Dit is een vergoeding die je vanuit een holding in rekening brengt aan het onderliggende bedrijf (de dochtermaatschappij). Dit is een vast bedrag, dat staat in de management overeenkomst. Je stuurt vanaf de holding dus een factuur voor de managementfee, en hierover bereken je ook btw.
Als je een holding en een werkmaatschappij hebt, dan stuur je vanuit de holding facturen voor management fee naar de werkmaatschappij. In de holding wordt dit bij het aanmaken van de factuur automatisch geboekt als Opbrengsten.
Hoe hoog mag de managementfee zijn? Er bestaat geen maximale management fee. De verhouding fee/loon is in 2023 verhoogd, namelijk: 100/90e van het dga loon. Kijk dus goed wat je jezelf als management fee uitkeert, want over het loon moet inkomstenbelasting in box-1 worden betaald.
Management fee wordt ook wel beheervergoeding of beheerskosten genoemd. Dit is een vergoeding voor het beheer van het fonds, die door de fondsbeheerder als kosten in rekening worden door.
Een management fee is in deze betekenis een vergoeding voor het beheer van een beleggingsfonds. De beleggingsbeheerder brengt de vergoeding in rekening. Zo worden beheerders beloond voor de tijd en expertise die ze steken in het selecteren van aandelen van jouw onderneming en het beheren van de aandelenportefeuille.
Uw personal holding is over de management fee 21% btw verschuldigd. Als uw werkmaatschappij btw-belaste prestaties verricht, is dit geen probleem.
De management fee kan in de BFT-verslagstaten onder de personeelskosten worden verantwoord.
Doordat sprake is van een overeenkomst van opdracht, is geen sprake van een verplichting van de bestuurder om persoonlijk arbeid te verrichten. De rechtbank hecht er in dit geval betekenis aan dat de management fee die de bv ontvangt niet één op één wordt doorbetaald aan haar bestuurder / aandeelhouder.
De vergoeding wordt in de aangifte verantwoord als winst uit onderneming, met toepassing van de ondernemersfaciliteiten. Na een boekenonderzoek legt de Belastingdienst navorderingsaanslagen op. Volgens de rechtbank is sprake van een dienstbetrekking en dus van loon.
Management is het proces om organisatorische doelen te realiseren, uitgevoerd door de personen in een organisatie met een managementfunctie (mensen, processen en middelen). De juiste mensen met de juiste combinatie van vaardigheden zorgt voor de juiste fundering van een organisatie.
Daarom is het belangrijk om op te vallen tussen de concurrenten en een goede naamsbekendheid op te bouwen. Een reclame/marketing fee is een vergoeding die sommige formules, naast de franchisefee, rekenen om het overkoepelende merk lading te geven en naamsbekendheid te verkrijgen.
Een hoger loon
Per 1 januari 2022 is het DGA salaris verhoogd naar €48.000. Het gebruikelijk loon DGA stijgt in 2023 ook weer, want het DGA salaris 2023 is vastgesteld op €51.000. Dit is, in tegenstelling tot de gematigde stijging van voorgaande jaren, best een flinke verhoging.
De mythe van DGA-salaris ontkracht
Maar is dit daadwerkelijk verplicht? Het antwoord is nee.
Het is altijd verplicht het afzonderlijk op je factuur te zetten. Je zet dus het bedrag exclusief de btw op je factuur. Vervolgens zet je het specifieke bedrag van de btw ook op je factuur. Dit is wettelijk verplicht, en ook overzichtelijk voor jezelf.
Je kunt niet zomaar facturen sturen. Redenen voor de holding om een factuur naar de werkmaatschappij te sturen kunnen zijn: Management factuur: De aandeelhouder, ook wel directeur-grootaandeelhouder (DGA) genoemd, werkt voor de B.V.'s. Het is gebruikelijk dat de DGA in loondienst komt bij de holding.
Het geld wordt verdiend met de activiteiten die je verricht vanuit de werk-BV. Dit geld kun je belastingvrij uitkeren als dividend naar de persoonlijke holding. Vervolgens kun je dit geld weer belastingvrij gebruiken voor nieuwe investeringen of zelfs voor privé doeleinden. Denk hierbij aan een lening aan jezelf.
Een dga moet dan dus minimaal evenveel verdienen als de meestverdienende medewerker binnen de organisatie of als iemand met een vergelijkbare functie buiten de organisatie. Bovendien moet het bedrag minimaal € 48.000,- bedragen (2022).Voor 2023 is dit minimaal € 51.000,-.
Het gemiddelde salaris van een manager ligt in 2023 rond de € 4.650 bruto per maand. Het minimale manager salaris ligt rond de € 2.800 bruto per maand en het maximale manager salaris ligt rond de € 6.500 bruto per maand.
Een Manager in Nederland verdient gemiddeld € 4.195 bruto per maand. Salarissen variëren van € 3.570 (laag) tot € 4.825 (hoog). Op deze pagina vind je een gedetailleerd overzicht van de gemiddelde brutolonen per stad, opleidingsniveau, provincie, carrièreniveau, bedrijf en dienstverband.
Hoe zit het met de btw? Btw over management fee. Uw personal holding is over de management fee 21% btw verschuldigd. Als uw werkmaatschappij btw-belaste prestaties verricht, is dit geen probleem.
Gevolg is dat management fee óf onderdeel is van de 'Overige bedrijfskosten' óf onderdeel is van de 'Overige personeelskosten' onder de kop 'Personeelskosten'. In de toelichting worden de 'Overige bedrijfskosten' veelal uitgesplitst. Onderdeel van deze uitsplitsing is dan de post 'Overige personeelskosten'.
Voorbeeld van een concern / groep voor de NOW-regeling
De omzet van alle gelieerde B.V.'s moet dus als concern worden gezien. De management fee in de topholding moet ook worden meegeteld, dit kan als onterecht worden gezien omdat de DGA geen aanspraak kan maken op de regeling.
De werkelijke kost van een werknemer is opgebouwd uit het brutoloon, sociale bijdragen op dat loon en extra's zoals vakantiegeld of extralegale voordelen. Al die componenten vormen samen je totale loonkost.
Geen loon zonder prestaties
Algemeen stelt de fiscale wetgeving dat een kost aftrekbaar is indien ze gemaakt wordt om inkomsten te verwerven of te behouden. De rechtspraak oordeelt dat loon enkel aftrekbaar is indien aan deze algemene voorwaarde wordt voldaan.
De kosten van personeel kun je eenvoudig berekenen. Per werknemer betaal je bovenop het afgesproken brutosalaris nog zo'n 20 tot 35 procent van dat salaris aan extra kosten. Hoe hoog de kosten van personeel precies uitvallen, hangt af van je cao en de individuele afspraken die je met werknemers maakt.