Bijtelling is een verkapt loon; een werkgever telt het bedrag van de bijtelling bij het loon van de werknemer op als deze in loondienst is en ook privé in een auto van de zaak rijdt.
Waar staat bijtelling op de loonstrook? Op je loonstrook of salarisstrook staat meestal 'Privégebruik auto' met het bijhorende bijtellingsbedrag. Omdat de Belastingdienst het rijden van een auto van de zaak ziet als loon in natura wordt de bijtelling bij je brutosalaris opgeteld.
Als uw werknemer in een auto van uw onderneming rijdt, dan is het voordeel dat hij heeft bij het privégebruik van de auto belast als loon in natura, als hij meer dan 500 kilometer per jaar rijdt. Wanneer u ondernemer bent met een nv of bv, dan bent u zelf ook werknemer voor de loonbelasting.
Als uw werkgever u een auto van de zaak ter beschikking stelt, dan wordt de bijtelling via uw salarisstrook verrekend. U hoeft de auto dan niet in uw aangifte inkomstenbelasting op te nemen.
Is bijtelling aftrekbaar? Nee bijtelling is niet aftrekbaar, wel zijn andere autokosten aftrekbaar. De kosten voor het privégebruik van een zakelijke auto mogen worden afgetrokken van de winst.
Wanneer je privé gaat rijden met de auto dan ziet de belastingdienst dit als loon, waarover jij als werknemer belasting moet betalen. Het extra stuk inkomen dat bij jouw loon wordt opgeteld, dat noemt men bijtelling.
Jouw werkgever telt per loontijdvak (bijvoorbeeld per maand als je jouw loon per maand krijgt) een evenredig deel van het voordeel bij jouw loon. Dit is de bijtelling. Nieuwe auto's die in 2021 op kenteken zijn gezet hebben een bijtelling van 12% (0 gr/km CO2-uitstoot) of 22%.
Voor werknemers is een auto van de zaak meestal aanzienlijk goedkoper dan een eigen auto. De inkomstenbelasting over het privégebruik is heel vaak veel lager dan de kosten van de auto. Dat geldt ook als de werkgever een bijdrage voor privégebruik eist. Die bijdrage wordt afgetrokken van de bijtelling.
Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. De fiscus ziet die kilometers namelijk als een vorm van inkomen, waarover je belasting moet betalen. Dat zit zo: een bepaald percentage van de cataloguswaarde van het voertuig wordt bij je belastbare inkomen opgeteld.
De eigen bijdrage die hij betaalt voor het privégebruik van de auto van de zaak mag u op de bijtelling in mindering brengen. Het gaat hierbij om het bedrag dat u als bijdrage voor het privégebruik inhoudt op het nettoloon van de werknemer.
Niet alleen geld, maar ook voordelen in natura. Voorbeelden van loon in natura in de vorm van goederen en diensten zijn een etentje, een kerstpakket, een maaltijd, een renteloze lening, een telefoonaansluiting,kinderopvang, een abonnement op een krant en een parkeerabonnement.
In principe heeft een lease auto van de zaak geen invloed op de maximale hypotheek die je kan krijgen. Dit is namelijk geen persoonlijke lening: de werkgever draagt het financiële risico van deze lease auto. Wel is het zo dat je bijtelling moet betalen over je zakelijke lease auto.
Voor een leaseauto is officieel geen salariseis vastgesteld. Voor welk bedrag je per maand mag leasen moet er gekeken worden naar een breder financieel plaatje. Ben jij benieuwd naar welke leaseauto past bij jouw salaris? Maak dan een balans op tussen je maandelijkse inkomsten en je maandelijkse uitgaven.
Je werkgever houdt hierover loonbelasting en premies volksverzekeringen in. Wat resteert is je nettoloon. Verder betaalt je werkgever voor jou: premies werknemersverzekeringen, zoals voor werkloosheid, ziekte en arbeidsongeschiktheid.
Je werkgever kan ook een vergoeding vragen voor het privégebruik van de auto. Hiervoor moet je met je werkgever afspreken dat je de auto ook privé gebruikt. Je werkgever trekt de eigen bijdrage af van de bijtelling. Het bedrag wordt ingehouden op het brutoloon.
Gebruik je je auto minder dan 10% zakelijk, dan moet je hem privé aanschaffen. Gebruik je hem meer dan 90% zakelijk, dan ben je verplicht de auto op naam van je zaak te zetten. “Rijd je meer dan 10% maar minder dan 90% zakelijk, dan mag je kiezen”, zegt Johnnie Drieënhuizen van KeesdeBoekhouder.
Zakelijk leasen
Leasen is in circa 80% van de gevallen voordeliger dan kopen. Ook als je weinig kilometers rijdt kan het aantrekkelijk zijn. Leasen vergemakkelijkt de situatie, omdat je het beheer en onderhoud uit handen kunt geven aan de leasemaatschappij. Dit zal veel tijd en moeite besparen.
Maandelijkse kosten:
Hoeveel het u netto gaat kosten is afhankelijk van de hoogte van uw inkomen. Valt de top van uw inkomen volledig in de 42 procent schijf, dan kost het u maandelijks: €733,32 x 42 procent = €307,99 plus de eigen bijdrage die u moet betalen aan de werkgever kost het u totaal: €407,99.
Om het netto bedrag te bepalen moet je kijken in welke belastingschijf jouw inkomen valt. Stel, je zou 37,07% belasting (eerste schijf 2022) betalen, dan zorgt dat tot voor een netto bijtelling van €2.854,39 per jaar. Maandelijks betaal je dan €237,87 om privé te kunnen rijden met jouw auto van de zaak.
Deze waarde is gelijk aan 20% van 6/7e van de catalogusprijs van het voertuig (min een eventuele eigen bijdrage in de wagenkost). Beschikte je ook over een tankkaart, dan wordt deze catalogusprijs verhoogd met 20%. Op dat brutobedrag word je wel nog belast.
Rijdt niet meer dan 500 kilometer privé per jaar
Een onderdeel van de Verklaring geen privégebruik auto is dat de werknemer middels een sluitende rittenregistratie kan aantonen dat er niet meer dan 500 kilometer privé per jaar in de auto van de zaak wordt gereden. Dan hoeft er geen bijtelling te worden betaald.
Is de termijn van 5 jaar verstreken, gaat vanaf dat moment het dan geldende bijtellingspercentage voor de auto in kwestie gelden. Heb jij bijvoorbeeld een plugin hybrid die op 1 november 2015 op kenteken is gezet, dan krijg jij vanaf 1 december 2020 te maken met een bijtelling van 22%!
Je kunt bijtelling voorkomen door niet meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar in je zakelijke auto te rijden. Anders gezegd: je hoeft geen bijtelling te gebruiken als je de auto (bijna) helemaal zakelijk rijdt. Hier moet je de Belastingdienst dan wel een nauwkeurige verantwoording van geven.