Het privé- en ondernemersvermogen zijn bij een eenmanszaak één.Een bv heeft een afgescheiden vermogen, waardoor je persoonlijk meestal niet aansprakelijk bent voor de schulden van de bv. In de eerste plaats is de bv aansprakelijk.
Een eenmanszaak is bij een lagere winst vaak het voordeligste, maar door fiscale wijzigingen zal dit steeds minder vaak het geval zijn. Daarnaast biedt een bv een betere bescherming bij aansprakelijkheid en kan hiermee privé en zakelijk vermogen beter gescheiden gehouden worden.
Wat zijn de voordelen van een bv voor zzp'ers? Een bv is een rechtspersoon, een eenmanszaak niet. Dat betekent dat je bij een bv in principe niet aansprakelijk bent voor de schulden van je bedrijf. Een ander voordeel van een bv is dat er bij hoge winst minder belasting hoeft te worden betaald dan bij een eenmanszaak.
Veel mensen denken namelijk dat zzp een aparte rechtsvorm is. Of dat je als zzp'er per se een eenmanszaak moet hebben. Niets is minder waar. Een zzp'er kan namelijk zowel een ondernemer zijn met een eenmanszaak als met een BV.
In het kort heeft het oprichten van een BV de volgende voordelen: De BV is een rechtsvorm met een beperkte aansprakelijkheid. U betaalt slechts 16,5 of 25% belasting over de winst van uw BV. U kunt uw eigendommen en financiële risico's verdelen over meerdere BV's via een holding.
Sinds 2023 kunt u niet meer onbeperkt lenen van de eigen bv. Als de schulden hoger zijn dan € 700.000, gaat u in box 2 26,9% inkomstenbelasting betalen.
Een BV is pas fiscaal voordelig als je meer dan € 150.000,- winst maakt. Er zijn een hele boel redenen om ondanks dat je niet zoveel winst maakt, toch een BV op te richten. Maar financieel is het vaak minder verstandig.
Dit is kort gezegd het hoogste bedrag van de volgende drie bedragen: Het wettelijke minimum salaris DGA: €51.000 (in 2022 was dit nog €48.000);100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; of. Het loon van de meest verdienende werknemer in jouw BV.
Vanaf 1 januari 2022 is het DGA-salaris verhoogd naar €48.000 per jaar, en normaal gesproken stijgt het gebruikelijk loon van de DGA jaarlijks met ongeveer €1000,-. Opvallend genoeg heeft zich in 2023 een aanzienlijke stijging voorgedaan, waardoor het DGA-salaris is vastgesteld op €51.000 per jaar.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Waar niets is verliest de keizer zijn recht. Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden.
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Je kan de BV als natuurlijk persoon in je eentje oprichten. Je kan ook de BV oprichten vanuit een rechtspersoon. Als een BV alleen opricht, heb je meestal verschillende petten op. Die van aandeelhouder en die van directeur en daarnaast ook nog als persoon tegenover de BV.
De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien. Waar ze wel op controleren, is het al dan niet bestaan van een gezagsverhouding tussen jou en je opdrachtgever.
De DGA zonder personeel
Directeuren/eigenaren van een kleine BV hoeven in enkele gevallen geen loonaangifte meer te doen. Dit kan alleen met een gebruikelijk loon tot € 5.000. DGA's met een hoger loon mogen in januari alvast aangifte doen voor het hele jaar (dus 12 aangiften) maar ze moeten wel maandelijks betalen.
In principe mag je altijd lenen uit je bv, tenzij er natuurlijk geen geld meer in je bv zit. Waar het echter om gaat is dat als je leent uit een bv je netto geld haalt uit een pot waar 'bruto' geld in zit. Oftewel, over het geld wat in de (stamrecht) bv zit dient nog belasting afgedragen te worden.
Een eenmanszaak heeft minder fiscale druk bij lagere winsten en is goedkoper in oprichting en onderhoud. Een bv is aantrekkelijker bij hogere winsten, omdat het tariefvoordeel dan hoger is dan de extra ondernemersaftrek mogelijkheden van de eenmanszaak.
De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de BV een op zichzelf staande entiteit is. Daarom kun je niet zomaar geld onttrekken aan de BV, maar moet je jezelf een salaris betalen. Het salaris van de DGA is aan een bepaald minimum gebonden. Dit heet het gebruikelijk loon.
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Bij een bv of nv bestaat het eigen vermogen uit het geplaatste aandelenkapitaal en de reserves. Het eigen vermogen neemt toe als er aandelen worden geplaatst of als de reserves toenemen (bijvoorbeeld omdat er winst wordt gemaakt en een deel van het resultaat wordt gereserveerd).
Als ZZP'er heb je geen salaris – theoretisch gezien dan
Het uitbetalen van salaris aan jezelf is daarom in feite géén salarisbetaling, maar een privéopname van je zakelijke rekening. Heel strikt genomen heb je als eenmanszaak dus geen salaris, omdat alles (je inkomsten en winst) van jou is.
Wanneer je vóór 2023 een mooi spaarpotje op wilde bouwen, dan kon je dit het beste doen door een spaar BV op te richten. Een spaar BV is en was in principe gewoon hetzelfde als een gewone BV.Het verschil zit hem in het feit dat je spaar BV niets anders doet dan het vasthouden van jouw spaargeld.
Dat een zakelijke rekening verplicht is voor een BV, is dus ook zeker geen ramp. Met een zakelijke rekening hou je namelijk privé en zakelijk gescheiden. Zo kun je al je zakelijke inkomsten en uitgaven in één oogopslag zien, zonder dat je eerst al je privé-transacties hieruit hoeft te filteren.