Het kadastraal inkomen staat voor het theoretisch gemiddeld jaarlijks netto-huurinkomen van een woning. Aangezien de meeste K.I.'s tussen de € 500 en € 1300 bedragen, doet dat misschien wat vragen rijzen. Dat is normaal, want dat lijkt wel erg weinig voor een jaarlijkse huuropbrengst.
Het kadastraal inkomen of K.I. is een waarde die bepaald wordt door de Fiscus. Het bedrag staat voor het gemiddeld jaarlijks netto-huurinkomen van een woning. De meeste K.I.'s liggen tussen 400 en 1500 euro.
Indexering van het kadastraal inkomen (KI)
Elk jaar wordt uw kadastraal inkomen geïndexeerd. Dat wil zeggen dat het aangepast wordt aan de stijging van de consumptieprijzen (inflatie). Het is op basis van dit geïndexeerde KI dat de onroerende voorheffing wordt berekend.
Het kadastraal inkomen (KI) is het gemiddeld normaal netto-inkomen dat het onroerend goed tijdens één jaar aan zijn eigenaar zou opbrengen. Dat wil zeggen de gemiddelde jaarlijkse nettohuurwaarde van het onroerend goed op het referentietijdstip.
Voorbeeld: Het niet-geïndexeerd KI van een woning bedraagt 1.000 euro.In 2021 bedraagt het geïndexeerd KI 1.000 * 1,8630 = 1.863,00 euro. Er is geen afronding nodig. Het geïndexeerd kadastraal inkomen wordt bijvoorbeeld gebruikt als basis voor de berekening van de onroerende voorheffing.
Het is niet mogelijk om een herschatting van het kadastraal inkomen te vragen buiten de normale bezwaartermijn. Alleen als aangetoond kan worden dat er een materiële vergissing begaan werd (bv.een schrijf- of rekenfout) zal de administratie het kadastraal inkomen van een onroerend goed verbeteren.
U moet het kadastraal inkomen van uw eigen woning aangeven naast de code 3100/4100 in functie van het eigendomsaandeel.
Verschillende factoren en parameters kunnen de berekening van het kadastraal inkomen dus beïnvloeden. Het belangrijkste pijnpunt ligt bij de niet-aangifte van verbouwingen, waardoor het kadastraal inkomen van heel wat gebouwen niet meer correct is. Een algemene herziening zou een oplossing kunnen zijn.
Het KI is geen echt inkomen, maar een fictief inkomen dat overeenstemt met het gemiddelde jaarlijkse netto-inkomen dat het onroerend goed zijn eigenaar zou opbrengen, dat wil zeggen de gemiddelde jaarlijkse normale nettohuurwaarde van het onroerend goed op het referentietijdstip.
Het KI kan dalen als je als eigenaar een commercieel pand verbouwt tot een eengezinswoning. En dat is voordeel, want commerciële ruimtes hebben meestal een hoger KI. Ook wanneer je een deel van de woning afbreekt en niet heropbouwt, kun je een herschatting aanvragen.
Eigenaars die een woning verhuren, verdienen daar een gemiddeld bruto-rendement van 3,4 procent op. Zij die een appartement verhuren, kunnen gemiddeld rekenen op zo'n 3,2 procent. Netto betekent dit respectievelijk 2,83 en 2,75 procent.
De enige belasting die je voor je eigen woning moet betalen, is de onroerende voorheffing. Die moet je één keer per jaar betalen. Verder hoef je geen aanvullende personenbelasting te betalen. Het kadastraal inkomen van de eigen woning is immers vrijgesteld, en dus hoef je dat niet op je belastingaangifte te vermelden.
Zonnepanelen worden niet gezien als een verhoging van het comfort in huis en zal daarom ook niet leiden tot een verhoging van het kadastraal inkomen. Het financiële voordeel van het plaatsen van zonnepanelen gaat dan ook niet verloren.
Bijvoorbeeld: de huurwaarde van uw huis op 1 januari 1975 wordt geschat op 200 euro. De huurwaarde per jaar is dan (200 x 12 =) 2400 euro. Daar wordt 40% afgetrokken voor de kosten waardoor het netto kadastraal inkomen uitkomt op (2400 – 40% =) 1440 euro.
Bij de inkomsten van onroerende goederen op je belastingaangifte vermeld je enkel het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen (of 1000 euro). Je wordt belast op basis van het geïndexeerd kadastraal inkomen, verhoogd met 40 %.
De belastingplichtige moet de onroerende voorheffing betalen voor de volledige periode van twaalf maanden die loopt van 1 januari tot 31 december van het aanslagjaar.
Welke werken hebben een impact op het kadastraal inkomen? Het ki zal stijgen na verbouwingen die de nuttige oppervlakte en/of het comfort van het huis verhogen. Voorbeelden zijn de installatie van een extra badkamer, het ombouwen van een zolderkamer tot een slaapkamer of de plaatsing van centrale verwarming.
Het kadastraal inkomen (KI) is geen reëel inkomen, maar een fictief huurinkomen dat aan elk onroerend goed (gebouwen, gronden,...)wordt toegekend, ook al wordt het niet verhuurd. Het KI geeft een indicatie van de waarde van het onroerend goed.
Ik heb een woning in het buitenland in mede-eigendom. Hoe geef ik dit aan? U vermeldt enkel het kadastraal inkomen dat overeenkomt met uw aandeel in de eigendom. In vak III vermeldt u dus het kadastraal inkomen onder code 1106.
Aanpassen KI
Doe je verbouwingswerken aan je woning dat ben je verplicht om dat spontaan binnen de 30 dagen aan te geven. Doe je dat niet kan het zijn dat je nadien een brief in de bus vindt,want op basis van bouwaanvragen kan de fiscus te weten komen dat je verbeteringswerken hebt uitgevoerd aan je woning.
Eigenaar. Aangezien de onroerende voorheffing van toepassing is op de eigenaar, bepaalt de wet dat deze ook de onroerende voorheffing zal moeten betalen. In sommige gevallen kan het ook zijn dat deze gevorderd wordt op de bezitter, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker.
Huurinkomsten? Huurinkomsten moet u in principe niet meetellen voor het toegelaten inkomen.
Niet aangegeven, wel sanctie? Een belastingverhoging. Zoals gezegd, riskeert u wél een sanctie wanneer uw inkomsten niet volledig aangegeven worden. De controleur kan dan immers een belastingverhoging toepassen die berekend wordt op de belastingen die verschuldigd zijn op de niet-aangegeven inkomsten.
De KI-test ('kadastraalinkomentest') houdt rekening met gebouwen en gronden in de leefeenheid. Als het kadastraal inkomen (KI) vreemd gebruik te hoog is in vergelijking met je inkomen, dan kom je niet in aanmerking voor een toelage. Zo vermijden we dat wie veel huizen en gronden heeft, toch een toelage krijgt.
Geïndexeerd kadastraal inkomen 2023
De indexeringscoëfficiënt van het kadastraal inkomen bedraagt 2,0915 voor het inkomstenjaar 2023 (onder voorbehoud van bevestiging door de FOD Financiën). Ter informatie, de indexeringscoëfficiënt voor het inkomstenjaar 2022 bedroeg 1,9084.