Hoe werkt de belasting bij een VoF? Heb je geen afwijkende afspraken gemaakt over de winstverdeling dan wordt deze automatisch naar ieder gelijkelijk verdeeld, dus 50/50 in geval van twee vennoten. Je betaalt als mede eigenaar van een VoF inkomstenbelasting over de gerealiseerde winst.
Die verdeling is zoals afgesproken in het vof-contract. Een gebruikelijke verdeling is 50/50 of naar verhouding van het aantal gewerkte uren. Vennoten kunnen er ook voor kiezen via een voorlopige aangifte maandelijks alvast een deel van de verwachte inkomstenbelasting te betalen.
Vennoten zijn niet in loondienst bij de vof en ontvangen dus geen salaris. Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen. Dit is een voorschot op de uiteindelijke winstverdeling aan het einde van het jaar.
Een gebruikelijke methode om winst te verdelen binnen een VOF is op basis van de kapitaalinbreng van elke vennoot. Hierbij krijgt elke vennoot een percentage van de winst dat overeenkomt met het percentage van het totale kapitaal dat zij hebben ingebracht.
Omslagpunt van VOF naar BV
Met een VOF bent u over het algemeen voordeliger uit als u een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar.
Je blijft nog steeds persoonlijk mede-aansprakelijk voor de schulden van de vof. Als een partner in de vof dus een grote fout maakt, kan een ontevreden klant zijn claim ook bij jou neerleggen. Je moet twee boekhoudingen voeren: die van de vof en die van je eenmanszaak.
Veranderingen 2024
Per 1 januari stijgt het basistarief naar 36,97% voor inkomens tot € 75.518 en blijft het belastingtarief voor schijf 2 ongewijzigd. Box 2 wordt opgedeeld in twee schijven. Tot € 67.000 betale ondernemers 24,5% belasting en boven dit bedrag moet er 33,0% belasting worden betaald.
Over het algemeen kun je voor het laten opstellen van een jaarrekening voor een VOF rekening houden met een bedrag tussen de € 200,- en € 400,-, afhankelijk van de complexiteit van de boekhouding.
Inkomstenbelasting VOF
Hoe de winst binnen de VOF wordt verdeeld is opgenomen in het VOF-contract onder het stukje 'Winstverdeling'. De VOF zelf betaalt dus geen belasting, maar alleen de vennoten die deel uitmaken van de VOF betalen inkomstenbelasting over hun deel van de winst.
Over het algemeen wordt de winstdelingsratio berekend op basis van de hoeveelheid kapitaal die door elk van de partners is ingebracht . Bijvoorbeeld, A en B zijn twee partners, en A heeft Rs. 100000 bijgedragen aan de firma, terwijl B Rs. 70000 heeft bijgedragen, dan zal hun ratio op basis van hun bijdragen 10:7 zijn.
In een VOF profiteer je fiscaal van de aftrekmogelijkheden als zelfstandige ondernemer. Dit is gunstig tot een bepaalde winst, waarna je een BV moet oprichten. Die grens ligt boven de € 150.000 winst! Je kunt zelf invulling geven aan het VOF contract.
Wanneer u behoefte heeft aan aanvullend inkomen, dan is het aantrekkelijker om dit als dividend uit te keren in plaats van als salaris. In vrijwel alle gevallen is dividend veel voordeliger dan salaris. Het DGA salaris voor 2022 is vastgesteld op € 48.000. Het maximale tarief bij dividend bedraagt 38%.
De meeste partnerschappen gebruiken een puntensysteem om winsten toe te wijzen aan hun equity partners . Naarmate u seniorer wordt in het partnerschap, krijgt u meer punten toegewezen. Deze punten tellen meestal op tot het bedrag aan equity dat u in het bedrijf bezit. Hoe meer punten u hebt, hoe groter uw aandeel in de winst van het bedrijf.
Het woord zegt het al, een eenmanszaak heeft slechts één eigenaar. Een VOF daarentegen heeft minimaal twee eigenaren. Dat is eigenlijk het enige verschil. Als je met twee vennoten deelneemt in een VOF en er een vennoot uittreedt (dit betekent dat een vennoot stopt), dan blijft de ander met een eenmanszaak achter.
Een winstuitkering is een soort bonus. Hierbij verdeelt je werkgever een deel van de gemaakte winst onder jou en je collega's. Dit wordt ook wel winstdeling genoemd. Winstdeling is een manier om jou en andere medewerkers extra te motiveren.
Belastingen bij een vof
Elke vennoot die aan de eisen voor ondernemerschap voldoet, is ondernemer voor de inkomstenbelasting en kan gebruikmaken van de regelingen voor ondernemers. Voor de btw is de vof als geheel ondernemer.
En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling. Dat betekent dat u, als u deelneemt aan de KOR, geen btw mag berekenen aan uw klanten.
Blijft er na jouw uittreden maar één vennoot over? Dan kan de vof niet blijven bestaan en moet de voortzetter een andere rechtsvorm kiezen. Om de vennootschap onder firma uit te schrijven, moet je deze eerst ontbinden. KVK geeft aan de Belastingdienst door dat je stopt.
Hier zijn enkele voorbeelden van kosten die in aanmerking komen voor aftrek: Salaris- en loonkosten, zoals bruto-loon, vakantiegeld en eindejaarsuitkeringen. Kosten voor sociale verzekeringen, zoals werknemersverzekeringen en pensioenpremies. Kosten voor opleiding en scholing van personeel.
Ja, voor een vennootschap onder firma (VOF) is het opstellen van een jaarrekening verplicht volgens de Nederlandse wetgeving. Een VOF wordt gezien als een rechtspersoon, zij het een eenvoudige vorm, en is daarom onderworpen aan boekhoudkundige verplichtingen, waaronder het opstellen van een jaarrekening.
Met activa-passiva inbreng uw VOF omzetten naar BV
U hoeft geen extra kosten te betalen voor het inbrengen van de eigendommen en u heeft geen toestemming nodig van de Belastingdienst.
Handig aan een vof is dat er geen minimumkapitaal nodig is om te starten. Kenmerkend voor een vof is dat je met je hele privévermogen aansprakelijk bent voor de (eventuele) schulden van de onderneming. Daarom is het slim om een vennootschapscontract op te stellen, zodat onderlinge aansprakelijkheid kan worden beperkt.
Urencriterium bij een vof of maatschap
Als je een vof of maatschap hebt, dan geldt het urencriterium per vennoot of maat. Je mag dus niet de samen gemaakte uren bij elkaar optellen. Iedere ondernemer moet 1.225 uren per kalenderjaar besteden aan de onderneming om aan het urencriterium te voldoen.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
In een VOF heb je geen salaris. De winstverdeling bepaalt hoeveel IB je moet betalen, niet hoeveel winst er uitgekeerd kan worden. Uitkeren doe je als je verstandig bent op basis van wat er vrij beschikbaar (en dus niet nodig voor de bedrijfsvoering) is.