Als je in je privéauto rijdt voor je zaak, mag je €0,19 per gereden kilometer vergoeding berekenen. Bereken je de kilometers door aan jouw opdrachtgever?Dan moet je hierover btw berekenen.
Kilometervergoeding en BTW
Omdat u als ZZP-er een kilometervergoeding in rekening brengt aan de opdrachtgever is het omzet en over omzet betaalt u als ondernemer BTW. Dit betekent dat u ook BTW berekent over de kilometervergoeding.
Belastingvrije vergoeding eigen vervoer
Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt. Als uw werkgever een hogere reiskostenvergoeding vergoedt, geldt het deel boven de € 0,19 per kilometer als loon. Uw werkgever moet hierover loonheffingen inhouden.
Kilometervergoeding factureren is misschien wel de meest gebruikte manier om reiskosten te declareren bij de opdrachtgever. Je brengt hierbij voor elke kilometer die je aflegt een bedrag in rekening. Dit bedrag spreek jij af met jouw opdrachtgever. Er zitten geen wettelijke regels aan vast hoe hoog het bedrag mag zijn.
U mag € 0,19 per kilometer van uw opbrengst aftrekken voor de zakelijke ritten die u met uw eigen auto maakt. Ook als u de auto huurt, mag u € 0,19 per zakelijk gereden kilometer van uw opbrengst aftrekken.
Werkgevers mogen 19 cent per kilometer belastingvrij aan hun werknemers betalen als vergoeding voor iedere km die zij reizen om naar hun werk te komen. Dat bedrag is sinds 2006 niet meer veranderd. De 19 cent is bij lange na niet genoeg, zegt Jan van Delft, voorzitter van de belangenvereniging.
Kilometervergoeding blijft 19 cent in 2022.
Omzendbrief nr. 705 van 23 juni 2022 stelt het bedrag van de kilometervergoeding vast op 0,4170 euro voor de periode van 1 juli 2022 tot 30 juni 2023.
De meeste zelfstandigen rekenen een kilometervergoeding van €0,20 tot €0,30 per afgelegde kilometer. Houd er rekening mee dat alles boven €0,19 per kilometer belast wordt. Als u dus €0,30 per kilometer rekent, moet u over €0,11 inkomstenbelasting betalen.
* De reisaftrek is in dit geval € 0,24 per kilometer van de afstand enkele reis maal het aantal dagen dat u in 2022 hebt gereisd. De aftrek is maximaal € 2.214.
Ook in 2021 is de onbelaste kilometervergoeding nog steeds 19 cent per km. Voor zowel zakelijke als woon-werkkilometers mag vanaf 1 januari 2006 19 cent onbelast vergoed worden. Reist een werknemer met het openbaar vervoer dan mogen de werkelijke kosten onbelast vergoed worden.
Forfaitaire kilometervergoeding
De nieuwe forfaitaire, maximale kilometervergoeding hiervoor bedraagt sinds 1 juli 2021 0,3707 euro per kilometer. Aangezien het om een compensatie voor kosten gaat, is de vergoeding niet onderworpen aan RSZ-bijdragen en belastingen.
Een redelijke vergoeding per kilometer is op dit moment rond de 30 cent. Dit dekt gemiddeld de variabele kosten en een vergoeding voor casco verzekering.
Gebruikt u een privéauto voor zakelijke ritten, dan mag u zichzelf 19 cent per kilometer belastingvrij vergoeden. Dit is wettelijk geregeld in Nederland en dit betekent dat u als ZZP'er ook een kilometervergoeding van 19 cent per gereden kilometer kunt krijgen.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Is het btw-tarief op je goederen 9%? Dan reken je 9% btw over de verzendkosten. Is het btw-tarief op je goederen 21%? Dan reken je 21% btw over de verzendkosten.
Als uw werknemer in zijn eigen auto zakelijke ritten maakt voor uw onderneming, kunt u hem daarvoor een belasting- en premievrije kilometervergoeding betalen van maximaal € 0,19 per kilometer. Deze vergoeding kunt u uw werknemer ook betalen voor woon-werkverkeer.
Omdat werkgevers belastingvrij aan werknemers € 0,19 per kilometer mogen vergoeden is dit bedrag een gebruikelijke vergoeding, maar je mag een hoger bedrag afspreken. Leg ook vast hoe je de afstand in kilometers berekent, bijvoorbeeld op basis van Google Maps of de ANWB-routeplanner.
Eigen vervoer
Ga je dagelijks met je eigen auto of de motor naar het werk, dan worden je reiskostenvergoedingen vrijgesteld tot 420 euro (inkomstenjaar 2021 / aanslagjaar 2022), indien je gebruik maakt van het wettelijk kostenforfait. Concreet moet je op je belastingaangifte telkens twee bedragen aangeven.
U heeft recht op de reiskostenvergoeding die in uw contract, cao of bedrijfsregels staat. Staat hier niets over in? Dan is uw werkgever niet verplicht om uw reiskosten te vergoeden. U kunt hier wel over onderhandelen.
Verbruikt je auto 6,7 l/100 kilometer (dat is 1 op 14,9), dan is die vergoeding genoeg om de brandstofkosten te betalen. Bij een literprijs van € 2,23 ben je dan ongeveer € 15 kwijt per 100 km, terwijl je voor diezelfde afstand dus € 19 kunt declareren.
Kosten rijden op benzine per kilometer
Het gemiddelde benzine verbruik ligt in Nederland rond de 1 op 15 (6,7 liter per 100 km). Als we dit vermenigvuldigen met een benzine literprijs van rond de € 1,75 dan kom je per kilometer uit op € 0,12 voor de benzine.
De vaste vergoeding voor woon-werkverkeer wordt berekend op basis van de overeengekomen vergoeding per gereisde kilometer (meestal € 0,19 per km), uw woon-werk afstand en een standaard van 214 werkdagen per jaar. 214 werkdagen is het aantal werkdagen wanneer u fulltime werkt.
Sinds 1 juli 2022 is het bedrag van de forfaitaire kilometervergoeding terug gebracht naar € 0,4170/km en blijft geldig tot 30 juni 2023.