Terwijl je normale maandsalaris wordt belast tegen een gemiddeld tarief, omdat een deel in lagere schijven valt, is dat voor bijzondere inkomsten niet het geval. Wanneer de dertiende maand wordt uitgekeerd, valt deze volledige bonus in het hoogste tarief van jouw inkomen.
Alle bedragen boven de € 2.400 worden wel belast. Omdat een bonus ook een vorm is van bijzondere beloning, krijgt je werknemer er geen loonheffingskorting op. Net als bij een 13e maand moet je er meer loonbelasting op inhouden. Een bonus komt bovenop het reguliere loon.
Rekenvoorbeelden: 13e maand berekenen netto
Dus, Jan ontvangt netto €2053,76 voor zijn 13e maand. Zijn totale jaarinkomen inclusief de 13e maand bedraagt nu bruto €41600, en netto zou dat zijn: €41600 – (€41600 * 35,82 / 100) = €26698,88.
Ja, de eindejaarspremie wordt als loon beschouwd. Concreet: de premie is onderworpen aan RSZ en bedrijfsvoorheffing. De eindejaarspremie wordt voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing beschouwd als een uitzonderlijke uitkering. Dit betekent dat de premie zwaarder belast wordt dan het gewone loon.
Met een dertiende maand kun je je onderscheiden van andere werkgevers. Bijvoorbeeld door het te noemen tijdens de salarisonderhandelingen. Het geven van een dertiende maand zorgt er ook voor dat personeel langer tevreden blijft. Zo kun je goede werknemers behouden en kan je bedrijf verder groeien.
Percentage loonbelasting
Als je totale jaarinkomen, zonder de 13e maand, lager is dan € 76.817, betaal je belasting volgens het tarief van de eerste schijf (37,48%) over je 13e maand. Is je jaarinkomen hoger? Dan betaal je belasting volgens het tarief van de tweede schijf (49,5%) over het deel boven € 76.817.
ðð¼ Voordelen & nadelen: Salaris per 4 weken
Een voordeel is dat jij 13 keer wordt uitbetaald in plaats van 12 keer. Er zit dus altijd minder tijd tussen uitbetalingen. Dat je vaker uitbetaald krijgt, betekent niet dat je onder de streep meer uitbetaald krijgt.
Bij een 13e maand of eindejaarsuitkering ontvang je een extra brutobedrag. Toch houd je netto minder over dan bij een normaal salaris. Dat komt omdat de bonussen worden belast in een aparte tabel voor bijzondere beloningen.
Volgens het Tarief bijzondere beloningen betaal je over het geheel 36,97% aan belasting over je bonus. Met of zonder loonheffingskorting maakt, gezien je vaste gegevens, in dit geval niet uit.
Je vakantiegeld en eindejaarsuitkering worden berekend op basis van je salaris. Je vakantiegeld is 8% van je bruto jaarloon, met een minimum volgens de CAO.Je eindejaarsuitkering is 8,3% van het bruto jaarsalaris, met een minimum volgens de CAO.
In je cao of arbeidscontract staat vermeld welk percentage van jouw bruto-jaarloon je ontvangt als eindejaarsuitkering. Dit percentage ligt vaak tussen de 4% en 8%, maar kan meer of minder zijn. Om het bedrag te berekenen, heb je je bruto-jaarloon nodig. Dit bedrag staat vermeld op je loonstrook.
Belasting berekenen over de eindejaarsuitkering en 13e maand
Het percentage bijzonder tarief hangt af van je jaarinkomen. Als je in 2024 tot € 74.518 bruto verdient, betaal je 36,97%* belasting over het bijzonder tarief. Verdien je meer dan € 74.518 bruto? Dan betaal je 49,50%* belasting over het bijzonder tarief.
Als je extra inkomen ontvangt, zoals een dertiende maand of een bonus, betaal je daarover belasting.Het bijzonder tarief kan oplopen tot 52 procent aan loonbelasting.
Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2025 € 57.684 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 115.368.
Het basistarief in de inkomstenbelasting stijgt in 2024 naar 36,97% (36,93% in 2023). Dit basistarief geldt in 2024 voor een inkomen tot en met € 75.518 (in 2023: € 73.031). Dit grensbedrag is verhoogd door een inflatiecorrectie van 9,4941% toe te passen. Na de inflatiecorrectie is het grensbedrag verlaagd met € 4.447.
De dertiende maand wordt bij je jaarsalaris opgeteld. Omdat Nederland een progressief belastingstelsel heeft, wordt de belasting over je 13e maand verdeeld. Het eerste deel van de 13e maand valt mogelijk in de eerste schijf, en het resterende deel in de tweede schijf, afhankelijk van je totale inkomen.
De termen 13e maand en eindejaarsuitkering worden vaak door elkaar gebruikt. Toch betekenen ze niet helemaal hetzelfde. Als je een 13e maand uitkeert, ligt het bedrag van deze uitkering vast: een bruto maandloon.Bij andere eindejaarsuitkeringen mag je de hoogte van de uitkering zelf bepalen.
De eindejaarspremie wordt beschouwd als loon. Ze is onderworpen aan zowel sociale zekerheidsbijdragen (13,07%), als bedrijfsvoorheffing. Net zoals vakantiegeld wordt deze premie gezien als een 'uitzonderlijke vergoeding' die dan ook meer belast wordt dan je gewoon loon.
Boven modaal: €3.500 – €4.500 bruto per maand.Zeer hoog salaris: €5.000 bruto of meer per maand.
Je werkgever moet je salaris uiterlijk op de derde werkdag na de gebruikelijke betaaldag betalen. Vanaf de vierde werkdag is je salaris te laat. Je werkgever mag je salaris alleen later uitbetalen als dit in je contract staat.
Een eindejaarsuitkering en 13e maand zijn extra beloningen voor uw werknemers. U kunt deze beloningen één keer per jaar aan uw werknemers geven. De meeste werkgevers betalen de beloning eind december extra bovenop het normale salaris. De termen eindejaarsuitkering en 13e maand worden vaak door elkaar gebruikt.