betaald: loonheffing die uw werkgever of uitkeringsinstantie al heeft ingehouden. dividendbelasting die is ingehouden op dividend dat u krijgt.
Verliesverrekening naar het verleden (carry back)
Als u vorig jaar € 100.000,= belastbare winst heeft behaald, heeft u € 20.000,= vennootschapsbelasting betaald. Als u vervolgens dit jaar een verlies heeft geleden van € 75.000,= dan kunt u een bedrag van € 15.000,= terugvorderen bij de fiscus.
28.1 Wat zijn te verrekenen verliezen? Uw inkomen uit werk en woning (box 1) of uit aanmerkelijk belang (box 2) kan in een bepaald jaar negatief zijn. Dit negatieve inkomen is dan een verrekenbaar verlies. Een verlies kan worden verrekend met een positief inkomen in dezelfde box van een ander kalenderjaar.
U heeft voor een bepaald jaar een beroepsverlies als u met uw zaak meer fiscaal aftrekbare kosten gehad heeft dan belastbare inkomsten. Dit verlies komt automatisch in mindering van andere beroepsinkomsten van het jaar en het saldo is overdraagbaar naar de volgende jaren. Aftrek in het jaar zelf.
Fiscale consolidatie of de overdracht van verliezen tussen verbonden vennootschappen.
Verliezen die in een later boekjaar op de belastbare winst in mindering gebracht kunnen worden, zodat de belastingdruk daalt.
Carry back
Een verlies moet eerst worden verrekend met de winst van het voorgaande jaar (als deze er is). Pas daarna verreken je het verlies met de winsten van de toekomstige jaren. Dit heet Carry back en kan niet worden verrekend met het programma voor aangifte vennootschapsbelasting.
Onder voorwaarden kunnen een schuld en een vordering op dezelfde (rechts)persoon tegen elkaar worden 'weggestreept'. Dit wordt verrekening genoemd. Beide verbintenissen (de schuld en de vordering) gaan dan hun gezamenlijk beloop teniet.
Een houdsterverlies is het verlies van een houdster- of financieringsmaatschappij. U kunt een verlies alleen verrekenen met winsten over jaren waarin u ook als houdster- of financieringsmaatschappij actief bent.
Carry back oftewel achterwaartse verliesrekening en carry forward oftewel voorwaartse verliesrekening. Bij achterwaartse verliesrekening wordt een verlies verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Bij carry forward wordt het bestaande verlies uit voorgaande jaren met de winsten van de toekomstige jaren verrekend.
Als u niet in loondienst werkt, maar wel geld verdient, bijvoorbeeld als freelancer of gastouder, moet u uw inkomsten daaruit ook aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting. Op deze inkomsten is geen loonheffing ingehouden. Wij noemen dit 'inkomsten uit overig werk'.