Wat is de KOR? De KOR is een btw-vrijstelling. Als u voldoet aan de voorwaarden en kiest voor de KOR, hoeft u geen btw meer te berekenen aan uw klanten. Ook doet u geen btw-aangifte meer en kunt u geen btw meer terugvragen over uw kosten en investeringen.
De KOR is geschikt wanneer je vooral werkt voor particuliere klanten of bedrijven met een btw-vrijstelling. In dat geval moet je er zeker van zijn dat je de aankomende jaren niet meer dan 20.000 euro omzet per jaar hebt, geen grote investeringen gaat doen en dat deelname financiële voordelen oplevert.
Vanaf 2020 is een omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting van kracht. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de nieuwe KOR met btw belast zijn.
Een voordeel van de KOR is dat je geen btw meer hoeft te rekenen en je veel minder administratie hoeft te doen. Je hoeft ook geen btw-aangifte meer te doen. Het nadeel is dat je nu ook geen btw meer mag aftrekken van investeringen die je doet. Bekijk het overzicht van na- en voordelen.
Deelname aan de KOR vermindert uw administratieve verplichtingen voor de btw. U hoeft geen facturen meer te sturen aan uw klanten. U doet ook geen btw-aangifte meer. In een aantal gevallen moet u toch incidentele aangifte doen voor de btw.
Wat gebeurt er na 3 jaar? Uw deelname is voor een periode van ten minste 3 jaar. Wilt u ook na die 3 jaar gebruik blijven maken van de KOR? Dan hoeft u niets te doen.
Vervolgens doe je elke maand, elk kwartaal of elk jaar btw-aangifte. Maar als je kiest voor de kleineondernemersregeling, hoeft dat niet. Als je omzet over een heel jaar € 20.000 of lager is, kun je gebruikmaken van de KOR. De KOR betekent dus kort gezegd: vrijstelling btw voor kleine ondernemingen.
Is je omzet per kalenderjaar lager dan € 20.000? Dan is de kleine ondernemersregeling (KOR) misschien iets voor jou. Hier kun je gebruik van maken als je omzet exclusief btw minder is dan € 20.000 op jaarbasis én als de Belastingdienst je als ondernemer voor de btw ziet.
Ook 2020 en 2021 zijn interessante jaren voor belastingvrije inkomsten, omdat de heffingskortingen omhooggaan. De belastingvrije voet gaat naar een inkomen van €8.200 tot €8.750. Zonder arbeidskorting liggen deze bedragen ongeveer €600 lager.
De KOR en de inkomstenbelasting
De KOR heeft dus geen invloed op de inkomstenbelasting. Daarvoor zijn er andere belastingvoordelen voor kleine ondernemers.
Op de internetsite van de Belastingdienst vind je een handig hulpmiddel. Daarmee zie je direct of je jaaromzet minder dan € 20.000 is, of je mee kunt doen met de KOR en waar je dan rekening mee moet houden. Ook vind je op de internetsite van de Belastingdienst een uitgebreide toelichting.
Toch een factuur
Daarbij mag de ondernemer die gebruik maakt van de nieuwe KOR geen btw vermelden op de factuur. Daarnaast hoeft het btw-nummer niet te worden vermeld op de factuur. Wel moet worden vermeld dat een vrijstelling voor de btw van toepassing is.
Het hof oordeelde dat een woningbezitter die zonne-energie produceert als btw-ondernemer moet worden gezien. Dat betekent dat hij zich als btw-ondernemer moet laten inschrijven, nota's moet versturen en aangifte omzetbelasting moet doen.
Waarom zou je de btw verleggen? Het verleggen van de btw kan voor jou als ondernemer voordelig uitpakken omdat je de btw die je eigenlijk zelf zou moeten betalen, verlegt naar een andere ondernemer. Als je als onderaannemer bijvoorbeeld werkt voor een hoofdaannemer, dan kun je de btw naar de hoofdaannemer verleggen.
Is het aanvragen van KOR verplicht of niet? Nee, de nieuwe KOR is niet verplicht. De keuze is volledig aan jou of je wel of niet gebruik wenst te maken van deze nieuwe regeling. Ondernemers die gebruik maken van de KOR zijn wel verplicht hun boekhouding bij te houden.
Zwart bijverdienen is niet helemaal illegaal. De belastingdienst vraagt dat je zwart verdiend geld ook aangeeft bij de belasting en dit mag oplopen tot maximaal 8000 euro per jaar. Zolang je hier niet over heengaat en je het goed blijft aangeven bij de belasting, dan is er geen probleem.
Hoeveel mag je bijverdienen zonder belasting te betalen in 2021. In 2021 is het belastingvrije inkomen vastgesteld op €8.750,- per jaar. Op het moment dat je niet meer dan dat bedrag per jaar verdient, hoef je daar geen loon- en inkomstenbelasting over te betalen.
Bijverdiengrens. De bijverdiengrens voor 2022 is € 15.828,77.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Hoeveel is de Inkomstenbelasting bij de eenmanszaak? Sinds 2020 is er een twee schijvenstelsel ingevoerd: in de eerste schijf betaal je 37,35% belasting over een inkomsten tot €68.508. In de tweede schijf betaal je 49,50% over alles boven de €68.508.
Berekening 2: geen inkomstenbelasting als startend ondernemer. Als je omzet in een jaar € 14.275,- is en je voldoet aan het urencriterium en hebt recht op startersaftrek betaal je geen belasting over je winst. Wel betaal je € 271,- ZVW premie.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Bent u ondernemer en oefent u zelfstandig een bedrijf of een beroep uit? Dan betaalt u meestal btw (omzetbelasting) over uw omzet. De rechtsvorm (bijvoorbeeld bv of nv) is voor het betalen van btw niet van belang. Ook een stichting of vereniging betaalt btw als de Belastingdienst deze als onderneming ziet.
Vanaf 2020 is een omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting van kracht. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de nieuwe KOR met btw belast zijn.