Is een bonus belastingvrij? In Nederland is er een vrije ruimte van € 2.400. Is de bonus niet hoger dan € 2.400, dan kan deze bonus belastingvrij worden toegepast.
Over inkomen tot € 73.031 betaalt de werknemer 36,93% belasting.Over inkomen boven dat bedrag geldt het tarief van 49,5%. Afhankelijk van de hoogte van het totale inkomen, betaal je ook over de bonus in ieder geval deze belastingtarieven.
Tot een met inkomen van 11.777 euro is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen van 11.778 en tot en met 12.409 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 8,43% = 28,54% Bij een inkomen van 12.410 en tot en met 22.981 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 31,43% = 5,54%
Invloeden op je bonus
Je ontvangt meestal maar zo'n 45 procent van de bonus. Je werkgever moet van het brutobedrag nog 35 procent aan de fiscus betalen. Of je iets meer of minder overhoudt, hangt af van je inkomen en gezinssituatie.
Het kan aantrekkelijk zijn – voor werknemer én werkgever – om een (deel van een eindejaars)bonus onder te brengen in de vrije ruimte. Tot een bedrag van € 2.400 is de Belastingdienst akkoord. De Belastingdienst beschouwt vergoedingen en verstrekkingen van maximaal € 2.400 per werknemer per jaar als gebruikelijk.
U mag een gedeelte van uw totale fiscale loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor uw werknemers. We noemen dit de vrije ruimte. In 2023 is de vrije ruimte 3,0% van uw fiscale loon tot en met € 400.000.Over het meerdere van uw fiscale loon is de vrije ruimte 1,18%.
Er geldt een doelmatigheidsgrens van €2.400 per werknemer per jaar. Tot dit bedrag gaat de fiscus ervan uit dat een vergoeding of verstrekking voldoet aan het gebruikelijkheidscriterium en hoeft u in beginsel dus geen naheffingen te verwachten.
Belooft je baas je 1000 euro extra, dan hou je daar na aftrek van RSZ-bijdragen en bedrijfsvoorheffing zo'n 470 euro van over.” Met het Salariskompas check je zelf hoe marktconform jouw loon momenteel is.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Als je als werkgever structureel – bijvoorbeeld ieder jaar – een bedrag aan bonus uitkeert, kan dit voor een werknemer als een verworven recht worden beschouwd en kan de bonus een vast onderdeel worden van het loon.
Gratificatie is een extra beloning voor werknemers, meestal in geldvorm, ter erkenning van bijzondere prestaties. Gratificaties zijn geen bonussen.Zo beloont gratificatie onverwachte prestaties, terwijl bonussen gerelateerd zijn aan vooraf bepaalde doelen.
Hoeveel bonus is normaal? Hoe hoog een bonus moet zijn, staat nergens vast. Veel hangt af van het soort bedrijf, de markt, de medewerker en van het soort bonus. Kijk in de markt wat normaal is voor jouw bedrijfstak.
Voor alle duidelijkheid: bij de uitbetaling in augustus 2021 blijft er van de eenmalige uitkering ongeveer 50 tot 60 procent over, aangezien de werkgever verplicht is het hogere belastingtarief voor bijzondere beloningen toe te passen.
Loonheffing bijzonder tarief
Als je extra inkomen ontvangt, zoals een dertiende maand of een bonus, betaal je daarover belasting. Het bijzonder tarief kan oplopen tot 52 procent aan loonbelasting.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,06, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 62,94. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 629 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.147 aan netto-inkomsten op.
Als je € 4.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 1.483 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 2.517 per jaar zal zijn, of € 210 per maand.
De werkgever kan met de werkkostenregeling zaken belastingvrij aan werknemers vergoeden. Denk bijvoorbeeld aan een bonus. Net als vorig jaar is ook dit jaar 2021 de vrije ruimte vergroot.
In 2023 mag je € 0,21 per kilometer belastingvrij vergoeden. T/m 2022 was dit € 0,19 per kilometer. Wil je meer vergoeden, dan kun je dit onderbrengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Je kunt het meerdere boven € 0,21 per kilometer ook belast vergoeden, dan betaalt je medewerker er loonbelasting over.
Geeft u een bonus aan een werknemer en past u de werkkostenregeling (wkr) toe, dan kunt u deze bonus soms onbelast uitdelen. De wkr is bedoeld om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers onbelast te kunnen uitdelen.