Een zakelijke lunch valt onder de post 'representatie-kosten' waar bijvoorbeeld ook congressen, seminars, en studiereizen onder vallen. Voor zakenlunches gelden dus andere regels dan voor 'normale' bedrijfskosten. De kosten van een zakenlunch mogen wel worden opgevoerd als bedrijfsmatige kosten, maar niet volledig.
Werk je in het Hoger Management en heb je bijvoorbeeld regelmatig etentjes met zakenpartners, klanten en leveranciers? Deze hebben wel een zakelijk karakter. Een zakelijke lunch en een zakelijk diner worden beschouwd als representatiekosten en zijn gedeeltelijk aftrekbaar van je winst.
Heb je je prospect/klant voor de lunch of het diner uitgenodigd, dan betaal jij de rekening.En is het andersom, dan betaalt de prospect/klant de rekening. Staat de relatie erop om de rekening te betalen terwijl jij de gastheer bent, dan wijs je het voorstel af.
Nee, als een ondernemer gaat lunchen in een horecagelegenheid is de btw niet aftrekbaar. Dit geldt zowel voor privé als zakelijke consumptie van eten en drinken. De kosten van de lunch zijn slechts fiscaal aftrekbaar buiten een horecagelegenheid.
U mag de btw alleen in aftrek brengen als u het eten en drinken niet afneemt als eindgebruiker. Dit is het geval wanneer u als ondernemer deze prestatie doorbelast aan een derde, waarbij u btw in rekening brengt. Op de factuur geeft u dan aan dat het gaat om het verstrekken van eten en drinken voor gebruik ter plaatse.
Het algemene tarief is 21%, dit tarief wordt het meest gerekend. Uitzonderingen vallen onder het 9% tarief of vrijstelling. Primaire levensmiddelen als eten, drinken en geneesmiddelen vallen hieronder.
Kosten van een zakelijke lunch of een diner zijn aftrekbaar. Het is wel verstandig om op de bon te schrijven met wie u hebt gegeten en wat de reden is geweest voor het diner of de lunch. Ook is de zakelijke connectie met deze persoon van belang.
Alleen de kosten die u maakt voor de zakelijke belangen van uw onderneming, zijn aftrekbaar: de zakelijke kosten. Zakelijke kosten zijn dus de kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw onderneming en de kosten die rechtstreeks op uw onderneming betrekking hebben.
U mag bedrijfskleding onbelast vergoeden of verstrekken/ter beschikking stellen aan uw medewerkers. De kleding is alleen 100% aftrekbaar als u zich aan de regels houdt. Want de Belastingdienst ziet niet iedere zakelijke outfit als werkkleding.
Voor ZZP'ers zijn de kosten voor koffie alleen aftrekbaar als je kunt aantonen dat het een zakelijke uitgave is. Het gaat hierbij om koffie die wordt gedronken door bijvoorbeeld een opdrachtgever of bezoeker.
Voor het eerst sinds 2018 is het normbedrag in de werkkostenregeling (WKR) voor een lunch of andere maaltijd in de bedrijfskantine gestegen. Het normbedrag is per 1 januari 2023 € 3,55 per maaltijd.
Als je jouw werknemers een maaltijd verstrekt, bijvoorbeeld in de bedrijfskantine of een soortgelijke ruimte, geldt in 2021 een normbedrag van € 3,35 per maaltijd (voor een ontbijt, een lunch en een diner).
Een zakelijke lunch duurt maximaal 1,5 uur en een diner circa 2 tot 2,5 uur. Het is aan te raden om het menu van de chef te bestellen.
Indien jij inkopen doet voor een zakelijke lunch dan is de BTW dus aftrekbaar. De BTW zal niet aftrekbaar zijn voor eten en drinken op kantoor voor jouw eenmanszaak. Je dagelijkse koffie wordt echt gezien als privé uitgave.
Volledig aftrekbare kosten
Zaken zoals professionele huisvestingskosten, de boekhouder, werkkledij, zakelijke reiskosten, sociale bijdragen, kantoorbenodigdheden, professionele kosten voor telefoon en internet, aanvullende verzekeringen kan je volledig inbrengen als beroepskost.
Persoonlijke verzorging zoals de kapper, crème tegen de wallen onder je ogen of scheerspullen zijn niet aftrekbaar.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
De criteria die de Belastingdienst voor werkkleding hanteert zijn als volgt: De kleding (inclusief schoenen) is alleen geschikt om op de werkvloer te dragen. Denk hierbij aan een uniform voor de militair, een witte jas voor de dokter of een oranje overall met reflectoren voor de wegwerker.
gedeeltelijk aftrekbaar zijn. De kosten zijn, minus een bedrag van € 4.500, aftrekbaar of 80% van alle kosten die eerder vernoemd zijn komen in aanmerking voor aftrek.
Streamingsdiensten, zoals Spotify, Soundcloud en AppleMusic: 100% aftrekbaar, mits aangetoond kan worden dat deze uitsluitend voor werk toegepast worden.
Uitgaven voor eten en drinken met het oog op zakelijke belangen van de onderneming zijn aftrekbaar van de winst. Er geldt geen maximum voor deze kosten. Voorbeelden van deze kosten zijn kantinekosten en zakelijke besprekingen in horecagelegenheden. Uitgaven met privébedoelingen zijn niet aftrekbaar.
De btw over de kantinekosten is aftrekbaar. U telt per werknemer de bevoordeling door de kantine en de overige voorzieningen bij elkaar op. Is het totaal niet meer dan € 227? Dan is de btw over de kantinekosten aftrekbaar.
9% is het verlaagde btw-tarief.Het geldt onder meer voor etenswaren en sommige diensten.
69% aftrekbaar (ook op niet-aftrekbare btw) indien het restaurant een publieke gelegenheid (een voor iedereen vrij toegankelijke plaats) is. Indien dit niet zo is, wordt de aftrek beperkt tot 50%. Btw niet aftrekbaar.