U bent fiscale partners als u voldoet aan 1 van de volgende voorwaarden: U bent allebei meerderjarig en hebt samen een notarieel samenlevingscontract afgesloten. U hebt samen een kind. 1 van u beiden heeft een kind van de ander erkend.
Je kunt ook fiscaal partner zijn van je meerderjarige kind, van een van je ouders, van je broer of zus of van een inwonende huisvriend. Voor ouders en meerderjarige kinderen die fiscale partner willen zijn, geldt als aanvullende regel dat het kind op 1 januari 2024 27 jaar of ouder moet zijn.
U staat met meerdere personen ingeschreven
Met 1 ervan hebt u samen een kind, met de ander hebt u samen het huis gekocht. U bent fiscale partners met de persoon met wie u een kind hebt, omdat deze voorwaarde hoger staat dan de voorwaarde 'U bent samen eigenaar van een eigen woning'.
Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, bent u altijd fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Als er andere personen op uw adres ingeschreven staan, kunt u met hen geen fiscale partners zijn, zelfs al voldoet u met deze personen ook aan de voorwaarden.
U bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap
Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat.
U bent fiscale partners als u voldoet aan 1 van de volgende voorwaarden: U bent allebei meerderjarig en hebt samen een notarieel samenlevingscontract afgesloten. U hebt samen een kind. 1 van u beiden heeft een kind van de ander erkend.
Een medebewoner is niet je toeslagpartner of fiscale partner, maar iedereen die op hetzelfde adres staat ingeschreven.
Je woont met iemand samen
Staan jullie ingeschreven op hetzelfde woonadres, dan zijn jullie voor de Belastingdienst niet zomaar fiscaal partners. Daarvoor moet je voldoen aan tenminste één aanvullende voorwaarde, bijvoorbeeld: Jullie hebben een notarieel samenlevingscontract afgesloten.
Degene met wie u een kind hebt, is dus uw toeslagpartner.
Als natuurlijk persoon bent u fiscaal inwoner van Nederland als u uw permanente woon- of verblijfplaats in Nederland hebt. Daarbij kijken we onder meer of de volgende omstandigheden gelden: U brengt de meeste tijd door op een adres in Nederland. Uw partner en uw gezin wonen in Nederland.
Woont het kind op de leeftijd van 27 jaar nog thuis, dan kan het zijn dat de Belastingdienst het kind als toeslagpartner ziet. Het inkomen kan dan niet alleen invloed hebben op de huurtoeslag, maar ook op alle andere toeslagen van de Belastingdienst.
Of je fiscale partners bent hangt niet af van een romantische relatie. Zo kun je ook fiscale partners zijn met je kind of ouder (wanneer het kind ouder dan 27 jaar is) of een inwonende vriend(in), broer of zus.
Partners mogen bij bepaalde inkomsten, aftrekposten en het vermogen zelf bepalen wie wélk deel daarvan aangeeft in de aangifte. Er zijn geen regels om zelf te bepalen welke verdeling het voordeligst is. Wat het beste is, hangt van je persoonlijke situatie af.
De Belastingdienst ziet jouw kind als medebewoner. Het inkomen van je kind telt daardoor mee bij het berekenen van de huurtoeslag. Is je kind jonger dan 23 jaar? Dan telt de Belastingdienst een deel van het inkomen van je kind niet mee bij het berekenen van de huurtoeslag.
Iedereen die bij de gemeente op hetzelfde woonadres staat ingeschreven, telt als medebewoner. Bijvoorbeeld uw kind, een ouder, huisgenoot of iemand anders.
Voorbeelden van medebewoners
Familieleden: Kinderen, ouders of andere familieleden die bij de hoofdhuurder wonen. Vrienden of huisgenoten: Personen die samenwonen zonder gezamenlijke huurcontracten.
Woont u samen met uw kind of ouder en bent u elkaars toeslagpartner? Vanaf 1 januari 2025 verandert dit. Uw kind of ouder is dan niet meer uw toeslagpartner. Dit telt bijvoorbeeld ook voor uw pleegkind of stiefouder.
Als fiscaal partners kan je samen de belastingaangifte doen. Een toeslagpartner heeft invloed op het ontvangen van toeslagen. Je toeslagpartner hoeft niet altijd je fiscaal partner te zijn. Je kunt samenwonen en hierdoor toeslagpartners zijn, maar geen fiscaal partnerschap hebben.
Een inwonend kind van 18 jaar en ouder heeft niet direct gevolgen voor uw bijstandsuitkering. Pas als uw kind 27 jaar of ouder is, kunnen er gevolgen zijn voor uw bijstandsuitkering.
Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, bent u altijd fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Als er andere personen op uw adres ingeschreven staan, kunt u met hen geen fiscale partners zijn, zelfs al voldoet u met deze personen ook aan de voorwaarden.
Voor de personenbelasting worden wettelijk samenwonenden immers volledig gelijkgesteld met gehuwden. Echtgenoten en wettelijke samenwonenden worden net zoals feitelijk samenwonenden apart belast, maar ze krijgen in tegenstelling tot de feitelijke samenwoners een gezamenlijke aanslag.
De meest traditionele vorm van een toeslagpartner is uw echtgenoot of de persoon met wie u een geregistreerd partnerschap bent aangegaan. Hierbij is het voor de zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag niet van belang of u op hetzelfde adres woont. Ook wanneer u beiden op een ander adres woont, bent u elkaars toeslagpartner.
Anders dan je misschien zou verwachten ziet de Belastingdienst samenwoners zonder liefdesrelatie soms ook als fiscale partners. Zelfs ouder en kind (van 27 jaar of ouder) worden soms als elkaars fiscale partner gezien.
De Belastingdienst beschouwt fiscale partners die op hetzelfde adres wonen automatisch als elkaars toeslagpartner. Dit betekent dat jullie de hoogte van elkaars toeslagen beïnvloeden. Dat geldt voor alle toeslagen, dus ook voor de zorgtoeslag.
Soms wordt u tóch toeslagpartners
Check uw situatie bij Toeslagpartner voor de toeslagen. Voor de huurtoeslag werkt het anders. Dan wordt 1 van beiden 'medebewoner'. Dat betekent dat het inkomen van uw partner meetelt voor de huurtoeslag, maar niet voor andere toeslagen.