De verkrijging van onroerende zaken die kwalificeren als natuurgrond is onder voorwaarden vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Hetzelfde geldt voor de verkrijging van een recht van erfpacht of beklemming op natuurgrond.
Overdrachtsbelasting en bouwgrond
Dit wordt ook wel een kavel genoemd. Meestal betaal je dan 6% overdrachtsbelasting. Máár als de grond bestemd is om op te bouwen (zoals een huis), heet het bouwgrond en hoef je geen overdrachtsbelasting te betalen. Wat je wel moet betalen is 21% btw over de bouwgrond.
Sinds 2021 is de overdrachtsbelasting komen vervallen voor iedereen van 18 tot en met 34 jaar die een huis koopt om zelf te bewonen. We noemen dit de startersvrijstelling. De vrijstelling geldt alleen voor de aankoop van woningen tot een bedrag van € 400.000 en mag slechts één keer ingezet worden.
Huizenkopers tussen 18 en 35 jaar betalen geen overdrachtsbelasting voor een woning van maximaal € 400.000. Vanaf 1 januari 2023 is dit bedrag maximaal € 440.000. De kopers moeten voldoen aan voorwaarden.
Deze houdt in dat er geen overdrachtsbelasting verschuldigd is bij de verkrijging van 'landbouwgrond'. Deze vrijstelling staat in artikel 15, lid 1, letter s Wet op belastingen van rechtsverkeer en geldt voor ten behoeve van de landbouw bedrijfsmatig geëxploiteerde cultuurgrond.
Kopers onder de 35 jaar betaalden de eerste 3 maanden van 2021 eenmalig geen overdrachtsbelasting. Sinds 1 april 2021 geldt de vrijstelling van overdrachtsbelasting alleen voor woningen die niet duurder zijn dan 400.000 euro. Aan de leeftijdsgrens – jonger dan 35 jaar - is niets veranderd niets.
En wat schaars is, zo dicteert de economie, stijgt in waarde. Vertaling: jep, het is als particulier wel degelijk interessant om een stukje landbouwgrond te kopen, want de prijzen gaan omhoog en je verkoopt je lap grond over een paar jaar dus waarschijnlijk met een mooie winst.
Waarvoor geldt het tarief van 2% (overdrachtsbelasting)? Het overdrachtsbelastingtarief van 2% geldt voor de woning waarin u zélf voor langere tijd gaat wonen. Onder woningen verstaan wij onroerende zaken die op het moment van de overdracht naar hun aard bestemd zijn voor bewoning.
Kopers die niet zelf in de woning gaan wonen, zoals beleggers en investeerders, betalen 8% overdrachtsbelasting. Dat geldt ook voor ouders die een woning kopen voor hun kind. De Belastingdienst controleert achteraf of een koper zelf in de gekochte woning woont of niet eerder gebruik heeft gemaakt van de vrijstelling.
Als je advertenties voor koopwoningen bekijkt, zie je vaak de afkorting k.k. achter de koopprijs staan. Deze afkorting staat voor kosten koper. Dit betekent dat jij als koper de kosten betaalt voor het overdragen van de woning.
Let op: overdrachtsbelasting is niet aftrekbaar
De overdrachtsbelasting is helaas niet aftrekbaar. Je kan het bedrag dus niet opvoeren in je belastingaangifte na de aankoop van je woning. Het postitieve nieuws is dat enkele andere kosten koper wel aftrekbaar zijn voor de belasting.
Bij het doorverkopen van je woning kan je de overdrachtsbelasting 'terugkrijgen'. De regel is dat er alleen overdrachtsbelasting betaald moet worden over de meerwaarde van de woning als de woning binnen 6 maanden een nieuwe eigenaar krijgt.
Is de overdrachtsbelasting aftrekbaar in 2021? De overdrachtsbelasting is helaas niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Als je een hypotheek hebt genomen om de overdrachtsbelasting te betalen, dan is het mogelijk dat de rente aftrekbaar is. Je moet dan wel voldoen aan de voorwaarden voor de hypotheekrenteaftrek.
Pas wanneer onbebouwde grond bestemd wordt om te worden bebouwd, kan sprake zijn van een bouwterrein en is levering belast met omzetbelasting, mits geleverd wordt door een BTW-ondernemer.
Het ereloon van de notaris en aktekosten bedragen zo'n 2 % van de verkoopprijs. Als je een schatting wil maken van hoeveel een bouwgrond je gaat kosten, tel je dus best 10 of 12,5% registratierechten + 2 % notariskosten erbij.
Een bouwterrein is onbebouwde grond die bestemd is om te worden bebouwd met 1 of meer gebouwen voor de btw. Levert u als ondernemer een bouwterrein? Dan betaalt u daarover altijd btw.
Overdrachtsbelasting is een onderdeel van Kosten Koper. De opbrengst hiervan wordt gebruikt door het Rijk voor voorzieningen zoals wegen en gezondheidszorg. Hierdoor wordt de overdrachtsbelasting in de volksmond ook wel 'verhuisboete' genoemd.
De kosten koper zijn ongeveer 5% tot 6% van de aankoopprijs. In totaal moet je tussen de € 20.000,- en € 24.000,- aan kosten koper betalen. Kom je in aanmerking voor de vrijstelling van de overdrachtsbelasting? Dan kun je met 3% tot 4% rekenen.
Het tarief van de overdrachtsbelasting
Koopt u vanaf 1 januari 2021 een woning waarin u zélf voor langere tijd gaat wonen? En komt u niet in aanmerking voor de startersvrijstelling? Dan is de overdrachtsbelasting 2%. Voor andere onroerende zaken, zoals vakantiewoningen en bedrijfspanden, geldt een tarief van 8%.
Na aankoop mag de eigenaar de woning 4 jaar niet verhuren. Met deze nieuwe wettelijke mogelijkheid mogen gemeenten woningen in het goedkope en middeldure segment beschermen. Lees meer over opkoopbescherming in Amsterdam. Ook wordt er soms een zelfbewoningsplicht opgenomen in een koopakte van een bestaande koopwoning.
2020: Je koopt een recreatiewoning van € 200.000 + 2% overdrachtsbelasting = € 204.000. 2021: Je koopt een recreatiewoning van € 200.000 + 8% overdrachtsbelasting = € 216.000. Een extra kostenpost van maar liefst € 12.000.
Vanaf 1 april 2021 geldt voor de startersvrijstelling een maximale woningwaarde van € 400.000. Omdat vóór 1 april 2021 geen woningwaardegrens geldt, wordt de notariële levering gepland op 29 maart 2021. Koper en verkoper komen overeen dat de verkoper nog tot en met 25 april 2021 in de woning mag blijven wonen.
De meeste bossen staan op het gewestplan aangeduid als natuur- of bosgebied. Je mag er niet bouwen of wonen. Hierover bestaan duidelijke en strenge regels. Sommige bossen hebben een andere 'bestemming' en staan dus op het gewestplan als recreatie-, landbouw-, of zelfs woongebied.
Belastingvoordeel. Door een stuk bos te bezitten, geniet je van diverse belastingvoordelen. Het bezit van bosgrond telt namelijk niet mee als vermogen en is dus vrijgesteld van vermogensrendementsheffing (box 3). Dat levert jaarlijks een belastingvoordeel van 1.2% op.