De voordelen van een eigen persoonlijke holding zijn dat je met niemand iets te maken hebt. Jij bent de enige aandeelhouder en jij bepaalt het beleid. Jij bepaalt het eventuele loon van de directeur en dat ben je toevallig ook zelf. Je noemt die positie DGA, Directeur Groot Aandeelhouder.
Bij een holdingstructuur met in de holding de waardevolle elementen van de onderneming, houd je bij verkoop van de werk BV deze waardevolle elementen in eigen bezit. Dit voorkomt het leegtrekken van de BV door de koper en maakt een bedrijfsovername of aandelenoverdracht veiliger en eenvoudiger.
Het grote nadeel is dat een holding extra werk oplevert. Je dient ook de boekhouding van de holdingmaatschappij bij te houden, een jaarrekening op te stellen en deze te deponeren bij de kamer van Koophandel. Er zijn dus operationele kosten verbonden aan een holdingmaatschappij.
De holding vennootschap, ook wel houdstermaatschappij, moedervennootschap of personal holding genoemd is een B.V. waarin geen bedrijfsactiviteiten uitgeoefend. Het doel van deze B.V. is het houden van aandelen in andere vennootschappen, het uitvoeren van management taken, beleggingen en het opbouwen van pensioen.
Als het geld in de holding wordt belegd, dan moet over de eventuele winst immers vennootschapsbelasting (VpB) worden betaald. Wordt de winst vervolgens naar privé uitgekeerd, dan moet over het dividend nog ab-heffing worden betaald.
De juridische route voor het tot stand brengen van een holdingstructuur bij omzetting van een eenmanszaak is de holding BV op te richten, waarbij deze tegelijkertijd de werk-bv opricht. De holding BV en werk-bv zullen vervolgens meteen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting aan gaan.
1. De holding zelf Een holding draait geen omzet. Het is de bv waarin belangrijke vermogensonderdelen zoals geld, vaste activa als onroerend goed zijn ondergebracht. Meestal staan op de balans van een holding alleen financiële vaste activa.
De vuistregel voor veel ondernemers is dat een BV pas interessant is vanaf €100.000 winst. Dit is niet helemaal waar. Dit is namelijk geheel afhankelijk van het soort activiteiten, de branche waar je actief bent, en het aantal personeelsleden dat je hebt. De range loopt van €75.000 – €200.000.
Geen verplichte rol notaris. De oprichting is geregeld na de inschrijving in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. De bv moet daar ook de oprichtingsakte (onderhands of via de notaris) deponeren. Voor 'eenvoudige' oprichtingen niet meer langs de notaris.
Verkoop van de onderneming
In een holdingstructuur is het makkelijker om investeerders toe te laten treden of volledig te verkopen, omdat alleen de werkmaatschappij verkocht wordt. De persoonlijke pensioenvoorziening en eventuele panden en winstreserves blijven in de holding en worden niet mee verkocht.
Een holding kan één of meer werkmaatschappijen hebben. Dus de ondernemer is eigenaar van de holding en de holding is eigenaar van de werkmaatschappij. Zo spreidt u risico. De risicovolle bedrijfsactiviteiten zoals producten maken, opdrachten uitvoeren en personeel inhuren voert u uit met de werkmaatschappij.
Met de stelling 'één BV is geen BV' wordt gedoeld op de holdingstructuur. Dit is een structuur van twee of meerdere vennootschappen (BV's). Waarom zou je meerdere BV's optuigen? Een van de meest belangrijke doelstellingen is het spreiden van risico's.
De kosten voor een enkele holding bedragen € 499,-. Dit is exclusief de kosten voor de uittreksels van de Kamer van Koophandel. Deze kosten bedragen € 15,60. Het is ook mogelijk om een holdingstructuur op te zetten, waarbij u direct een dochter BV, een werkmaatschappij, opricht.
De holding kan de moedermaatschappij van het concern zijn. Hij houdt de aandelen in de andere maatschappijen van de groep (de werkmaatschappijen) en het bestuur van de holding treedt op als de gezamenlijke leiding van de groep.
Wat is een holding
Een holding is eigenlijk gewoon een doodnormale BV. De holding is gewoon de moedermaatschappij binnen een concern. Dat houdt in dat de holding meestal 100% van de aandelen houdt in de dochter; de werkmaatschappij. Dat kunnen er ook meerdere zijn.
De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €395.000 winst betaal je 15%% belasting. Over de winst boven de €395.000 betaal je in 2022 25,8%. In 2021 was dit tarief nog 25%.
Als de BV geen winst maakt, of heel weinig winst maakt dan hoeft er ook geen loon aan de directeur uitbetaald te worden. Dat zou immers het paard achter de wagen spannen zijn. De Belastingdienst is er niet op uit om bedrijven verlies te laten leiden.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Als een dga de behaalde winst wil uitkeren naar privé, betaalt hij hierover inkomstenbelasting (IB). Deze belasting, ook wel box 2 belasting of aanmerkelijkbelangheffing genoemd, bedraagt vanaf 2021 26,9% en blijft vooralsnog hetzelfde in toekomstige jaren.
Besloten vennootschap (BV)
Wanneer je onderneemt vanuit een BV, wordt er vennootschapsbelasting betaald over de winsten die het bedrijf maakt. Over de eerste € 245.000 is dat 15% en daarboven 25%. Als de winst wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders, wordt er over dit bedrag 15% dividendbelasting geheven.
Vaak krijgt een holding geen BTW-nummer toegewezen. Op het Kamer van Koophandel (KvK) uittreksel staat in dat geval de SBI-code 'Financiële Holding' aangegeven. Een zuivere holding die alleen aandelen houdt, zal dan ook vaak geen BTW-nummer krijgen.
Je kunt niet zomaar facturen sturen. Redenen voor de holding om een factuur naar de werkmaatschappij te sturen kunnen zijn: Management factuur: De aandeelhouder, ook wel directeur-grootaandeelhouder (DGA) genoemd, werkt voor de B.V.'s. Het is gebruikelijk dat de DGA in loondienst komt bij de holding.
Het is niet toegestaan om meer dan één eenmanszaak te hebben. Dit komt omdat het privé-vermogen van de eigenaar onlosmakelijk is verbonden met de eenmanszaak. Dit is de uitkomst van een uitspraak van de rechtbank.
Het spreiden van risico's is een van de belangrijkste voordelen van een holdingstructuur. Gaat bijvoorbeeld de werk-bv (de bv waarin ondernemingsactiviteiten plaatsvinden) failliet, dan worden eventuele andere bv's over het algemeen niet meegetrokken.