In welk land moet u belasting betalen? Er zijn geen EU-regels die zeggen waar mensen die in een ander EU-land werken of wonen, belasting over hun inkomsten moeten betalen. Het land waar u uw fiscale woonplaats heeft, heft meestal belastingen over al uw inkomsten wereldwijd, of u daar nu voor gewerkt heeft of niet.
Woont u in Nederland en heeft u inkomen uit een ander land omdat u daar werkt of vermogen bezit? Dan krijgt u te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over dat inkomen. Als door meer landen over hetzelfde inkomen of vermogen belasting wordt geheven, heet dat dubbele belasting.
Woont u in Nederland en hebt u buitenlandse inkomsten? Dan moet u uw hele wereldinkomen aangeven in uw belastingaangifte. Om te voorkomen dat u in meerdere landen inkomstenbelasting betaalt over hetzelfde inkomen, krijgt u in Nederland een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.
Voorbeelden van landen die geen inkomstenbelasting heffen zijn onder meer de Bahamas, de Kaaimaneilanden, Monaco, de Verenigde Arabische Emiraten en Vanuatu. Om in één van deze landen een verblijfsvergunning te krijgen is meestal een investering vereist die kan oplopen van honderdduizenden tot enkele miljoenen euro's.
Deze drie voorwaarden zijn: In een periode van 12 maanden verblijft de werknemer niet langer dan 183 dagen in het werkland. De periode van 12 maanden kan een kalenderjaar of belastingjaar zijn of een aaneengesloten periode van 12 maanden gerekend vanaf de eerste dag van verblijf.
Langer dan 8 maanden buiten Nederland
Dan moet u zich altijd uitschrijven bij uw gemeente in Nederland. Wanneer u dit niet doet, kunt u een boete krijgen. De 8 maanden hoeven niet aaneengesloten te zijn. Het geldt bijvoorbeeld ook als u binnen een periode van een jaar 2 keer 5 maanden buiten Nederland gaat wonen.
Om te mogen wonen werken in landen buiten de Europese Unie heb je meestal een visum en werkvergunning nodig. Soms krijg je te maken met uitgebreide veiligheidsonderzoeken. Meer informatie hierover krijg je meestal van de organisatie waar je gaat werken of het land waar je gaat wonen.
Vanouds worden landen als Andorra, Monaco, Marshalleilanden, Panama en Nederlandse Antillen in relatie gebracht met het begrip belastingparadijs. Ook landen als Nederland of de VS worden door sommigen als belastingparadijs aangeduid, omdat bepaalde faciliteiten een aanzuigende werking hebben op buitenlandse bedrijven.
Op de lijst stonden al Amerikaans Samoa, Fiji, Guam, Palau, Panama, Samoa, Trinidad en Tobago, de Amerikaanse Maagdeneilanden en Vanuatu. De EU zegt "te betreuren" dat die landen hun fiscale regime niet aanpassen aan de Europese gedragscodes over het faciliteren van belastingontduiking en -ontwijking.
Met een loonwig van 53,0 procent is België nummer één. Het cijfer is nog iets hoger dan in 2021, toen het 52,4 procent bedroeg. De volgende landen op de lijst zijn Duitsland (47,8 procent), Frankrijk (47,0 procent) en Oostenrijk (46,8 procent).
U kunt het geregistreerd inkomen zelf bekijken op Mijn Belastingdienst en op MijnOverheid. Daar ziet u ook waar uw inkomen op gebaseerd is.
Nadat de belastingdienst uw opgaaf wereldinkomen heeft ontvangen, krijgt u van de belastingdienst een beschikking 'Niet in Nederland belastbaar inkomen' (NiNbi). Op deze beschikking staat uw wereldinkomen, dat bestaat uit: uw in Nederland belastbaar loon of uw verzamelinkomen.
Belastingvrij verdienen in 2020 en 2021. Ook 2020 en 2021 zijn interessante jaren voor belastingvrije inkomsten, omdat de heffingskortingen omhooggaan. De belastingvrije voet gaat naar een inkomen van €8.200 tot €8.750. Zonder arbeidskorting liggen deze bedragen ongeveer €600 lager.
Het geld op rekeningen bij buitenlandse banken die actief zijn in Nederland worden beschermd door de depositogarantie van het land waaruit die bank afkomstig is. Ook daar is uw geld beschermd tot € 100.000 of een gelijkwaardig bedrag in de lokale valuta.
Welk land mag belasting heffen: 183-dagenregeling
De werknemer verblijft binnen een bepaalde periode niet langer dan 183 dagen in het werkland. Afhankelijk van het belastingverdrag dat van toepassing is, kan deze periode een kalenderjaar zijn, een aaneengesloten periode van 12 maanden of een belastingjaar.
Het komt erop neer dat u in geen enkel land 183 dagen woont en u vraagt zich af hoe het dan zit met de 183-dagenregeling en in welk(e) land(en) u belastingplichtig bent. U bent altijd belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen en vermogen in uw woonland.
In totaal staan 14 landen op de lijst, die vandaag is gepubliceerd in de Staatscourant. Het gaat om Anguilla, Bahama's, Bahrein, Barbados, Bermuda, Britse Maagdeneilanden, Guernsey, Isle of Man, Jersey, Kaaimaneilanden, Turkmenistan, Turks- en Caicoseilanden, Vanuatu en de Verenigde Arabische Emiraten.
De belastingdruk is in Frankrijk het hoogst met 46,1%. Daarna komt Denemarken met 44,9% en België met 44,8%.
De voordelen voor zijn klanten zijn helder. Wie in Dubai woont of werkt, betaalt namelijk geen inkomstenbelasting en ook het vastgoed in Dubai is belastingvrij. Pas volgend jaar wordt winstbelasting ingevoerd, die nog steeds een stuk lager is dan in Nederland .
Dubai (een van de zeven emiraten die samen de Verenigde Arabische Emiraten vormen) is misschien wel het bekendste belastingparadijs op aarde.
Inkomstenbelasting Portugal
Ondanks dat het in de afgelopen jaren flink is gestegen, ligt de inkomstenbelasting in Portugal nog steeds onder het Europese gemiddelde. Voor Nederland en België zal Portugal aanvoelen als een belastingparadijs, andere Europeanen betalen soms meer belasting dan in hun thuisland.
Nederland staat al jaren in de lijst en is wel gedaald, van de achtste naar de twaalfde plek. De onderzoekers stellen dat Nederland het daarmee wel slechter doet dan beruchte belastingparadijzen als de Kaaimaneilanden en Cyprus.
Als onderdaan van een EU-land mag u zonder werkvergunning werken - als werknemer of als zelfstandige - in elk EU-land.
Woon je in Zwitserland, dan mag je jezelf het allergelukkigst prijzen als het om werk en privé gaat. Andere landen die Nederland voorgaan zijn bijvoorbeeld de Verenigde Staten, IJsland en Noorwegen.
Als u een werknemer heeft die in het buitenland wil gaan thuiswerken, dan dient u rekening te houden met de mogelijkheid dat u een werkvergunning dient aan te vragen voor deze werknemer. Als eerste dient de werknemer uiteraard te beschikken over een verblijfsrecht voor het land waar deze wil thuiswerken.